曹旭東

（1.水利部小浪底水利樞紐管理中心，450000，鄭州；2.廣西大藤峽水利樞紐開發(fā)有限責任公司，530200，南寧）

大藤峽水利樞紐（以下簡稱“大藤峽工程”）初設概算是按照《水利工程設計概（估）算編制規(guī)定（工程部分）》（水總 〔2014〕429 號， 以下簡稱“水利（工程）編規(guī)”）、《水利水電工程建設征地移民安置規(guī)劃設計規(guī)范》（SL 290—2009，以下簡稱“征地移民設計規(guī)范”）、《水土保持水利工程概（估） 算編制規(guī)定和定額》（水總〔2003〕67 號，以下簡稱“水保編規(guī)”）、《水利水電工程環(huán)境保護概估算編制規(guī)程》（SL 359—2006，以下簡稱“環(huán)保編規(guī)”）等為依據(jù)進行編制。 從執(zhí)行情況看，依據(jù)相關規(guī)定編制的管理費初設概算在執(zhí)行過程中還存在不少困難，現(xiàn)結合大藤峽工程建設管理實際情況，就編規(guī)中管理費編制規(guī)定進行分析探討。

一、大藤峽工程初設概算中管理費情況及執(zhí)行中存在的主要問題

1.初設概算中管理費情況

大藤峽工程初設概算中管理費主要包括4 個部分，即工程投資中的建設管理費、移民投資中的建設單位實施管理費（本文不考慮地方政府實施管理費）、 水保和環(huán)保投資中的建設管理費，上述各種管理費均在初設概算中以總額列示。

2.初設概算中管理費執(zhí)行存在的問題

①水利編規(guī)管理費內容口徑有所差別，具體內容也未細化，執(zhí)行中缺少相應的標準而難于劃分相應的費用。

②水利編規(guī)中管理費涵蓋的內容多、取費標準低，執(zhí)行中容易超概算。

③水利編規(guī)中管理費的取費基數(shù)和計算方式比較復雜。

④水利編規(guī)中信息化工程建設沒有投資列支渠道，執(zhí)行中如采用先進的信息化管理措施沒有投資來源。

⑤水利編規(guī)管理費按工程、移民、水保、環(huán)保分項編制，與現(xiàn)有工程建設管理集中辦公、統(tǒng)一管理模式不相適應，增加了執(zhí)行中的管理困難。

二、大藤峽工程初設概算中管理費執(zhí)行情況分析

1.管理費內容分析

大藤峽工程初設報告中未明確列示各管理費具體包含的內容， 因此對初設概算中管理費均理解為水利（工程）編規(guī)、征地移民設計規(guī)范、水保編規(guī)、 環(huán)保編規(guī)中相關管理費包含的內容。水利（工程）編規(guī)第四章第四節(jié)中建設管理費包含建設單位開辦費、建設單位人員費、項目管理費3 部分。 征地移民設計規(guī)范中實施管理費主要指項目建設單位的經營性管理費，實施機構開辦費和咨詢服務費均未列入實施管理費內容。環(huán)保建設管理費包含環(huán)境管理經常費、環(huán)保設施竣工驗收費、環(huán)保宣傳費、技術培訓費等。 水保建設管理費包含項目經常費和技術支持培訓費。

分析認為， 管理費內容差異主要體現(xiàn)在：水利編規(guī)大部分對管理費內容細化深度不夠， 水利編規(guī)對管理費分項內容標準尚不統(tǒng)一， 水利編規(guī)管理費部分費用項目界定為管理費不太準確。

2.管理費標準分析

（1）分析假設

①大藤峽工程處于建設階段，尚無全建設周期數(shù)據(jù)， 以2015—2019 年數(shù)據(jù)為基礎進行估算。 工程建設總工期為9 年，按9 年估算管理費用。

②大藤峽工程項目法人集中辦公，管理費統(tǒng)一管理，難于在工程、移民、水保、環(huán)保各分項中劃分，按照各分項初設概算進行分配估算。

③由于費用發(fā)生具有不均衡性，按已經發(fā)生數(shù)均值乘以總工期作為最可能估算數(shù)，按已經發(fā)生數(shù)最高值乘以總工期作為最大估算數(shù)。

