黃滿紅

摘 要：近年來，我國經(jīng)濟水平得到了跨越式提升，農(nóng)商行的發(fā)展也是有目共睹的?？梢哉f農(nóng)商行的發(fā)展情況影響社會經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定性，需要采取科學(xué)的方法實施財務(wù)管理，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行控制，降低風(fēng)險發(fā)生率，提高農(nóng)商行管理質(zhì)量，保證自身發(fā)展的穩(wěn)定性。

關(guān)鍵詞：農(nóng)商行;財務(wù)管理;風(fēng)險防控;問題;策略

引言

近年來，隨著全球經(jīng)濟一體化進程的不斷加快，由此極大的推動了各個前沿領(lǐng)域的發(fā)展，國家對三農(nóng)投入的加大，我國農(nóng)商行在補助資金發(fā)放、農(nóng)業(yè)貸款等方面發(fā)揮著巨大的作用。但隨著業(yè)務(wù)的不斷擴張，農(nóng)商行同時也面臨著不良貸款、核算混亂、資產(chǎn)被侵吞等財務(wù)風(fēng)險。文章通過對目前我國農(nóng)商行財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題進行分析的基礎(chǔ)上，提出提升農(nóng)商行風(fēng)險管理水平的具體措施。

1 農(nóng)商行財務(wù)管理相關(guān)風(fēng)險防控存在的問題

1.1 制度因素導(dǎo)致的銀行財務(wù)風(fēng)險管理問題

某些農(nóng)商行內(nèi)部控制制度存在問題，銀行在處理貸款業(yè)務(wù)時，未根據(jù)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險管理需求設(shè)置監(jiān)督管理機構(gòu)，給員工留下消極怠工、作假舞弊的空間，導(dǎo)致銀行在處理貸款業(yè)務(wù)時存在效率低、質(zhì)量差等問題，使損失類貸款比例增長，銀行資產(chǎn)質(zhì)量不佳，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

1.2 農(nóng)商行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性較差

從當前農(nóng)商行的財務(wù)管理風(fēng)險控制工作的運行情況來看，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整創(chuàng)新工作并未獲得足夠的重視，與其相關(guān)的貨幣市場發(fā)展水平有限，無法在調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)方面取得理想的進展，也使得資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新難以為財務(wù)風(fēng)險的全面有效規(guī)避提供完整的支持。部分農(nóng)商行缺乏對利率市場變化情況的關(guān)注，尤其對于流動性風(fēng)險防控的相關(guān)舉措缺乏有效的價值認定，難以在流動性風(fēng)險控制舉措的創(chuàng)新方面取得理想的成效。一些農(nóng)商行對于流動性風(fēng)險預(yù)防能力的構(gòu)成情況缺乏足夠的重視，在進行流動性風(fēng)險規(guī)避措施設(shè)計過程中，未能實現(xiàn)對風(fēng)險層次的創(chuàng)新分析，導(dǎo)致資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新難以積累足夠的經(jīng)驗，無法在貨幣市場投資工具創(chuàng)新方面取得進展，也使得農(nóng)商行難以在融資渠道創(chuàng)新拓展方面積累足夠的經(jīng)驗。

1.3 會計監(jiān)督嚴重失真

由于農(nóng)商行財務(wù)會計監(jiān)督缺少獨立性及專業(yè)性，使得會計監(jiān)督流于形式。一是會計監(jiān)督部門缺乏獨立性。農(nóng)商行會計監(jiān)督部門職能設(shè)置不合理，大部分農(nóng)商行分支機構(gòu)會計監(jiān)督崗位設(shè)在財務(wù)部門，財務(wù)部門監(jiān)督人員負責(zé)監(jiān)督會計人員工作，會計內(nèi)部監(jiān)督?jīng)]有起相互制衡的作用。二是會計監(jiān)督人員專業(yè)勝任能力不足，缺乏專業(yè)性。受會計監(jiān)督機構(gòu)人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素質(zhì)等因素的影響，會計監(jiān)督還不是很到位，沒有起到真正、有效的監(jiān)督作用。

