萬玉娟

[摘 要]商貿(mào)企業(yè)是直接面向最終消費者的企業(yè)，其中包括超級市場、百貨商場以及零售商店等結(jié)構(gòu)。在新的時期，市場競爭激烈，商貿(mào)企業(yè)在自身的特殊經(jīng)營狀況下，往往需要強化資金預(yù)算管理，使其能夠穩(wěn)定運行，保持資金的流暢。當(dāng)前，部分商貿(mào)企業(yè)關(guān)于資金預(yù)算管理尚且存在多方面的問題，如預(yù)算和執(zhí)行差距較大、缺乏完善的資金預(yù)算管理制度等。所以要采取有效的手段強化資金預(yù)算管理的效果，以推動商貿(mào)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]新時期;商貿(mào)企業(yè);資金預(yù)算管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.35.092

商貿(mào)企業(yè)在國民經(jīng)濟迅速發(fā)展的今天實現(xiàn)了健康、有序的發(fā)展，同樣新時期商貿(mào)企業(yè)的數(shù)量也與日俱增，各個企業(yè)面臨著激烈的競爭和嚴(yán)峻的外部環(huán)境。要確保資金穩(wěn)定獲取效益，商貿(mào)企業(yè)必須對內(nèi)部的管理情況高度重視，把控成本的支出，使自身形成較強的風(fēng)險防控能力。在這之中，資金預(yù)算管理作為重要的管理手段，需要按照商貿(mào)企業(yè)實際的資金運行情況，設(shè)定合理的預(yù)算管理目標(biāo)，并相應(yīng)完善制度，健全體系，以確保商貿(mào)企業(yè)良好地發(fā)展。

1 資金預(yù)算管理分析

1.1 資金預(yù)算管理概念及特征

資金預(yù)算是將企業(yè)先前的數(shù)據(jù)和經(jīng)營計劃作為基礎(chǔ)條件，結(jié)合目前所處的投資和融資狀況，合理預(yù)測企業(yè)今后要投資和將會缺乏的資金，同時滿足企業(yè)各經(jīng)營項目和部門對資金的需求。在資金預(yù)算管理中需要全面考量，如企業(yè)當(dāng)前資金量、未來的投融資狀態(tài)、未來發(fā)展需求資金三者要確保彼此之間能夠達到平衡狀態(tài)。資金預(yù)算貫穿始終，商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和部門都需要執(zhí)行資金預(yù)算工作。另外，在資金預(yù)算管理工作中，除了包括預(yù)算的編制，還涉及執(zhí)行和調(diào)整部分[1]。

1.2 實行資金預(yù)算管理的意義

資金預(yù)算管理是企業(yè)發(fā)展中必不可少的一項工作，首先可以對企業(yè)日常的經(jīng)營活動進行監(jiān)管，降低資金斷裂的風(fēng)險。如資金預(yù)算過程中需要對經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)進行檢測，然后對比實際執(zhí)行狀況和預(yù)算結(jié)果，從中確定兩者存在的偏差。然后綜合分析，制定科學(xué)的解決方案，使得預(yù)算偏差處于可控范圍內(nèi);其次商貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營活動中，會涉及大量的資金預(yù)算環(huán)節(jié)，這會為員工提供有效的參考標(biāo)準(zhǔn)，使他們主動探究增收節(jié)支和提高經(jīng)濟效益的方法，并使各個部門之間細化職責(zé)，按照市場和企業(yè)發(fā)展的實際狀況落實預(yù)算管理工作，科學(xué)配置資源，這對于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)具有重要的意義。

2 新時期商貿(mào)企業(yè)資金預(yù)算管理存在的問題

2.1 缺乏合理的資金預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)

資金預(yù)算管理在大部分商貿(mào)企業(yè)并沒有形成準(zhǔn)確的認(rèn)知，僅僅認(rèn)為這一管理工作的核心主體在財務(wù)部門，所以需要他們?nèi)珯?quán)負責(zé)。在這種片面的思維下，商貿(mào)企業(yè)對預(yù)算資金的落實更多體現(xiàn)在財務(wù)預(yù)算方面，而對業(yè)務(wù)預(yù)算極少考量。所以整個資金預(yù)算管理工作完全由財務(wù)部門來執(zhí)行，其他相關(guān)的部門不參與，這使得資金預(yù)算缺乏完整的信息支持，在管理過程中不具備全面性和規(guī)范性[2]。同時因為部門之間交流不密切，溝通不充分，預(yù)算執(zhí)行中無法進行科學(xué)的管理，整個預(yù)算結(jié)果更是難以達到精準(zhǔn)性標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致資金預(yù)算管理本身的效用難以在商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮實際價值。

2.2 資金預(yù)算難以根據(jù)環(huán)境變動靈活調(diào)整

商貿(mào)企業(yè)在管理體系及經(jīng)營方式上各不相同，一部分商貿(mào)企業(yè)由于脫離現(xiàn)實經(jīng)營狀況編制預(yù)算資金方案，使得外部環(huán)境變化時難以及時調(diào)整預(yù)算，以致資金預(yù)算管理失去了應(yīng)有的效力。在日常經(jīng)營過程中，商貿(mào)企業(yè)面對的是最直接的消費者，那么可能會存在多種突發(fā)情況，在這種條件下，勢必要對預(yù)算進行調(diào)整，以適應(yīng)實際的資金變動情況。而在實踐過程中，資金預(yù)算的調(diào)整通常會被部分商貿(mào)企業(yè)忽視，依舊按照原來的環(huán)境執(zhí)行資金預(yù)算，這無疑增大了資金預(yù)算和實際執(zhí)行狀況的偏差，使得商貿(mào)企業(yè)潛藏著較大的財務(wù)風(fēng)險;另外，一部分商貿(mào)企業(yè)則存在相反的狀況，即對于預(yù)算資金過于頻繁地進行調(diào)整。盡管所處的商貿(mào)經(jīng)營環(huán)境沒有顯著的變動，企業(yè)同樣會根據(jù)主觀經(jīng)驗對資金預(yù)算方案進行改動，那么這會導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)預(yù)算嚴(yán)重不足的問題[3]。

