黃婕

在現(xiàn)代化企業(yè)的運(yùn)營過程中會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，通過分析這些數(shù)據(jù)信息，能夠了解企業(yè)現(xiàn)階段的經(jīng)營成果和經(jīng)營風(fēng)險，針對企業(yè)進(jìn)行全面準(zhǔn)確地數(shù)據(jù)分析。面對大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)傳統(tǒng)財務(wù)管理工作模式已經(jīng)無法滿足企業(yè)需求。本文主要分析了現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)會計面臨的挑戰(zhàn)，以及如何解決當(dāng)下問題的有效措施。

在大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)信息對于企業(yè)的發(fā)展越來越重要，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代化企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展需求，需要企業(yè)能夠積極創(chuàng)新財務(wù)管理模式，選擇使用全面化和精準(zhǔn)化數(shù)據(jù)分析平臺，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展情況，提升財務(wù)數(shù)據(jù)信息處理效率，確保稅務(wù)信息安全，提升稅務(wù)會計工作質(zhì)量。

一、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)會計面臨的問題

大數(shù)據(jù)是針對企業(yè)發(fā)展過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息，使用一些比較常見的軟件工具進(jìn)行管理和處理，提升數(shù)據(jù)的利用效率。大數(shù)據(jù)具有高速性、真實性、規(guī)模性和多樣性特點，通過強(qiáng)化對于大數(shù)據(jù)的研究，能夠幫助企業(yè)獲得相應(yīng)的資訊。面對大數(shù)據(jù)時代發(fā)展背景，企業(yè)也面臨著新的問題。

（一）涉稅信息安全性問題

對于涉稅信息的安全性造成影響的因素有很多種，例如計算、制度、運(yùn)輸和存儲等方面，一旦出現(xiàn)問題會直接影響涉稅信息的安全性。在大數(shù)據(jù)時代，由于企業(yè)稅務(wù)工作人員操作上問題，就很容易帶來信息數(shù)據(jù)泄漏問題。除此之外涉稅信息安全受到威脅還來自于黑客攻擊以及間諜活動等，導(dǎo)致數(shù)據(jù)信息被毀損或者是泄漏。

（二）會計人員職業(yè)素養(yǎng)

大數(shù)據(jù)時代對于會計工作人員的個人職業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求。對于企業(yè)的經(jīng)營、管理和發(fā)展來說會計人員起到的作用非常大，會計人員提供的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，能夠直接影響企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人做出的發(fā)展決策，因此必須要確保會計工作人員具備較高的職業(yè)素養(yǎng)，才能夠保障企業(yè)投資者、國家、找全人以及社會公眾的利益。

（三）稅務(wù)數(shù)據(jù)有效性

大數(shù)據(jù)時代社會公眾數(shù)據(jù)更加透明，核心數(shù)據(jù)不斷地積累增多，為企業(yè)的稅負(fù)機(jī)關(guān)提供了更加豐富的數(shù)據(jù)信息。但是在現(xiàn)實生活中還存在很多問題，例如稅務(wù)數(shù)據(jù)增量比較少、稅務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)比較單一以及稅務(wù)數(shù)據(jù)缺少公開透明，對于稅務(wù)會計工作的開展會造成很大的影響。

（四）納稅申報問題

由于現(xiàn)代化企業(yè)中已經(jīng)逐漸實現(xiàn)了財稅分離制度，因此在填制納稅申報表的時候，需要計算出暫時性和永久性的差異，科學(xué)合理的計算會計的收入和會計利潤，準(zhǔn)確的得出應(yīng)該繳納的所得稅。但是在實際的納稅申報工作中，由于需要調(diào)整的項目比較多，計算程序比較復(fù)雜，在填報完成之后很容易出現(xiàn)填報錯誤的情況，影響稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查工作開展。

二、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)會計工作開展措施

（一）強(qiáng)化涉稅信息安全的管理工作

在大數(shù)據(jù)時代為了能夠有效促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)工作的開展，需要強(qiáng)化涉稅信息的安全性，結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況進(jìn)行詳細(xì)分析，確保稅務(wù)信息的安全性和可靠性。稅務(wù)機(jī)關(guān)要針對稅務(wù)工作人員加強(qiáng)培訓(xùn)教育，確保稅務(wù)工作人員能夠了解涉稅信息安全的重要性，在工作中制定相應(yīng)的管理措施，配合獎懲制度的完善，強(qiáng)化防火墻等技術(shù)的應(yīng)用，只為保證涉稅信息的安全性。從技術(shù)層面來說要積極應(yīng)用信息加密解密技術(shù)，不定期更換密碼，使用內(nèi)外網(wǎng)相互聯(lián)合的網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)管方式，科學(xué)合理的制定出系統(tǒng)安全的預(yù)警方案。企業(yè)需要從信息采集、信息整理和信息分析入手，做好安全把控，提升稅務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。在工作中采取制度保障和技術(shù)保障措施。由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境比較的復(fù)雜，其中存在各種安全風(fēng)險，因此需要做好稅務(wù)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險的分析工作，針對安全風(fēng)險實現(xiàn)動態(tài)化把控，提升涉稅信息安全管理工作。