2 策略

2.1 完善銀行內(nèi)部制度

第一，從全面加強銀行財務(wù)風(fēng)險管理的角度來看，互聯(lián)網(wǎng)金融背景下銀行要完善內(nèi)部制度，必須進一步完善撥備計提制度、資產(chǎn)負債制度，并加強流動性風(fēng)險持續(xù)監(jiān)管與信用風(fēng)險監(jiān)管; 第二，為提高銀行資產(chǎn)的安全性，在完善銀行內(nèi)部制度時銀行要改善貸款結(jié)構(gòu)，通過改善貸款管理流程不匹配問題、完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)并加強貸后管理、實施信貸績效考核等辦法來降低不良貸款比例; 第三，加強內(nèi)部控制建設(shè)，重視銀行內(nèi)部人員財務(wù)風(fēng)險管理意識的培養(yǎng)，同時構(gòu)建目標管理體系、過程管理體系、監(jiān)督管理體系，通過目標引導(dǎo)以及全過程監(jiān)督使財務(wù)風(fēng)險管理工作落到實處; 第四，提高農(nóng)商行從業(yè)人員綜合素質(zhì)，此時，必須結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融背景下的銀行財務(wù)管理需求與銀行特點找對人員培養(yǎng)方向，制訂出可行的人才培養(yǎng)計劃與方案，同時適度使用激勵、考核制度。

2.2 提升農(nóng)商行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)設(shè)計合理性

農(nóng)商行一定要加強對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)設(shè)計價值的關(guān)注，尤其要對當前貨幣市場的創(chuàng)新發(fā)展舉措進行研究分析，使農(nóng)商行財務(wù)管理工作可以擁有更加規(guī)范的業(yè)務(wù)運行條件，并在風(fēng)險因素的規(guī)避控制方面取得更大的成效。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新工作要加強對利率市場構(gòu)成情況的關(guān)注，尤其要對農(nóng)商行所處的市場環(huán)境進行全面的考察分析，使農(nóng)商行可以從規(guī)避風(fēng)險的角度制定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新調(diào)整策略，更大程度上滿足農(nóng)商行的資產(chǎn)價值變現(xiàn)需要，為貨幣市場應(yīng)用性價值的充分開發(fā)提供完整的支持。一定要加強對資本結(jié)構(gòu)組成特點的研究，并根據(jù)當前農(nóng)商行的流動性風(fēng)險危機組成狀況，制定符合流動性風(fēng)險管控需求的具體措施，使符合資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整改良需要的舉措可以得到創(chuàng)新優(yōu)化設(shè)計，進而實現(xiàn)對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新改進。農(nóng)商行需要對貨幣市場的發(fā)展速度加以研究，根據(jù)貨幣市場的投資工具構(gòu)成特點，制定符合農(nóng)商行總體發(fā)展戰(zhàn)略的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)改革方案，以便可以通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理設(shè)計更加有效地實現(xiàn)對農(nóng)商行財務(wù)管理風(fēng)險的規(guī)避控制。

2.3 加強會計檢查監(jiān)督

一是定期開展會計內(nèi)部檢查監(jiān)督，做到事前防范。二是會計部門負責(zé)人應(yīng)經(jīng)常對重要崗位、重要環(huán)節(jié)進行重點抽查，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范行為及時糾正，消除風(fēng)險隱患。三是上級會計主管部門要堅持定期或不定期對下級單位會計業(yè)務(wù)進行檢查督導(dǎo)，并對一些重要事項和環(huán)節(jié)專項進行檢查監(jiān)督，以確保各項會計業(yè)務(wù)按照制度規(guī)定合規(guī)進行。五是對于財務(wù)部門容易出現(xiàn)的問題和重點領(lǐng)域進行專項檢查和嚴格監(jiān)督，不僅要將監(jiān)督工作常態(tài)化，還應(yīng)建立長效監(jiān)督機制。六是基層機構(gòu)要強化與上級機構(gòu)及監(jiān)管機構(gòu)的溝通，交流，避免信息溝通不暢，信息傳遞不及時等問題。

