張峻琦

“下一筆一定大賺的！到那時(shí)候，就能把單位的錢都還上，自己還能賺不少?！壁w北洋一直在用這種自欺欺人的理由哄騙自己，好讓自己不去想單位財(cái)務(wù)賬面上那個(gè)巨大的、也許他這一輩子都補(bǔ)不上的大窟窿，到底該怎么處理？他又該怎么去面對(duì)整個(gè)事件的后果？然而，現(xiàn)實(shí)是終究還是要面對(duì)的。

2019年1月28日下午5時(shí)許，兩名中年男子神色匆匆地走進(jìn)江蘇省蘇州市吳中區(qū)越溪派出所，其中的一位面色憔悴，耷拉著腦袋，很是沮喪。他名叫趙北洋，當(dāng)時(shí)是江蘇蘇州某民營(yíng)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，陪他前來(lái)的是該公司的法人代表兼總經(jīng)理。

“我是來(lái)自首的，我把公司的2800萬(wàn)元轉(zhuǎn)走了……” 趙北洋說(shuō)。原來(lái)，從2018年3月至2019年1月，趙北洋利用擔(dān)任江蘇省某養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的職務(wù)便利，將該公司的資金私自轉(zhuǎn)至他自己的賬戶，用于“炒外匯”，他前后共轉(zhuǎn)賬144筆，累計(jì)金額達(dá)2812萬(wàn)元。

2019年11月11日，蘇州市吳中區(qū)檢察院以被告人趙北洋犯職務(wù)侵占罪向吳中區(qū)法院提起公訴。法院已公開(kāi)審理此案，并將擇期宣判。

“炒外匯”炒光200萬(wàn)元

2003年，26歲的趙北洋在拿到了會(huì)計(jì)自考本科學(xué)位后，開(kāi)始從事財(cái)務(wù)工作。2015年3月16日，已經(jīng)有了多年從業(yè)經(jīng)歷的趙北洋通過(guò)招聘，成為江蘇某養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)該公司及下屬的護(hù)理院、農(nóng)場(chǎng)、精品酒店的資金收支往來(lái)、會(huì)計(jì)憑證審核、預(yù)算編制等財(cái)務(wù)工作。一開(kāi)始，因?yàn)橛卸嗄陱臉I(yè)經(jīng)驗(yàn)，趙北洋的工作做得比較順利而平靜。

趙北洋的妻子也在這家公司工作，也是財(cái)務(wù)人員，兩人育有兩個(gè)女兒，一家人生活幸福安逸?？烧l(shuí)也不會(huì)想到，在他們看似平靜的生活里，竟藏著一股涌動(dòng)的暗流。

從2014年起，趙北洋開(kāi)始接觸外匯交易，也就是俗稱的“炒外匯”。所謂“炒外匯”，就是投資人通過(guò)與指定的投資銀行簽約，開(kāi)立信托投資賬戶，存入一筆保證金做擔(dān)保，由投資銀行設(shè)定信用操作額度（即杠桿），投資人在加上杠桿后的額度內(nèi)可自由買賣即期外匯，如果盈利，投資人可以拿走杠桿額度內(nèi)的全部資金，而一旦虧損數(shù)額超過(guò)本金，投資銀行為了保護(hù)自己的利益，則會(huì)強(qiáng)制平倉(cāng)，也就是“爆倉(cāng)”。一旦“爆倉(cāng)”，投資人賬戶里的資金就會(huì)被銀行全部收回、100%虧損，如果還想交易，則需要繼續(xù)投入本金。

外匯交易帶杠桿、易“爆倉(cāng)”，風(fēng)險(xiǎn)很大，但同時(shí)，如果能賺到錢，收益也很豐厚。有時(shí)候投入幾萬(wàn)元，就能賺幾十萬(wàn)甚至上百萬(wàn)元。趙北洋在以“投資人”的身份玩了幾次后，很快就沉迷于這種“一夜暴富”的快感中不能自拔。但銀行對(duì)外匯交易有諸多限制，而且杠桿不高。感到“在銀行炒匯沒(méi)什么意思”的趙北洋盯上了網(wǎng)絡(luò)炒匯——平臺(tái)給的杠桿很高，有時(shí)能達(dá)到幾百倍，盈利前景極為誘人。2014年，他在一家名叫“金道外匯”的平臺(tái)上開(kāi)設(shè)賬戶，進(jìn)行外匯交易。由于外匯交易使用美金結(jié)算，每當(dāng)他需要充值，都會(huì)向平臺(tái)提出預(yù)申請(qǐng)，由平臺(tái)根據(jù)當(dāng)時(shí)的國(guó)際匯率計(jì)算出需支付的人民幣金額，并給他一個(gè)指定的國(guó)內(nèi)賬戶，他向該賬戶轉(zhuǎn)賬后，才可以進(jìn)行交易。

