●張 麗

一、現(xiàn)金流策劃與管理的重要性

在社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)水平穩(wěn)步提高的發(fā)展背景下，國(guó)家逐漸完善了現(xiàn)金流策劃與管理相關(guān)法律法規(guī)，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)抓企業(yè)違規(guī)違法行為，對(duì)提高現(xiàn)金流策劃的科學(xué)性與現(xiàn)金流量管理的高效性產(chǎn)生了極大促進(jìn)作用。企業(yè)若想在不違背法律法規(guī)的基礎(chǔ)上提高經(jīng)濟(jì)效益，必須對(duì)工程項(xiàng)目現(xiàn)金流策劃與管理工作予以高度重視，明確策劃目標(biāo)和管理指標(biāo)，基于資金資源實(shí)際情況制定規(guī)劃與方案，只有保證現(xiàn)金流支撐力度較強(qiáng)，才能真實(shí)且全面地反映出工程項(xiàng)目所獲利潤(rùn)。

二、當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流的策劃與管理存在的問(wèn)題

（一）資金預(yù)算管理機(jī)制不健全

資金預(yù)算管理機(jī)制的主要作用是反映企業(yè)資金管理整體水平，為了確保其作用充分發(fā)揮，企業(yè)必須基于工程項(xiàng)目總體發(fā)展戰(zhàn)略確定指導(dǎo)目標(biāo)，對(duì)成本消耗進(jìn)行全面預(yù)測(cè)，指導(dǎo)資金具體使用情況，通過(guò)對(duì)比現(xiàn)金流策劃方案與具體執(zhí)行情況，對(duì)工程項(xiàng)目現(xiàn)金流管理出現(xiàn)的偏差進(jìn)行糾正。

（二）策劃與管理人員思想不正確

策劃人員與管理人員過(guò)于重視工程項(xiàng)目的利潤(rùn)管理，忽視了現(xiàn)金管理的必要性，尤其是中小型企業(yè)的工作人員采用賬面形式反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)際，且在實(shí)際工作中仍采用人工為主、計(jì)算機(jī)為輔的財(cái)務(wù)核算方式，制約著數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。造成這種現(xiàn)象的主要原因是策劃人員與管理人員的思想觀念不正確，由于上述員工是工程項(xiàng)目現(xiàn)金流策劃與管理工作的主要執(zhí)行人，其行為直接受思想的影響，因此與其糾正行為，最好對(duì)其思想觀念進(jìn)行革新，從根本上解決當(dāng)前工程項(xiàng)目現(xiàn)金流策劃與管理存在的問(wèn)題。

（三）經(jīng)營(yíng)模式不科學(xué)且投資盲目

目前，我國(guó)部分企業(yè)的現(xiàn)金流策劃與管理水平相對(duì)較低，仍采用傳統(tǒng)的隨機(jī)經(jīng)營(yíng)管理模式，融資方式表現(xiàn)為單一的民間融資或金融借貸，使得自身在面對(duì)現(xiàn)金流困境時(shí)，無(wú)法采取有效措施應(yīng)對(duì)，這種粗放式管理模式輕則會(huì)令企業(yè)對(duì)外債務(wù)不斷加劇，重則會(huì)引發(fā)資金鏈斷裂問(wèn)題，不利于企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。此外，中小企業(yè)在投資方面存在盲目競(jìng)標(biāo)現(xiàn)象，例如某建筑類企業(yè)對(duì)自身實(shí)力評(píng)估不客觀、不正確，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行盲目投標(biāo)，若是未能中標(biāo)，不僅會(huì)浪費(fèi)保證金，還會(huì)導(dǎo)致沉淀資金增加，即便成功中標(biāo)，在后期工作中也會(huì)因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)不靈導(dǎo)致工程進(jìn)度停滯，既增大了資金風(fēng)險(xiǎn)，又降低了信譽(yù)評(píng)價(jià)，制約著企業(yè)長(zhǎng)足穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)的落實(shí)。

（四）管控方法與工具比較落后

多數(shù)企業(yè)會(huì)在工程項(xiàng)目初始階段制作現(xiàn)金流量表，但在現(xiàn)金流管控實(shí)際開展過(guò)程中卻仍以資金計(jì)劃為主，并沒(méi)有針對(duì)現(xiàn)金流制定單獨(dú)的管理辦法，加上管理人員對(duì)影響現(xiàn)金流變化的因素了解不夠深刻，使得工程項(xiàng)目現(xiàn)金流管控效果并不理想。對(duì)于現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，企業(yè)會(huì)采用對(duì)比分析法對(duì)各項(xiàng)影響因素進(jìn)行綜合比較，但在實(shí)際工作中，需要對(duì)比的數(shù)據(jù)比較多，無(wú)法確定對(duì)比哪些參數(shù)能夠提高工程項(xiàng)目現(xiàn)金流管控質(zhì)量，因此現(xiàn)階段的企業(yè)工程項(xiàng)目現(xiàn)金流預(yù)測(cè)并未形成良好管理循環(huán)機(jī)制。

