陳玉兵
(中交第二航務(wù)工程勘察設(shè)計(jì)院有限公司,武漢430071)
隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,建設(shè)項(xiàng)目逐步被市場經(jīng)濟(jì)化,項(xiàng)目成本管理的成功直接影響到建設(shè)項(xiàng)目的投資效益。成本偏差和進(jìn)度偏差分析是近年來國際項(xiàng)目管理的重要方法之一。它分析了項(xiàng)目成本的實(shí)施,并獲得了成本和進(jìn)度的偏差,以評估項(xiàng)目管理績效,并為未來的管理提供決策依據(jù)。
成本偏差和進(jìn)度偏差反映了成本與進(jìn)度在項(xiàng)目管理中的超支和節(jié)約,兩者相輔相成。
成本偏差是成本計(jì)劃值與實(shí)際值之間存在的差異,即:成本偏差=已完成的項(xiàng)目計(jì)劃成本-已完成項(xiàng)目的實(shí)際成本。
其中,已完成的項(xiàng)目計(jì)劃成本=累計(jì)完成項(xiàng)目數(shù)量×計(jì)劃單價;已完成項(xiàng)目的實(shí)際成本=累計(jì)完工項(xiàng)目數(shù)量×實(shí)際單價。
當(dāng)成本偏差>0時,表明節(jié)省了工程成本;當(dāng)成本偏差<0時,表示項(xiàng)目成本超支。
進(jìn)度偏差是已完成工作預(yù)算成本與計(jì)劃工作預(yù)算成本之間的差額,即:
進(jìn)度偏差=已完成項(xiàng)目計(jì)劃成本-擬完計(jì)劃項(xiàng)目成本。
其中,已完成項(xiàng)目計(jì)劃成本=累計(jì)完成項(xiàng)目數(shù)量×計(jì)劃單價;擬完計(jì)劃項(xiàng)目成本=累計(jì)擬完項(xiàng)目數(shù)量×計(jì)劃單價。
當(dāng)進(jìn)度偏差>0時,表明項(xiàng)目進(jìn)度超前;當(dāng)進(jìn)度偏差<0時,表明項(xiàng)目進(jìn)度已延遲【1】。
偏差分析的一個重要目的就是要找出偏差的原因,以便可以采取有針對性的措施來減少或避免再次發(fā)生相同的原因。一般來說,偏差的形成主要有以下4方面原因:
1)客觀原因。包括人工成本費(fèi)用增加,機(jī)械材料費(fèi)用增加,設(shè)備及安裝費(fèi)用增加,國家發(fā)行匯率的變化,自然環(huán)境變化和社會變化。
2)建設(shè)單位原因。包括項(xiàng)目內(nèi)容變更,不正確的投資計(jì)劃,未實(shí)施的組織,不充分的施工程序,未能按時支付以及協(xié)調(diào)問題。
3)設(shè)計(jì)原因。設(shè)計(jì)錯誤或缺少項(xiàng)目,設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)更改,保守設(shè)計(jì),不合適宜的圖紙,工程計(jì)算錯誤或結(jié)構(gòu)更改。
4)施工原因。不合理的施工組織,質(zhì)量事故,進(jìn)展不當(dāng),施工技術(shù)不當(dāng),與外部單位協(xié)調(diào)不當(dāng)。
從偏差原因來看,由于客觀原因無法避免,施工承包商應(yīng)對施工造成的損失負(fù)責(zé),因此,整改的主要目的是由施工單位和設(shè)計(jì)原因造成的成本偏差【2】。
由于偏差產(chǎn)生的原因較為復(fù)雜,為使項(xiàng)目管理中成本及進(jìn)度得到合理的控制,偏差分析就需要量化,現(xiàn)就橫道圖法、時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖法及表格法對項(xiàng)目進(jìn)行偏差分析。
橫道圖法用于分析成本偏差。橫道線的長度與其數(shù)額成正比。成本偏差和進(jìn)度偏差量都可以用數(shù)字或交叉軌跡表示。例如:江西九江某工程碼頭工程費(fèi)用偏差與進(jìn)度計(jì)劃見圖1。
圖1 橫道圖
橫道圖法的優(yōu)點(diǎn)是簡單直觀,易于理解項(xiàng)目成本的大綱,但這種方法反映的信息量較少,具有一定的局限性。
根據(jù)時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上獲得每個時間段的項(xiàng)目計(jì)劃成本和工作中所完成的實(shí)際情況,測量完成項(xiàng)目的實(shí)際成本,并分析時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖中的實(shí)際進(jìn)度前鋒線,結(jié)論是,每個時間段的工程計(jì)劃成本已完成,因此,可以分析成本偏差和進(jìn)度偏差(見圖2)。
