芮文賢

摘 要：本文分析了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的意義，研究了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的缺陷，探討了提升集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量的對(duì)策和路徑。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司;財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制

作為公司競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)成的主要部分，財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)乎公司的戰(zhàn)略發(fā)展和持久競(jìng)爭(zhēng)力。因此，集團(tuán)公司必須將內(nèi)部控制的落實(shí)作為重中之重，通過完善的內(nèi)部控制機(jī)制規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作。散漫的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制會(huì)讓下屬分公司錯(cuò)失發(fā)展機(jī)會(huì)，影響整個(gè)集團(tuán)的效益和效率。集團(tuán)公司優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控要從整體上提升管理能力著手，避免因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)而損害公司長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、內(nèi)部控制對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的意義

（一）提升會(huì)計(jì)信息的可靠性、真實(shí)性

在集團(tuán)公司落實(shí)完善的內(nèi)部控制制度，可以為會(huì)計(jì)信息及時(shí)地傳遞奠定良好的基礎(chǔ)，也可以為提升會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性提供良好的平臺(tái)，極大地提升會(huì)計(jì)信息的安全指數(shù)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作與內(nèi)部控制工作的融合，可以對(duì)公司整體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行更加客觀地反饋，便于在掌握和了解實(shí)際運(yùn)營情況之后提升實(shí)際管理水平，在保證數(shù)據(jù)參考性的基礎(chǔ)上提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

（二）防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)集團(tuán)管理來說，風(fēng)險(xiǎn)管理具有關(guān)鍵意義，涉及到集團(tuán)業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)集團(tuán)整體戰(zhàn)略發(fā)展起到強(qiáng)大的推動(dòng)作用。集團(tuán)公司內(nèi)部控制有效落實(shí)一方面可以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面可以提升經(jīng)營效益，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的資金風(fēng)險(xiǎn)和效率風(fēng)險(xiǎn)。有效地識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，可以減少不必要的損失。

（三）提升經(jīng)營者管理水準(zhǔn)

內(nèi)部控制可以幫助集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)者做出更加科學(xué)合理的決策，大幅度提升管理者工作成效。內(nèi)部控制能夠梳理各個(gè)環(huán)節(jié)契合性、融合性，進(jìn)而從細(xì)節(jié)處帶動(dòng)企業(yè)渡過各種危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)，在為管理者提供良好發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)提高管理者管理水準(zhǔn)。

（四）規(guī)范管理流程

集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度更加強(qiáng)調(diào)實(shí)用性，因此財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)是做好預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和愿景制定長期預(yù)算、短期預(yù)算，通過構(gòu)建動(dòng)態(tài)管理模式強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理效果。在進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究之時(shí)，集團(tuán)公司要對(duì)內(nèi)部真實(shí)的財(cái)務(wù)運(yùn)營數(shù)據(jù)進(jìn)行搜索、整理，并據(jù)此進(jìn)行預(yù)算分析和預(yù)算制定，制定適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)順利開展的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表。內(nèi)部控制可以對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效地跟蹤、交流，據(jù)此進(jìn)行高效地財(cái)務(wù)管理和績效管理工作。

（五）促進(jìn)信息化建設(shè)

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制制度的融合便于更加高效地進(jìn)行信息化建設(shè)。信息技術(shù)的快速發(fā)展與滲透為各行各業(yè)的管理朝著科學(xué)化方向發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。信息數(shù)據(jù)庫可以在提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的同時(shí)節(jié)約相應(yīng)的人力成本和時(shí)間成本，大幅度提升工作效率。內(nèi)部控制應(yīng)用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理需要引進(jìn)更加專業(yè)的人才，及時(shí)給予員工相應(yīng)培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制更加順利地實(shí)施，讓財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制獲得更強(qiáng)的保障。

二、內(nèi)部控制應(yīng)用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理過程中存在的問題

第一，企業(yè)管理層重視程度不足。我國集團(tuán)公司的管理層大多對(duì)內(nèi)部控制的規(guī)范性重視程度不足，在實(shí)際工作中對(duì)其投入的精力也相對(duì)局限，導(dǎo)致集團(tuán)公司高速發(fā)展受到一定限制。領(lǐng)導(dǎo)層往往忽視將內(nèi)部控制管理落實(shí)到實(shí)處的必要性，致使整個(gè)內(nèi)部控制制度流于形式、形同虛設(shè)。事實(shí)證明，缺乏執(zhí)行力的公司是難以獲得快速發(fā)展機(jī)會(huì)的。如果企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理流程知之甚少，自然無法利用制度發(fā)揮出應(yīng)有的效益，導(dǎo)致公司整體有效運(yùn)營受到影響。