三、企業(yè)提高工程項(xiàng)目現(xiàn)金流的策劃與管理質(zhì)量的措施

（一）明確工程項(xiàng)目現(xiàn)金流管理目標(biāo)

經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)承包工程項(xiàng)目的主要目的，但若是一味追求經(jīng)濟(jì)效益，必然會(huì)影響企業(yè)的健康發(fā)展，尤其是信譽(yù)與形象問(wèn)題，因此在競(jìng)爭(zhēng)激烈且思想多元化的現(xiàn)代社會(huì)，企業(yè)要想提高工程項(xiàng)目現(xiàn)金流策劃與管理質(zhì)量，必須明確策劃與管理目標(biāo)，并基于此選擇分析技術(shù)與理財(cái)方法，以此加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，促使現(xiàn)金流量有所改善。清晰的現(xiàn)金流管理目標(biāo)可以保證快速得到準(zhǔn)確性較高的現(xiàn)金流量信息反饋，而這些反饋信息往往決定著企業(yè)工程項(xiàng)目相關(guān)決策的科學(xué)合理性，故而企業(yè)必須清楚認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流策劃與管理在當(dāng)代財(cái)務(wù)管理中占據(jù)極為重要的地位，在開展相關(guān)工作時(shí)，需要結(jié)合市場(chǎng)調(diào)查結(jié)果確定策劃方向，根據(jù)工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益獲取目標(biāo)制定管理措施，以此提升企業(yè)整體價(jià)值。

（二）構(gòu)建完善的現(xiàn)金流信息系統(tǒng)

當(dāng)前，不少企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目現(xiàn)金流信息的關(guān)注度仍然不足，采用的信息傳遞方式也無(wú)法充分滿足現(xiàn)代企業(yè)決策需求，因此在大數(shù)據(jù)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、智能技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)深化普及的數(shù)字化時(shí)代，企業(yè)要基于上述技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)與價(jià)值，結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況構(gòu)建完善的現(xiàn)金流信息系統(tǒng)，為提高工程項(xiàng)目現(xiàn)金流策劃與管理水平奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。比如，某中型企業(yè)基于自身實(shí)際，充分發(fā)揮信息技術(shù)的作用，按照以下要求構(gòu)建了信息系統(tǒng)：第一，結(jié)合當(dāng)代市場(chǎng)現(xiàn)狀與政策要求對(duì)自身組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行整改，通過(guò)簡(jiǎn)化信息傳遞程序加快現(xiàn)金流信息內(nèi)容在組織內(nèi)部的傳遞速度；第二，針對(duì)現(xiàn)金流構(gòu)建內(nèi)部信息實(shí)時(shí)傳遞系統(tǒng)，主要傳遞內(nèi)部資金快報(bào)、中期財(cái)務(wù)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)報(bào)表、額外資金支出等內(nèi)容，為提高現(xiàn)金流管理質(zhì)量、提升資金運(yùn)作效率提供支持；第三，在現(xiàn)金流信息系統(tǒng)中增加在線交流模塊，策劃人員、執(zhí)行人員、業(yè)務(wù)人員、管理人員、財(cái)務(wù)人員等各部門工作人員可以通過(guò)該模塊進(jìn)行實(shí)時(shí)溝通，此舉對(duì)解決突發(fā)性狀況、降低經(jīng)濟(jì)損失具有積極影響。

（三）不斷完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

現(xiàn)金流策劃與管理相關(guān)制度需要規(guī)范化的法人治理結(jié)構(gòu)支持，因此企業(yè)只有不斷完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，才能保證現(xiàn)金流管理組織系統(tǒng)的科學(xué)性。縱觀當(dāng)前企業(yè)工程項(xiàng)目發(fā)展現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)大多中小企業(yè)構(gòu)建的現(xiàn)金流組織系統(tǒng)存在監(jiān)管力度不足的問(wèn)題，為了改善這種問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)考慮董事會(huì)與經(jīng)理層，由監(jiān)事會(huì)管理內(nèi)部審計(jì)部門，同時(shí)重視該部門的獨(dú)立性，如此可有效強(qiáng)化監(jiān)管作用，對(duì)促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、保障出資人權(quán)益具有積極影響。另外，若想進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金流策劃與管理審計(jì)力度，切實(shí)提升內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)管效果，企業(yè)要加強(qiáng)審計(jì)部門的執(zhí)行力，要求工作人員對(duì)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，并定期提供真實(shí)性與準(zhǔn)確性強(qiáng)的報(bào)告。