在“炒外匯”的幾年時(shí)間里，趙北洋時(shí)而“以小博大”大賺一筆，時(shí)而“一敗涂地”虧光本金;在這個(gè)極具刺激性的場(chǎng)子里，什么事都有可能發(fā)生。剛開(kāi)始“炒外匯”時(shí)，他的賬戶里沒(méi)錢了，他就以信用卡透支、向小貸公司貸款的方式籌錢，后來(lái)，則開(kāi)始頻頻向親友借錢。他的多位同學(xué)和朋友均證實(shí)，那幾年，趙北洋常向他們借過(guò)10萬(wàn)、20萬(wàn)的錢。就這樣，趙北洋一直借錢一直炒，炒到了2018年3月，據(jù)他測(cè)算，幾年下來(lái)，自己賠了將近200萬(wàn)元。

為炒回本金利用“財(cái)務(wù)漏洞”

2018年3月的一天，趙北洋偶然間發(fā)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)管理體系中有一個(gè)“漏洞”：當(dāng)轉(zhuǎn)賬額度在100萬(wàn)元以下的時(shí)候，趙北洋利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)“小額免審”功能，僅使用自己的U盾便可以直接轉(zhuǎn)賬，而無(wú)須領(lǐng)導(dǎo)審批，也不用經(jīng)過(guò)出納員這道程序。

“這等于說(shuō)，我如果轉(zhuǎn)100萬(wàn)元以下的金額，根本就沒(méi)有任何限制。”趙北洋案發(fā)后說(shuō)。早已入不敷出的趙北洋便開(kāi)始動(dòng)起了歪腦筋，拿公司的錢去“炒外匯”怎么樣呢？

一開(kāi)始，趙北洋也被自己的這個(gè)大膽的想法嚇了一跳。做了這么多年財(cái)務(wù)工作，他當(dāng)然知道挪用單位資金是財(cái)務(wù)人員的大忌，是萬(wàn)萬(wàn)不能嘗試的。但欲壑難填，對(duì)“炒外匯”過(guò)山車般刺激體驗(yàn)的追求和“大賺一筆就離場(chǎng)”的欲念一直控制著他，并最終戰(zhàn)勝了他的理性。沒(méi)過(guò)幾天，無(wú)法控制自己的趙北洋便使用自己手中的U盾，將公司的賬戶上的20萬(wàn)元資金轉(zhuǎn)賬到自己的農(nóng)業(yè)銀行賬戶內(nèi)，隨即又轉(zhuǎn)至自己的建設(shè)銀行卡上，再轉(zhuǎn)給“炒外匯”的平臺(tái)，完成了充值。這一切操作未遇任何阻礙，而且，也未被單位任何人發(fā)現(xiàn)，看到平臺(tái)顯示“充值成功”，趙北洋很是興奮。

貪欲的閘口一旦打開(kāi)，想要關(guān)上就難了。由于外匯交易帶杠桿的特性，趙北洋不斷地幻想著用幾十萬(wàn)賺到幾百萬(wàn)，再用幾百萬(wàn)賺幾千萬(wàn)，不僅能夠神不知鬼不覺(jué)地填平公司賬目上的虧空，還能讓自己發(fā)一筆大財(cái)。

從此以后，只要自己的外匯賬戶“爆倉(cāng)”了，趙北洋就去公司的賬戶上給自己轉(zhuǎn)錢，然后繼續(xù)炒外匯。剛開(kāi)始，他還有點(diǎn)顧忌，怕公司的出納或者其他人發(fā)現(xiàn)了自己轉(zhuǎn)出資金的行為，但隨著自己的投入越來(lái)越多、虧損越來(lái)越嚴(yán)重，他的心理愈發(fā)扭曲，活在自己的僥幸心理中不肯出來(lái)。在“下一筆一定大賺”的僥幸、暴富心理引導(dǎo)下，他愈發(fā)肆無(wú)忌憚地監(jiān)守自盜。

2018年9月，趙北洋的侵占行為開(kāi)始趨向瘋狂。整個(gè)9月，他一共從公司的賬戶轉(zhuǎn)出530萬(wàn)元，共計(jì)25筆，平均算下來(lái)，趙北洋幾乎每天都要拿公司的資金中飽私囊。

其中，在9月4日到9月7日這短短4天時(shí)間里，他居然連續(xù)轉(zhuǎn)賬7筆，共計(jì)160萬(wàn)元。之后的幾個(gè)月，趙北洋完全沒(méi)有收手的意思，他繼續(xù)瘋狂地轉(zhuǎn)賬、瘋狂地投錢，10月、11月、12月，這三個(gè)月，他的網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬數(shù)量都在20筆左右，每筆在10萬(wàn)到50萬(wàn)不等。