葉新

摘要

近年來，隨著建筑施工企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，為有效的提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就要重視企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，稅務(wù)籌劃是企業(yè)一項(xiàng)很重要的財(cái)務(wù)決策。目前來看，許多企業(yè)面臨嚴(yán)峻的稅務(wù)籌劃問題，本文分析了稅務(wù)籌劃問題存在的各種因素，稅務(wù)籌劃的管理模式，并有針對(duì)性的提出了解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞

建筑施工企業(yè);稅務(wù)籌劃;對(duì)策

稅務(wù)籌劃在建筑企業(yè)中發(fā)揮著非常重要的作用，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對(duì)稅務(wù)籌劃工作的要求也越來越高，稅務(wù)籌劃工作要達(dá)到科學(xué)性、有效性及合理性。但在建筑企業(yè)運(yùn)營當(dāng)中可能面臨諸多不確定因素，需要企業(yè)正面面對(duì)稅務(wù)籌劃中的不足，如稅務(wù)籌劃制度不完善、企業(yè)稅務(wù)籌劃意識(shí)較弱、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水平不高等問題，以上這些情況，一定程度阻礙了建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展。本文分析了稅務(wù)籌劃中風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并提出改善建議。

建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃問題分析

1.稅務(wù)籌劃意識(shí)淡薄

從目前情況分析，很多建筑企業(yè)主要看中的是如何創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，獲得可觀收益，忽視了稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃意識(shí)淡薄;企業(yè)部分管理者存在將稅收籌劃和偷稅漏稅混淆的錯(cuò)誤思想，因?yàn)樗麄兊幕I劃意識(shí)弱，造成企業(yè)稅務(wù)籌劃工作落實(shí)困難。

從一定程度上講，稅務(wù)籌劃需要一定的資金投入，包括人力、物力、財(cái)力等方面，這使得企業(yè)的籌劃成本增加。但投入后稅務(wù)籌劃收效并不是很明顯，一些企業(yè)覺得投入過多有些得不償失，對(duì)稅務(wù)籌劃工作失去信心，因此稅務(wù)籌劃人員積極性不高，稅務(wù)籌劃意識(shí)淡薄，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃出現(xiàn)納稅控制失靈的情況[1]。

2.稅務(wù)籌劃中風(fēng)險(xiǎn)重重

我國稅收政策具有一定的浮動(dòng)性、時(shí)效性，稅收政策是我國進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段。稅收政策對(duì)于籌劃工作影響很大，稅收政策發(fā)生變化，稅收籌劃內(nèi)容也要隨之改變，這中間會(huì)產(chǎn)生一定的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

目前建筑施工企業(yè)沒有規(guī)范的制度來約束稅收籌劃工作，相關(guān)人員沒有嚴(yán)格依照稅收體系去進(jìn)行籌劃，在實(shí)際工作中問題較多，缺乏經(jīng)驗(yàn)、缺乏有力的指導(dǎo)、稅務(wù)籌劃模式不成熟等層層問題，多種因素都可能增加企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，對(duì)稅收籌劃工作造成不利影響，還對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成一定程度的損失。

3.沒有完善的稅務(wù)籌劃理論

企業(yè)稅務(wù)籌劃水平不高，其一，是稅務(wù)籌劃理論基礎(chǔ)還不成熟，我國的稅務(wù)籌劃工作還處于基礎(chǔ)階段，尚且沒有形成完善的稅務(wù)理論，來對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行有力的指導(dǎo)和管理。其二，是很多建筑施工企業(yè)沒有完全理解稅務(wù)籌劃工作，也沒有從整體出發(fā)，只是片面的關(guān)注稅務(wù)方法的選擇、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等方面。企業(yè)在設(shè)立之前沒有很好地制定稅務(wù)籌劃目標(biāo)，使得后期稅務(wù)籌劃工作無法全面的進(jìn)行下去，影響整體稅務(wù)籌劃水平。