2.4 完善監(jiān)控預(yù)警體系

由于我國人民幣的國際化發(fā)展進程呈階梯式發(fā)展，同時利率也呈現(xiàn)出更多的市場化發(fā)展態(tài)勢，同時在市場約束、外部管控、內(nèi)部風(fēng)險管理三方面共同作用，以及局勢復(fù)雜的情況下，為保證資產(chǎn)層面實現(xiàn)收益與風(fēng)險的平衡，應(yīng)制定完善的預(yù)警體系。并充分利用該體系強化風(fēng)險防控質(zhì)量，有效降低農(nóng)商行經(jīng)營活動中存在的財務(wù)安全隱患，實現(xiàn)銀行經(jīng)營目標。監(jiān)控預(yù)警體系是針對財務(wù)管理相關(guān)風(fēng)險制定的預(yù)警健康措施，即對財務(wù)風(fēng)險實施科學(xué)監(jiān)督，一旦出現(xiàn)財務(wù)安全隱患立即發(fā)出警示，財務(wù)工作人員以及銀行的管理層則可以根據(jù)預(yù)警的內(nèi)容和結(jié)果展開全面的分析與評估，并且分析自身的風(fēng)險承受能力，根據(jù)評估結(jié)果做出決策，以便保證農(nóng)商行各項經(jīng)濟活動的科學(xué)性，降低財務(wù)管理相關(guān)風(fēng)險的發(fā)生率，有利于保證銀行經(jīng)營質(zhì)量。

2.5 進一步加強預(yù)算績效管理工作

一是加強宣傳引導(dǎo)。通過集中培訓(xùn)、制度解讀等方式，從預(yù)算績效管理工作的目的和意義、主要內(nèi)容、職責(zé)分工、工作流程、責(zé)任與監(jiān)督等多方面入手，大力宣傳和推廣預(yù)算績效管理工作，在全體干部職工中形成統(tǒng)一的預(yù)算績效管理理念，調(diào)動相關(guān)業(yè)務(wù)部門積極參與預(yù)算績效管理，努力形成協(xié)調(diào)有力、相互配合的工作環(huán)境。二是建立預(yù)算績效管理的組織結(jié)構(gòu)。以會計財務(wù)工作轉(zhuǎn)型為抓手，設(shè)立由行長任主任，會計財務(wù)、人事、貨幣發(fā)行、安全保衛(wèi)、科技、后勤等部門負責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會，負責(zé)預(yù)算目標設(shè)定和績效評價等工作。預(yù)算管理委員會辦公室設(shè)在會計財務(wù)科，負責(zé)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算需求的審核、匯總、調(diào)整、上報、下達及預(yù)算編制等日常具體工作。各業(yè)務(wù)部門是預(yù)算責(zé)任中心，負責(zé)本部門業(yè)務(wù)的測算、預(yù)算需求編報和預(yù)算執(zhí)行等。

3 結(jié)語

農(nóng)商行是我國銀行體系中的重要組成，其發(fā)展的穩(wěn)定性和健康性會對社會經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定和健康產(chǎn)生直接影響，進而影響人們的生活水平。農(nóng)商行財務(wù)管理風(fēng)險防控質(zhì)量是影響其自身發(fā)展的關(guān)鍵因素，為保證銀行能夠在當前的經(jīng)濟環(huán)境中穩(wěn)定且健康發(fā)展，需要通過強化風(fēng)險防范意識、健全風(fēng)險防控管理體制等措施，加強風(fēng)險防控，提高財務(wù)管理質(zhì)量和效率，推動其長遠發(fā)展。

參考文獻：

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（浙江舟山定海海洋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司? 浙江 舟山 316000）