④建設管理費按人員費、 日常費、專項費、資產購置費4 部分估算。人員費包含工資、福利、社會保險、住房公積金、企業(yè)年金、工會經費、教育經費、勞務費等。 日常費包含辦公費、差旅交通費、郵電通信費、水電費、物業(yè)費、會議費、低值易耗品攤銷、圖書資料費、修理費、宣傳費、業(yè)務招待費、車輛使用費、團體會費、黨團經費、勞動保護費、勞務費、印刷費、資產租賃費、人員招聘費、審計費、安全管理費、訴訟調解費、財務費用和其他費用。 專項費包括咨詢服務費、招標投標費、稅費、工程檢測費、水情水文氣象泥沙測報費、 工程驗收費、信息工程費等。 資產購置費包括固定資產和無形資產購置費。

⑤固定資產和無形資產購置作為專項費，工程準備期不再計入開辦費， 工程建設期不再重復計入折舊費，無形資產攤銷和固定資產折舊不再在管理費估算時重復考慮。

⑥工程驗收費暫未發(fā)生，未進行估算。

⑦移民部分管理費估算時不包含地方政府實施管理費。

（2）人員費估算

大藤峽工程人員費總額估算：以平均值估算為32 720 萬元，以最高值估算為44 120 萬元。

大藤峽工程人員費按工程、移民、水保、環(huán)保分項估算：以平均值估算為18 109 萬元、13 760 萬元、504 萬元、347 萬元， 以最高值估算為24 418萬元、18 555 萬元、680 萬元、467 萬元。

（3）日常管理費估算

大藤峽工程日常管理費總額估算： 以平均值估算為15 172 萬元，以最高值估算為23 112 萬元。

大藤峽工程日常管理費按工程、移民、水保、環(huán)保分項估算：以平均值估算為8 397 萬元、6 380 萬元、234 萬元、161 萬元，以最高值估算為12 791萬元、9 720 萬元、356 萬元、245 萬元。

（4）專項費估算

大藤峽工程專項費總額估算：以平均值估算為32 855 萬元，以最高值估算為69 138 萬元。

大藤峽工程專項費按工程、 移民、水保、環(huán)保分項估算：以平均值估算分別為23789 萬元、7661 萬元、103 萬元、1301 萬元， 以最高值估算為46938 萬元、18959 萬元、352 萬元、2888 萬元。

（5）資產購置費估算

大藤峽工程資產購置費總額估算：以平均值估算為2 768 萬元，以最高值估算為4 698 萬元。

大藤峽工程資產購置費按工程、移民、水保、環(huán)保分項估算：以平均值估算為1 532 萬元、1 164 萬元、43 萬元、29 萬元， 以最高值估算為2 600萬元、1 976 萬元、72 萬元、50 萬元。

鰻魚肉蛋白富含賴氨酸及精氨酸，重組胰蛋白酶是一種絲氨酸蛋白酶，可特異切割賴氨酸及精氨酸C末端肽鍵，是由重組大腸桿菌表達生產，氨基酸序列與豬胰腺來源的胰蛋白酶完全一致，重組豬胰蛋白酶具有與動物源性豬胰蛋白酶相同的酶學性質。重組胰蛋白酶分子量為24 kD，最適pH為7.0～11.0。前期實驗結果表明，重組胰蛋白酶對鰻魚蛋白水解最好，前期實驗通過幾種不同蛋白酶對鰻魚下腳料的酶解實驗結果證實胰蛋白酶酶解效率最好。實驗選用上海雅心生物技術有限公司生產的重組胰蛋白酶為酶解制劑，目的是研究酶解的最佳工藝條件及產品中蛋白質和鈣的含量測定方法。

（6）管理費總額估算

大藤峽工程管理費總額估算：以平均值估算為83 513 萬元，以最高值估算為141 068 萬元。

大藤峽工程管理費按工程、移民、水保、環(huán)保分項估算：以平均值估算分別為51 827 萬元、28 966 萬元、883 萬元、1 838 萬元， 以最高值估算分別為86 748 萬元、49 209 萬元、1 461 萬元、3 650 萬元。