第二，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)敏感度較低，其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范缺乏系統(tǒng)認(rèn)知和方法，難以根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況動(dòng)態(tài)調(diào)整經(jīng)營方向和步伐，無法第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并抵御風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低了管理能力。業(yè)務(wù)工作是風(fēng)險(xiǎn)抵御的切入點(diǎn)，只有在日常生產(chǎn)經(jīng)營中預(yù)估和評(píng)判風(fēng)險(xiǎn)，才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成正確的應(yīng)對(duì)態(tài)度，降低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)失敗帶來的財(cái)務(wù)損失。集團(tuán)公司目前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力較差，無法有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

第三，缺乏有效的內(nèi)部控制監(jiān)控。部分集團(tuán)公司針對(duì)財(cái)務(wù)管理制定了有效的內(nèi)部控制制度，但是卻對(duì)制度執(zhí)行缺少監(jiān)控和控制，導(dǎo)致內(nèi)部控制不受社會(huì)、政府、企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與管理，致使內(nèi)部管理質(zhì)量的提升受到了嚴(yán)重限制。集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理相對(duì)復(fù)雜，且要跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化不斷調(diào)整管理模式，內(nèi)部控制制度遇到的情況也相對(duì)復(fù)雜，導(dǎo)致其受到的監(jiān)控力度較少，控制效果遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到期望。

三、內(nèi)部控制在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用對(duì)策

（一）構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)信息化內(nèi)部控制機(jī)制

為提升集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，首先要提升信息化技術(shù)應(yīng)用水平，保證財(cái)務(wù)管理運(yùn)行的高效性，進(jìn)而激發(fā)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)部控制管理的積極性。健全的信息化內(nèi)部控制能夠在優(yōu)化管理模式的基礎(chǔ)上幫助公司朝著規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方向發(fā)展，在遇到問題的時(shí)候可以第一時(shí)間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，明確現(xiàn)階段生產(chǎn)運(yùn)營與戰(zhàn)略目標(biāo)的契合程度，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，同時(shí)在運(yùn)營與管理偏離主線的情況下及時(shí)糾偏。

（二）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度

集團(tuán)公司要積極地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，明確內(nèi)部控制想要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，在遇到問題的時(shí)候積極管理，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。集團(tuán)公司要注重長期預(yù)警和短期預(yù)警的結(jié)合，針對(duì)不同發(fā)展階段面臨的問題，給出針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)解決對(duì)策，為企業(yè)的長久生存提供良好的內(nèi)部環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以及時(shí)動(dòng)態(tài)地關(guān)注負(fù)債規(guī)模、投資效益、運(yùn)營能力，讓各個(gè)業(yè)務(wù)區(qū)間進(jìn)行資源的合理分配。

（三）完善財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

財(cái)務(wù)管理之中，財(cái)務(wù)監(jiān)督是重要組成部分。集團(tuán)公司更好地運(yùn)營和發(fā)展需要以強(qiáng)大的財(cái)務(wù)監(jiān)督為底色，這樣才能在規(guī)避不必要損失的情況下實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展。集團(tuán)公司加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的監(jiān)督強(qiáng)度，保證預(yù)算的正常、科學(xué)，才能發(fā)揮財(cái)務(wù)的真正作用，處理各種細(xì)則問題，保證公司財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量有效提升。通過建立健全的內(nèi)部控制制度，可以為公司提供更加高質(zhì)的服務(wù)模式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督讓制度有章可循，才能促進(jìn)公司整體模式的有效發(fā)展。

綜上而言，內(nèi)部控制對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理意義非凡，構(gòu)成了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和長遠(yuǎn)發(fā)展的核心部分，應(yīng)該引起集團(tuán)公司的高度重視。當(dāng)前，集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，在落實(shí)過程中還存在諸多問題，需要從健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度、完善財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等角度來提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的效果，為集團(tuán)公司長期發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

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