程友斌

摘 要：國(guó)有企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的頂梁柱，其發(fā)展關(guān)系到我國(guó)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展。融資過程是我國(guó)國(guó)有企業(yè)目前重要的企業(yè)行為，而財(cái)務(wù)管理是保證這一行為有效發(fā)展的重要保障。國(guó)有企業(yè)只有保證財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、合理性、高效性和透明性，才能有效控制國(guó)有企業(yè)在融資過程中面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，提升融資的效率和質(zhì)量，從而保證國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展。本文介紹了國(guó)有企業(yè)融資過程中財(cái)務(wù)管理的重要性，分析了國(guó)有企業(yè)融資過程中財(cái)務(wù)管理存在的問題，并提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效措施。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)? 融資? 財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2020）04（b）--02

國(guó)有企業(yè)對(duì)于資金的需求量較大，故而存在諸多融資行為。融資行為可以為國(guó)有企業(yè)帶來大量的現(xiàn)金流，從而有效促進(jìn)國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展，為國(guó)有企業(yè)再生產(chǎn)帶來新鮮的血液。國(guó)有企業(yè)可以通過多種融資行為進(jìn)行融資，不同的融資方式的難度、風(fēng)險(xiǎn)和成本存在差異，而通過財(cái)務(wù)管理可以控制國(guó)有企業(yè)在融資行為中的風(fēng)險(xiǎn)和成本，從而有效提高資金使用效率。

1 國(guó)有企業(yè)融資過程中財(cái)務(wù)管理的重要性

1.1 可以準(zhǔn)確測(cè)算對(duì)資金的需求

國(guó)有企業(yè)融資量的大小需要綜合考慮當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，從而計(jì)算出企業(yè)對(duì)于資金量的需求。企業(yè)在融資行為發(fā)生之前，需要對(duì)于企業(yè)的實(shí)際資金需求做出評(píng)價(jià)，形成融資預(yù)算。通過財(cái)務(wù)管理可以有效地對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)狀做出科學(xué)的評(píng)價(jià)，形成貼合企業(yè)實(shí)際需求的融資預(yù)算，為企業(yè)實(shí)際融資提供科學(xué)的依據(jù)，有效避免融資過度從而提高企業(yè)成本的情況發(fā)生，也可以避免融資額度滿足不了企業(yè)資金需求的情況發(fā)生。

1.2 可以提升融資的科學(xué)性

財(cái)務(wù)管理可以有效控制融資行為，對(duì)于融資量的大小進(jìn)行科學(xué)分析，從而使得企業(yè)通過融資獲得的資金量在合理的范圍之內(nèi)。此外，融資市場(chǎng)會(huì)受到外部環(huán)境的變化而產(chǎn)生變動(dòng)，財(cái)務(wù)管理會(huì)對(duì)市場(chǎng)的前景進(jìn)行預(yù)測(cè)，推算出未來的變動(dòng)幅度，從而為企業(yè)提供低成本、低風(fēng)險(xiǎn)的融資決策。

1.3 可以有效控制融資風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理部門是連接融資市場(chǎng)和國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的重要渠道。一方面，財(cái)務(wù)管理部門掌握著企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，另一方面，財(cái)務(wù)管理部門實(shí)時(shí)關(guān)注外部融資市場(chǎng)的變化情況。財(cái)務(wù)管理部門通過財(cái)務(wù)管理，可以綜合判斷外部融資市場(chǎng)變化給國(guó)有企業(yè)帶來的影響，從而制定出適宜的融資決策方案。此外，作為國(guó)有企業(yè)，需要綜合考慮當(dāng)?shù)卣豌y行的優(yōu)惠政策以及本身企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，通過財(cái)務(wù)管理保證財(cái)務(wù)的透明性，在承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的同時(shí)盡可能地進(jìn)行融資，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，從而控制融資的風(fēng)險(xiǎn)。

2 國(guó)企融資中的財(cái)務(wù)管理問題

近年來，國(guó)有企業(yè)整體發(fā)展水平逐漸提升，但是其在融資過程中暴露出以下幾個(gè)方面的財(cái)務(wù)管理問題。

2.1 融資決策科學(xué)性差

部分國(guó)有企業(yè)未設(shè)置專業(yè)的投融資部門和財(cái)務(wù)管理部門，這導(dǎo)致在進(jìn)行融資決策過程中，無法進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理決策。此外，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理決策也經(jīng)常受到外在因素的干擾，缺乏必要的市場(chǎng)化分析。對(duì)于重大性的融資決策，也缺乏公開討論機(jī)制，無法將財(cái)務(wù)問題進(jìn)行公開化處理，從而無法保證財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量。對(duì)于企業(yè)的融資決策，尤其是重大事項(xiàng)的融資決策，需要專業(yè)的投融資部門和財(cái)務(wù)管理部門共同商議、共同決策，必要情況下引入外部專家或者成立決策項(xiàng)目組，保證融資決策的科學(xué)性，避免企業(yè)財(cái)務(wù)決策陷入“一言堂”的漩渦。