（7）分析結論

與初設概算對比：根據(jù)水利（工程）編規(guī)編制的大藤峽初設概算中管理費用標準與實際發(fā)生數(shù) （估計）偏差較大，具體對比如下。

工程部分： 平均值估算為51 827萬元，最高值估算為86 748 萬元；初設概算值為15 173 萬元， 占初設概算比率平均值為342%、最高值為572%。

移民部分： 平均值估算為28 966萬元， 最高值估算為49 209 萬元；初設概算值為6 540 萬元， 占初設概算比率平均值為443%、最高值為752%。

環(huán)保部分： 平均值估算為1 838萬元，最高值估算為3 650 萬元；初設概算值為1 141 萬元， 占初設概算比率平均值為161%、最高值為320%。

三、水利編規(guī)修訂建議

1.管理費內容修訂建議

結合水利編規(guī)、《基本建設項目建設成本管理規(guī)定》（財建〔2016〕504 號）和實際， 水利編規(guī)中管理費內容可分為人員費、日常費、專項費、資產購置費4 類。

人員費包括工資、福利、社會保險、住房公積金、企業(yè)年金、工會經費、教育經費、勞務費等。

日常費包括辦公費、 差旅交通費、郵電通信費、水電費、物業(yè)費、會議費、低值易耗品攤銷、圖書資料費、修理費、宣傳費、業(yè)務招待費、車輛使用費、團體會費、黨團經費、勞動保護費、勞務費、印刷費、資產租賃費、人員招聘費、審計費、安全管理費、訴訟調解費、財務費用和其他費用等。

專項費包括咨詢服務費、 招投標費、稅費、工程檢測費、水情水文氣象泥沙測報費、工程驗收費、信息工程費等。

資產購置費包括固定資產和無形資產購置費。

2.管理費標準修訂建議

①“水利編規(guī)獨立費—管理費—專項費”取費參考標準以分項概算為取費基礎和以全部概算為取費基礎兩種情況考慮，見表1。

②“水利編規(guī)獨立費—管理費—資產購置費”取費參考標準以分項概算為取費基礎和以全部概算為取費基礎兩種情況考慮，見表2。

③“水利編規(guī)獨立費—管理費—不含專項費、資產購置費”取費參考標準以分項概算為取費基礎和以全部概算為取費基礎兩種情況考慮，見表3。

④“水利編規(guī)獨立費—管理費—全部管理費”取費參考標準以分項概算為取費基礎和以全部概算為取費基礎兩種情況考慮，見表4。

表1 “水利編規(guī)獨立費—管理費—專項費”取費參考標準

表2 “水利編規(guī)獨立費—管理費—資產購置費”取費參考標準

表3 “水利編規(guī)獨立費—管理費—不含專項費、資產購置費”取費參考標準

表4 “水利編規(guī)獨立費用—管理費—全部管理費”取費參考標準

3.其他建議

①人員費在水利基本建設項目管理費中占比較大，且呈單向上升特點，可以適當年份為固定標準，每年上浮一定比率作為浮動標準，采用固定標準加浮動標準方式作為費率標準。

②當前項目法人辦公地點比較集中，管理手段也更加先進，以統(tǒng)一費率作為取費標準的方式簡單可行，也有利于加強工程建設過程中管理費的管理，管理費不再按工程、移民、水保、 環(huán)保等工程內容分別取費，而是以工程全部靜態(tài)投資作為取費基數(shù)也是一種可行的方式。

③項目籌建期的費用屬于前期費用， 不應列入初設階段的管理費，應單獨取費。

④對于專項費、資產購置費可在獨立費單獨列項，或者單獨取費列入管理費。

管理費在水利水電基建項目初設概算中雖然投資總額不高，但政策性強、管理復雜、關注度高，科學制訂水利編規(guī)是解決建設單位管理費相關問題的有效途徑之一。