3 新時期加強商貿(mào)企業(yè)資金預(yù)算管理的路徑

3.1 建立專門的資金預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)

不同于其他類型的企業(yè)組織，商貿(mào)企業(yè)通常規(guī)模比較小。所以在管理上不成體系，缺乏規(guī)范性，在財務(wù)資金的配置上缺乏合理的組織管理架構(gòu)和專業(yè)的內(nèi)控管理體系，很多時候預(yù)算往往憑借的是個人的經(jīng)驗判斷，與商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)狀沒有緊密的聯(lián)系，且基本沒有實施科學(xué)的風(fēng)險評估，以致企業(yè)所編制的資金預(yù)算缺乏合理性，與實際不符，在后期執(zhí)行中難以進行有效的經(jīng)濟引導(dǎo)。因此，商貿(mào)企業(yè)需要在新的時期形成完善的資金預(yù)算管理體系，以專門對預(yù)算資金進行管理，提高編制預(yù)算資金的準(zhǔn)確性，并確保預(yù)算管理活動順利實施[4]。首先，專門的資金預(yù)算管理機構(gòu)要有具體的領(lǐng)導(dǎo)管理層級，明確預(yù)算決策、預(yù)算編制以及預(yù)算考核人員;其次，在具體管理資金預(yù)算過程中，工作人員必須基于企業(yè)實際狀況和專業(yè)知識制定規(guī)范且可執(zhí)行的預(yù)算管理方案，再交由上層部門進行審查和優(yōu)化。當(dāng)完成預(yù)算審核，下發(fā)通過，經(jīng)由預(yù)算管理人員進行統(tǒng)一的落實，并做好預(yù)算執(zhí)行的審核記錄，相應(yīng)提出有效性建議。

3.2 全面設(shè)定科學(xué)的資金預(yù)算管理目標(biāo)

對于商貿(mào)企業(yè)而言，資金預(yù)算管理目標(biāo)的設(shè)定基本將銷售預(yù)算作為關(guān)鍵，不管是資金分配，還是采購計劃都可能將其作為參照標(biāo)準(zhǔn)來實施，所以在整個預(yù)算管理機制實行過程中，需要將資金預(yù)算貫穿始終，確保企業(yè)資源可以得到合理配置和應(yīng)用。首先，資金預(yù)算和其他預(yù)算關(guān)系緊密，資金預(yù)算目標(biāo)的制定不能脫離商貿(mào)企業(yè)實際發(fā)展?fàn)顩r，對其進行合理的規(guī)劃，促使資金預(yù)算目標(biāo)能夠有效引導(dǎo)企業(yè)銷售目標(biāo)的實現(xiàn)，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益;其次，資金預(yù)算目標(biāo)的制定還需要參考企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，從長遠角度著手，融合短期和長期發(fā)展目標(biāo)來設(shè)置資金預(yù)算，保證資金預(yù)算在合理范疇內(nèi)執(zhí)行，以為企業(yè)提供較充足的服務(wù)[5]。需要注意的是，商貿(mào)企業(yè)按照資金預(yù)算管理目標(biāo)形成經(jīng)營目標(biāo)之后，在長遠發(fā)展的層次上要評估和預(yù)測交易狀況，當(dāng)內(nèi)部環(huán)境改變時，應(yīng)恰當(dāng)?shù)匦拚A(yù)算目標(biāo)，使其能夠和長期的發(fā)展相適應(yīng)。

3.3 運用豐富的資金預(yù)算管理手段

資金預(yù)算管理模式具有多種類型，商貿(mào)企業(yè)對于資金預(yù)算實施管理，需要根據(jù)自身發(fā)展的動態(tài)水平來選擇合適的管理手段，確保資金預(yù)算管理效果能夠全面發(fā)揮。比如說在月度和季度對資金預(yù)算的執(zhí)行狀況進行把控，其中可以運用單向管理的方法。而對于各項資金預(yù)算審批環(huán)節(jié)，要嚴(yán)格落實審批流程，切不可任意確定預(yù)算計劃。另外，資金預(yù)算管理中對于資金預(yù)算執(zhí)行情況要進行實時追蹤，掌握商貿(mào)企業(yè)實際的資金流動和運營情況，并對預(yù)算做好動態(tài)化的分析，從而對資金預(yù)算目標(biāo)的完善提供準(zhǔn)確且具體的信息依據(jù)。

4 結(jié)語

在新的時期，商貿(mào)企業(yè)資金預(yù)算管理存在多種問題亟待解決，如缺乏合理的資金預(yù)算管理機構(gòu)、資金預(yù)算和實際執(zhí)行效果存在明顯誤差、難以靈活調(diào)整預(yù)算等。所以為加強資金預(yù)算管理效果，商貿(mào)企業(yè)必須建立專門的預(yù)算資金管理機構(gòu)，制定合理的資金預(yù)算管理目標(biāo)，利用多樣的資金預(yù)算管理手段來提升預(yù)算的執(zhí)行效果，從而更好地發(fā)揮預(yù)算資金管理的作用。

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