4.稅務(wù)籌劃人員水平不夠高

在建筑施工企業(yè)中存在著一些錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為稅務(wù)籌劃工作難度小，是一些基礎(chǔ)和程序化的工作，所以招聘籌劃人員時(shí)，對(duì)于籌劃人員工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)素質(zhì)、技能水平都沒有過高的要求，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃人員只是簡(jiǎn)單了解稅務(wù)知識(shí)，沒有太高的專業(yè)水平和稅務(wù)籌劃工作經(jīng)驗(yàn)，統(tǒng)籌規(guī)劃能力欠缺，無法進(jìn)行長遠(yuǎn)的稅務(wù)籌劃，對(duì)企業(yè)造成一定程度的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

5.稅務(wù)籌劃信息系統(tǒng)建設(shè)落后

隨著社會(huì)信息技術(shù)的發(fā)展，稅務(wù)工作已經(jīng)從數(shù)據(jù)采集、分析、整理、規(guī)劃等統(tǒng)一納入信息系統(tǒng)。企業(yè)作為納稅主體，要想進(jìn)入信息化管理運(yùn)營，也應(yīng)建立稅務(wù)籌劃信息系統(tǒng)。但是當(dāng)前社會(huì)，一部分建筑施工企業(yè)因?yàn)楣芾硖幱诖址?、傳統(tǒng)狀態(tài)，并沒有真正地完善這一系統(tǒng);一部分企業(yè)雖然建立了信息系統(tǒng)，但管理比較混亂，使得企業(yè)開展工作相當(dāng)困難，相應(yīng)的稅務(wù)籌劃也就很難做到。

建筑施工企業(yè)要想改變這一現(xiàn)狀，只有緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐創(chuàng)立起稅務(wù)籌劃信息系統(tǒng)，利用這一系統(tǒng)，通過分析、統(tǒng)計(jì)、歸納數(shù)據(jù)，獲得準(zhǔn)確完整的信息數(shù)據(jù)，為實(shí)際的信息籌劃工作提供有力的科學(xué)依據(jù)，實(shí)行稅務(wù)籌劃工作信息化的管理與運(yùn)營。

建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃問題應(yīng)對(duì)對(duì)策

1.加強(qiáng)稅務(wù)籌劃的重視

如果一個(gè)企業(yè)經(jīng)營者納稅籌劃意識(shí)很強(qiáng)的話，會(huì)對(duì)企業(yè)建設(shè)和發(fā)展有很大的推動(dòng)作用。因?yàn)槎悇?wù)籌劃工作和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益緊密地聯(lián)系在一起，只有從各方面抓好企業(yè)自身的稅收籌劃工作，加大企業(yè)稅收籌劃重視力度，稅收籌劃工作才能更上一個(gè)新臺(tái)階。具體來說要想落實(shí)好企業(yè)稅收籌劃工作，就要在制度、體制、管理等方面深入貫徹下去，管理層要對(duì)稅務(wù)籌劃工作有深刻認(rèn)識(shí)，對(duì)稅務(wù)籌劃提供大力支持，保證稅務(wù)籌劃工作的人員更加專業(yè)、制度更加完善，促進(jìn)籌劃工作的順利開展，從而有效地提高稅務(wù)籌劃工作水平。