2.2 財(cái)務(wù)人員專業(yè)性有待提高

在當(dāng)前國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化的大背景下，國(guó)有企業(yè)融資的財(cái)務(wù)管理決策對(duì)于人員的專業(yè)素質(zhì)要求越來越高。然而，多數(shù)的國(guó)有企業(yè)缺乏專業(yè)的融資人員，現(xiàn)有融資人員的專業(yè)化水平也很難跟上市場(chǎng)的變化，對(duì)于未來市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及融資環(huán)境，往往缺乏專業(yè)的洞察力，最終導(dǎo)致融資方案的專業(yè)度不夠，給企業(yè)帶來額外的財(cái)務(wù)費(fèi)用，甚至造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，在進(jìn)行融資決策過程中，融資人員往往只考慮融資規(guī)模這一指標(biāo)，很難兼顧企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)所承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，財(cái)務(wù)部門對(duì)于融資決策流程中也缺乏相關(guān)地反饋機(jī)制，從而導(dǎo)致融資人員的決策缺乏科學(xué)性，融資人員自身的專業(yè)性很難通過實(shí)踐得以成長(zhǎng)。

2.3 缺乏必要的監(jiān)督管理

國(guó)有企業(yè)因?yàn)樽陨肀尘暗脑?，有著政府信用作為?dān)保，在融資過程中較于普通的民營(yíng)企業(yè)有著天然的優(yōu)勢(shì)，相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)和當(dāng)?shù)卣矔?huì)給予相關(guān)的政策支持。然而，這樣的現(xiàn)狀一方面給國(guó)有企業(yè)的融資帶來極大地便利性，另一方面也導(dǎo)致企業(yè)在融資過程中對(duì)于資金的需求把握不準(zhǔn)，從而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在融資決策中，管理層對(duì)于企業(yè)的融資影響程度過大，管理者往往從政績(jī)以及自身角度出發(fā)，造成財(cái)務(wù)決策科學(xué)性的丟失。以上問題，究其原因是企業(yè)的內(nèi)控制度不完善，在融資決策的制定和審核過程中缺乏必要的監(jiān)督。因此，企業(yè)融資的財(cái)務(wù)管理的核心工作是建立完善的內(nèi)控制度，保證融資決策的科學(xué)合理。此外，也要建立相關(guān)的信息披露制度，在保證融資決策的科學(xué)性的同時(shí)，也方便管理人員掌握準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息資料，發(fā)揮會(huì)計(jì)信息的重要作用。

3 加強(qiáng)國(guó)企融資中財(cái)務(wù)管理的有效策略

基于以上對(duì)于國(guó)企投融資以及財(cái)務(wù)管理過程面臨的主要問題及原因，結(jié)合筆者自身的工作實(shí)踐，總結(jié)出以下幾方面的財(cái)務(wù)管理改進(jìn)策略。

3.1 提高認(rèn)識(shí)，做好基礎(chǔ)工作，提高決策的科學(xué)性

我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展已經(jīng)日漸成熟，國(guó)有企業(yè)在融資方面也積累了相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)。然而，融資市場(chǎng)依然變化莫測(cè)，國(guó)有企業(yè)通過融資獲取資金的同時(shí)，也要承擔(dān)起與之相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。很多時(shí)候，融資方案是基于當(dāng)前穩(wěn)定的市場(chǎng)環(huán)境而做出的決策，一旦市場(chǎng)環(huán)境以及融資環(huán)境發(fā)生較大的變化，超過當(dāng)時(shí)決策的預(yù)期，融資方案就出現(xiàn)失誤，企業(yè)未來的資金鏈以及融資也會(huì)受到較大的影響。因此，國(guó)有企業(yè)相關(guān)的管理人員以及財(cái)務(wù)人員需要提高自己的認(rèn)識(shí)，一方面對(duì)于企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)和運(yùn)營(yíng)狀況有著清晰的認(rèn)識(shí)，另一方面對(duì)于外部的環(huán)境以及預(yù)期的環(huán)境變化也要有所了解。