圖2 時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖
從圖2可以看出,E和G是關(guān)鍵任務(wù),工作H是非關(guān)鍵任務(wù);在檢查的第5天,工作G提前計(jì)劃1d,而工作E和H延遲1d;工作H的總時差最初為2d,實(shí)際偏差小于2d的總時差,這不會影響總工期,但會影響工作的最早開始時間;由于關(guān)鍵工作E延遲了1d,所以總建設(shè)期將延遲1d。
時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖法同橫道圖法一樣簡單直觀,這種方法可以反映累計(jì)偏差和局部偏差,但實(shí)際進(jìn)度前鋒線的繪制不好掌控,需要基于工程網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃【3】。
表格法是偏差分析最常用也是信息量較多的方法。表格的應(yīng)用分析偏差是將項(xiàng)目編號、名稱、成本參數(shù)和成本偏差值整合到一張表中,并且可以在表中直接進(jìn)行偏差的比較分析。例如:廣東省湛江市某基礎(chǔ)工程在一月內(nèi)成本偏差和進(jìn)度偏差分析見表1。
使用表格方法進(jìn)行偏差分析具有如下優(yōu)點(diǎn):靈活適應(yīng),可根據(jù)實(shí)際需要設(shè)計(jì);大量的信息有利于項(xiàng)目管理人員及時采取措施,加強(qiáng)控制;表格處理可以通過計(jì)算機(jī)完成,這可以節(jié)約大量人力并加速數(shù)據(jù)處理。
對于偏差的情況要采取措施加以糾正。如果是輕微的偏差,通??梢允褂酶唵蔚拇胧﹣砑m正偏差。如果目標(biāo)偏差較大,則需要更改本地計(jì)劃以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃目標(biāo)。如果已確認(rèn)無法實(shí)現(xiàn)原始計(jì)劃目標(biāo),則將重新定義目標(biāo),然后根據(jù)新目標(biāo)發(fā)展新計(jì)劃,以使項(xiàng)目在新計(jì)劃狀態(tài)下運(yùn)行。最好的糾正措施是結(jié)合管理的各項(xiàng)功能,采取系統(tǒng)的方法實(shí)施糾正措施,并從組織、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)等各個方面采取措施。
1)組織措施。組織措施指從成本控制的組織方面采取的措施,例如,項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)中成本控制組織結(jié)構(gòu)和人員的實(shí)施,明確各級成本控制人員的任務(wù)和職責(zé),完善成本控制流程;制定年度、月度、甚至每周工作計(jì)劃和詳細(xì)的成本控制工作流程,并嚴(yán)格遵守。組織措施是其他措施落實(shí)的前提和保障。
表1 偏差分析表
2)經(jīng)濟(jì)措施。為工程資金編制年度和月度使用計(jì)劃,以促進(jìn)資金來源的實(shí)施;分解每個階段的成本控制目標(biāo),以確保其可操作性;做好已完項(xiàng)目的計(jì)量,審核項(xiàng)目進(jìn)度報告,根據(jù)相關(guān)計(jì)價依據(jù)計(jì)算進(jìn)度付款,并根據(jù)合同相應(yīng)條款簽發(fā)付款憑證;跟蹤和控制成本,定期將實(shí)際支出金額與成本控制的目標(biāo)值進(jìn)行比較,分析偏差的原因,采取相應(yīng)的糾正措施。
3)技術(shù)措施。主要是指對工程項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較,包括:制定合理的技術(shù)解決方案,對技術(shù)方案進(jìn)行分析,合理修正所產(chǎn)生的偏差等。
項(xiàng)目管理因素受多方面制約,成本控制不好實(shí)施,通過找出偏差的原因,利用橫道圖法、時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖法及表格法結(jié)合工程實(shí)際案例對項(xiàng)目進(jìn)行偏差分析,可找到實(shí)際成本和預(yù)算成本之間的差異,并可以基于已完成項(xiàng)目的實(shí)際成本和項(xiàng)目的重新識別來預(yù)測未來成本趨勢。通過問題表象及時發(fā)現(xiàn)偏差,控制進(jìn)度延誤和成本超支,為項(xiàng)目的管理提供了有效手段。