（四）健全現(xiàn)金流策劃管理制度機(jī)制

1.資金管理機(jī)制。利用精細(xì)化管理代替當(dāng)前的粗放式管理，能夠有效提高資金收入與成本支出等記錄的精確度，對(duì)此企業(yè)要基于現(xiàn)金流策劃與管理實(shí)際對(duì)相關(guān)制度、機(jī)制、體系進(jìn)行健全，制定完善的資金使用管理機(jī)制。第一，對(duì)于工程項(xiàng)目的現(xiàn)金流動(dòng)，企業(yè)應(yīng)將其單位細(xì)化到具體天數(shù)，將現(xiàn)金額度單位細(xì)化到交易筆數(shù)，為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流精細(xì)化管理奠定基礎(chǔ)；第二，使用統(tǒng)一的現(xiàn)金流管理表，此類表適用于大小項(xiàng)目，不僅方便管理，所得數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度也會(huì)更高，有利于為企業(yè)現(xiàn)金作用真正發(fā)揮、避免資金鏈斷裂提供強(qiáng)有力支持，如表1 所示：

表1 某企業(yè)的現(xiàn)金流量表（萬(wàn)美元）

2. 個(gè)人責(zé)任制度。制定并落實(shí)個(gè)人責(zé)任制度有利于充分發(fā)揮現(xiàn)金流精細(xì)化管理模式的作用，對(duì)確保工程項(xiàng)目現(xiàn)金相關(guān)信息得以及時(shí)傳遞具有重要意義，故而企業(yè)必須結(jié)合工程項(xiàng)目實(shí)際情況將責(zé)任與義務(wù)落實(shí)到個(gè)人頭上，以此保證現(xiàn)金流策劃與管理信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，有效避免工作缺位、工作重復(fù)等現(xiàn)象。為了確保該制度真正落到實(shí)處，企業(yè)要明確信息技術(shù)的重要性，借助信息交流手段在各部門之間搭建溝通平臺(tái)，令現(xiàn)金流策劃與管理相關(guān)信息的傳遞更具時(shí)效性，與此同時(shí)，企業(yè)要建立科學(xué)合理的授權(quán)管理制度，此舉一方面可以為精細(xì)化管理提供平臺(tái)支持，另一方面有利于促使權(quán)責(zé)實(shí)現(xiàn)高度統(tǒng)一，在很大程度上提高了工程項(xiàng)目精細(xì)化管理質(zhì)量與效率，有利于激發(fā)策劃人員與管理人員的工作熱情、促使其自主提升責(zé)任感。

3.預(yù)算管理體系?，F(xiàn)金流預(yù)算管理體系是提高策劃方案與管理措施有效性的重要保障，企業(yè)如果想要改善當(dāng)前工程項(xiàng)目現(xiàn)金流策劃與管理現(xiàn)狀，必須明確預(yù)算管理體系的重要性?？茖W(xué)且完善的預(yù)算管理體系是企業(yè)制定現(xiàn)金流策劃、開展資金管理工作的關(guān)鍵，在企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃中占據(jù)重要地位，尤其是在周期比較長(zhǎng)的工程項(xiàng)目中，更能發(fā)揮管控風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)期效益等作用。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)狀況等基本內(nèi)容，構(gòu)建可靠性與可行性較強(qiáng)的現(xiàn)金流預(yù)算管理體系，將工程項(xiàng)目所有與資金有關(guān)的收入、支出皆納入該體系管控之下，同時(shí)建立健全績(jī)效考核機(jī)制，針對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)算方案執(zhí)行過(guò)程出現(xiàn)的錯(cuò)誤進(jìn)行相應(yīng)處罰，從而有效改善現(xiàn)金流策劃與管理效果。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，做好工程項(xiàng)目現(xiàn)金流策劃與管理工作，可以正確反映利潤(rùn)收益，對(duì)提高管理水平與經(jīng)濟(jì)效益具有積極影響?；诖?，企業(yè)應(yīng)明確當(dāng)前現(xiàn)金流策劃與管理中存在的制度機(jī)制不健全、工作人員思想傳統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)模式不科學(xué)、投資過(guò)于盲目、管控方法與工具落后等問(wèn)題，利用明確目標(biāo)、構(gòu)建現(xiàn)金流信息系統(tǒng)、完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、健全相關(guān)機(jī)制體系等方法，提高現(xiàn)金流策劃與管理水平。