2.提高稅務(wù)籌劃人員水平

目前來看，我國稅務(wù)籌劃水平不高，其主要原因在于稅務(wù)籌劃缺乏專業(yè)的創(chuàng)新性籌劃人才。企業(yè)稅務(wù)籌劃工作想要更好地開展，就要在招聘上下功夫，加大人才招聘宣傳力度，制定嚴(yán)格的招聘條件，認(rèn)真選拔出高質(zhì)量的稅務(wù)籌劃人才。對(duì)建筑企業(yè)現(xiàn)有的籌劃人員，應(yīng)努力提高他們的各項(xiàng)專業(yè)水平，業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)培訓(xùn)，比如聘請(qǐng)專家來企業(yè)進(jìn)行授課，積極宣貫稅務(wù)籌劃的相關(guān)理論和方法。另外鼓勵(lì)并提倡稅務(wù)人員自己主動(dòng)學(xué)習(xí)，使其提高專業(yè)技能。同時(shí)也要進(jìn)行職業(yè)道德教育培訓(xùn)、職業(yè)操守培訓(xùn)，使稅務(wù)籌劃人員能擁有良好的職業(yè)操守，能嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定的要求，制定科學(xué)的方案與計(jì)劃，確保稅務(wù)籌劃人員的執(zhí)行力和管理能力不斷得到提升，更好地為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作。反之如果稅務(wù)籌劃人員不專業(yè)、不嚴(yán)謹(jǐn)，直接影響企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的順利進(jìn)行。另外，可以用提高薪資待遇的方式，激勵(lì)優(yōu)秀稅務(wù)籌劃人員，充分發(fā)揮其主觀能動(dòng)性，讓其豐富的稅務(wù)籌劃知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)更好地為提高企業(yè)稅務(wù)籌劃水平服務(wù)。

3.建立財(cái)稅一體化的ERP系統(tǒng)

據(jù)了解我國建筑企業(yè)信息化的發(fā)展不是很成熟，管理相對(duì)粗放，建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃工作沒有良好的基礎(chǔ)。結(jié)合這一情況，建筑企業(yè)可建立起財(cái)稅一體化的ERP系統(tǒng)，在運(yùn)用過程中不斷預(yù)以完善。ERP信息系統(tǒng)通過采集、分析相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)情況進(jìn)行處理，制定稅務(wù)籌劃方案，且借助信息系統(tǒng)，更好的掌握國家稅收制度和政策的變化，設(shè)計(jì)并選擇最優(yōu)的稅務(wù)籌劃方案，使企業(yè)稅務(wù)管理工作不出現(xiàn)紕漏，更有力地規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)。

4.完善稅務(wù)籌劃管理體制

為了更好地推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理規(guī)范化，針對(duì)稅務(wù)籌劃中的問題，建筑企業(yè)要積極地建立及完善稅務(wù)籌劃管理體系，同時(shí)明確其制度規(guī)范。首先，稅務(wù)籌劃決策機(jī)制的創(chuàng)建。建筑施工企業(yè)要成立一支專業(yè)化和層次化的隊(duì)伍，專門進(jìn)行稅務(wù)籌劃管理，對(duì)稅收方面的國家政策及法律知識(shí)的掌握進(jìn)行嚴(yán)格要求，進(jìn)而制定出專業(yè)化的稅務(wù)籌劃方案。其次，完善稅務(wù)籌劃部門與其他部門協(xié)作交流機(jī)制，確保稅務(wù)籌劃部門、財(cái)務(wù)部門與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的溝通順暢。在企業(yè)中貫徹稅務(wù)籌劃思想意識(shí)，以確保稅務(wù)籌劃工作更好地落實(shí)下去，提高稅務(wù)籌劃工作水平，使稅務(wù)籌劃決策為公司創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)利益。

5.加強(qiáng)稅務(wù)籌劃信息化建設(shè)

隨著企業(yè)發(fā)展速度的加快，企業(yè)要推動(dòng)自身信息化進(jìn)程的加快，借助信息平臺(tái)，稅務(wù)籌劃人員更好地提升處理稅務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性，不斷提高其準(zhǔn)確性，在信息技術(shù)的有力推動(dòng)下，通過及時(shí)反饋，有力地改進(jìn)企業(yè)運(yùn)營模式，更好地開展企業(yè)稅務(wù)籌劃工作[3]。

結(jié)束語

建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮著越來越重要的作用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)正面面對(duì)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行仔細(xì)分析，采取有力措施，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作更好地開展。從納稅籌劃和風(fēng)險(xiǎn)為切入點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)具體情況，對(duì)稅務(wù)籌劃中的各種風(fēng)險(xiǎn)問題深入探究，歸納總結(jié)，制定規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種措施，進(jìn)而達(dá)到提高稅務(wù)籌劃各項(xiàng)水平的目的。總之，在新稅制背景下，分析納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)并采取有效機(jī)制把控風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)健康發(fā)展具有非常重要的意義。

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