準(zhǔn)確來說，國(guó)有企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員需要做的是：一是全面了解國(guó)家以及當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)環(huán)境，深入了解國(guó)家以及當(dāng)?shù)氐慕鹑谡?，?duì)于融資市場(chǎng)有著清晰的認(rèn)知，并結(jié)合企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)和運(yùn)營(yíng)狀況，對(duì)于企業(yè)自身的發(fā)展有著正確的判斷;二是熟悉各類金融工具，通過對(duì)實(shí)際案例的分析以及同類型企業(yè)的對(duì)比，選取貼合企業(yè)實(shí)際的融資方案，并明確方案相關(guān)細(xì)節(jié)，對(duì)于融資規(guī)模、渠道以及相關(guān)管控都要做出要求;三是提高資金使用效率，通過財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)對(duì)于企業(yè)成本的控制，建立多元化管控體系，綜合考慮當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策，必要時(shí)可以與優(yōu)秀的民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行合作，提升資金使用效率。

3.2 通過提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，提升融資決策的專業(yè)性

在對(duì)于財(cái)務(wù)管理有著清晰的認(rèn)識(shí)的前提下，需要建立完善的決策體系，確保融資決策的專業(yè)性，提出可行性和科學(xué)性兼顧的融資決策，全面實(shí)施融資方案。首先，國(guó)有企業(yè)需要健全自身內(nèi)部的管理機(jī)制，建立專門的投融資部門和財(cái)務(wù)管理部門，兩者共同完成融資的決策工作。此外，還需要保證兩部門工作的獨(dú)立性，不能過度受到管理人員個(gè)人思想的影響，要從自身專業(yè)的角度來完成融資決策。其次，需要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性培訓(xùn)，通過聘請(qǐng)財(cái)務(wù)專家或者外部咨詢機(jī)構(gòu)等方式來幫助財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)自身專業(yè)性學(xué)習(xí)，在條件允許的情況下，也可以以市場(chǎng)價(jià)格聘請(qǐng)外部專業(yè)的財(cái)務(wù)人才，完善財(cái)務(wù)部門的人才建設(shè)工作，從而保證融資決策的專業(yè)性。最后，在融資方案的確定階段，要嚴(yán)格按照企業(yè)的內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)，讓相關(guān)人員按照標(biāo)準(zhǔn)來決定最后的方案取舍，以避免營(yíng)私舞弊的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，企業(yè)的管理人員不應(yīng)過度干預(yù)決策，避免自我的個(gè)人思想影響融資決策。

3.3 加大監(jiān)督管理力度，落實(shí)績(jī)效獎(jiǎng)懲機(jī)制

國(guó)有企業(yè)的融資方案制定會(huì)涉及多方面的利益，其中也會(huì)涉及國(guó)企內(nèi)部部門和成員的利益，而實(shí)際過程中，個(gè)人往往從自身利益角度出發(fā)，這樣的決策一般都會(huì)損害到國(guó)企的利益。因此，國(guó)企應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督管理力度，實(shí)行方案透明制度，讓更多的人參與到?jīng)Q策中來，進(jìn)行民主化決策。此外，也可以征詢與融資決策無直接利益關(guān)系的外部專家或者第三方咨詢機(jī)構(gòu)，聽取他們的合理化建議。在此過程中，企業(yè)的監(jiān)事會(huì)、黨委會(huì)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)以及董事會(huì)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督融資方案的流程，避免融資決策的個(gè)人化現(xiàn)象。此外，在融資方案確定后，結(jié)合融資方案的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況以及對(duì)企業(yè)的影響，對(duì)方案進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)。為提高財(cái)務(wù)人員的積極性，應(yīng)落實(shí)績(jī)效獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)于表現(xiàn)突出的人員進(jìn)行褒獎(jiǎng)，對(duì)于違法亂紀(jì)的人員進(jìn)行懲罰，必要的情況進(jìn)行追責(zé)甚至訴諸法律。對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員，其工作業(yè)績(jī)與其工資進(jìn)行掛鉤，落實(shí)競(jìng)爭(zhēng)淘汰機(jī)制，激發(fā)員工的積極性和主動(dòng)性。

4 結(jié)語

國(guó)企融資是全面提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力及拓展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的有效途徑和方法，有利于促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型和快速發(fā)展。為保證國(guó)企融資工作順利進(jìn)行，必須降低融資中的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)選融資渠道和方法，從而為企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng)提供資金保障。

本文的分析表明，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)融資過程中發(fā)揮著重要的作用，對(duì)于融資的科學(xué)性提升、財(cái)務(wù)成本的降低、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制以及自身企業(yè)融資的效率提升等方面都有著積極的意義?？梢酝ㄟ^提高國(guó)企財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)知、提升財(cái)務(wù)人員自身的專業(yè)素質(zhì)以及加大監(jiān)管的力度等手段，加強(qiáng)國(guó)企融資的財(cái)務(wù)管理。而實(shí)際工作中，融資中的財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)需要循序漸進(jìn)，建立長(zhǎng)期的改進(jìn)計(jì)劃，突出重點(diǎn)，逐一落實(shí)。

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