（二）提升稅務(wù)數(shù)據(jù)的有效性

在大數(shù)據(jù)時代背景下，要重點提升稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的有效性，首先要針對非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)實現(xiàn)規(guī)范化管理。在目前企業(yè)的稅務(wù)工作中存在稅務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)單一的問題，針對于這個問題，需要首先健全內(nèi)部稅務(wù)數(shù)據(jù)管理的信息，不僅能夠把傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息利用起來，還能夠針對非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)提升分析能力。在內(nèi)部建設(shè)稅務(wù)數(shù)據(jù)智庫，建設(shè)期專業(yè)的稅務(wù)機(jī)關(guān)團(tuán)隊，實現(xiàn)有效地數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)管理工作。企業(yè)要針對人才加強(qiáng)培訓(xùn)，提升納稅人管理和稅源管理工作，能夠讓稅務(wù)數(shù)據(jù)智庫更加完善。

（三）確保稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的完整性

在大數(shù)據(jù)時代發(fā)展下，想要提升稅務(wù)會計工作的有效性，就一定要保證稅務(wù)數(shù)據(jù)的完整性。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要把自身能動性作用充分發(fā)揮出來，確?？v向稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的完整性和真實性，制定出稅務(wù)數(shù)據(jù)管理制度，便于后期數(shù)據(jù)的管理、變更以及考核工作開展。在內(nèi)部需要建立稅務(wù)數(shù)據(jù)增量以及質(zhì)量問責(zé)機(jī)制，并在工作中配合實施逐級負(fù)責(zé)制度。針對于相關(guān)業(yè)務(wù)人員需要加強(qiáng)培訓(xùn)工作，提升工作人員的稅務(wù)數(shù)據(jù)管理能力，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)規(guī)范化和精細(xì)化管理。針對于不同涉稅部門相同納稅人的稅務(wù)數(shù)據(jù)，要確保橫向稅務(wù)數(shù)據(jù)的完整性，按照相關(guān)的規(guī)定把稅務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行分離，把稅務(wù)數(shù)據(jù)和承載技術(shù)相互分類，建設(shè)電子政務(wù)項目，完善內(nèi)部稅務(wù)信息服務(wù)體系。

（四）建設(shè)稅務(wù)數(shù)據(jù)庫

現(xiàn)代化稅務(wù)會計工作的開展需要適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求，現(xiàn)代化企業(yè)需要積極創(chuàng)新稅務(wù)數(shù)據(jù)。稅務(wù)數(shù)據(jù)的創(chuàng)新要借助于信息技術(shù)的應(yīng)用，例如云計算技術(shù)和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等。在具體創(chuàng)新工作中要針對大數(shù)據(jù)背景信息進(jìn)行分析，明確出稅務(wù)處理需求，通過使用MPP數(shù)據(jù)庫和分布式文件系統(tǒng)來確保稅務(wù)工作的順利開展。在具體的工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)單位針對產(chǎn)生的海量稅務(wù)數(shù)據(jù)信息做好分類工作，明確出不同信息數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，提升企業(yè)稅務(wù)會計工作的信息化，完善現(xiàn)有的稅收制度。結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用以及企業(yè)業(yè)務(wù)實際開展水平，建立稅務(wù)數(shù)據(jù)庫，提升企業(yè)的稅務(wù)會計處理水平。企業(yè)要加強(qiáng)大數(shù)據(jù)專業(yè)稅務(wù)工作人員的培養(yǎng)，在日常的工作中做好技能培訓(xùn)工作，提升稅務(wù)工作人員的數(shù)據(jù)分析能力和整理能力，確保涉稅信息分析能夠更加完善。

（五）強(qiáng)化會計工作人員的職業(yè)道德修養(yǎng)

大數(shù)據(jù)時代需要針對會計工作人員進(jìn)行能力教育和必要的道德教育，確保稅務(wù)會計工作人員能夠具備誠實的思想品質(zhì)，不會犧牲國家的利益來保存自己的禮儀，了解市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)則。要強(qiáng)化稅務(wù)會計人員的職業(yè)道德教育，配合開展監(jiān)督管理工作，提升會計工作人員的工作責(zé)任心和社會責(zé)任感，真正的做到愛崗敬業(yè)。

（六）建立臺賬

通過建立臺賬能夠在表格中反映出會計與稅務(wù)差異性，確定出稅基。例如房產(chǎn)稅臺賬，能夠把其中房產(chǎn)的種類分為自用和出租兩種，列出房產(chǎn)源，在房產(chǎn)原值中記入消防、排水和中央空調(diào)等類型，確定出計稅原值。建立企業(yè)所得稅管理臺賬，能夠描述出業(yè)務(wù)事項、涉稅金額等信息，在年終進(jìn)行匯算時不會被漏掉。臺賬中還包含各月的明細(xì)賬、財務(wù)報表、增值稅納稅申報表和數(shù)據(jù)核查對比表。臺賬中可以把企業(yè)的收入、銷項稅額、進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出與明細(xì)賬、企業(yè)財務(wù)所報表、申報表等進(jìn)行仔細(xì)核對，查看數(shù)據(jù)是否能夠保持一致。針對增值稅負(fù)率進(jìn)行詳細(xì)比較，針對增值稅的稅負(fù)率進(jìn)行比較，能夠老姐增值稅負(fù)率波動是否正常，出現(xiàn)問題及時向企業(yè)提出預(yù)警。印花稅信息臺賬能夠把涉及到的各項合同進(jìn)行分類，并詳細(xì)的紀(jì)律合同事項和訂立時間，清晰完整的表現(xiàn)出相應(yīng)的信息。在企業(yè)的稅務(wù)會計工作中做好臺賬非常重要，通過數(shù)據(jù)信息的收集和分析，了解企業(yè)涉稅的風(fēng)險類型，減少納稅風(fēng)險的出現(xiàn)，降低納稅成本。

三、結(jié)語

綜上所述，稅務(wù)會計是按照國家的稅款進(jìn)行計算并繳納稅金的重要工作，我國新稅法的推出讓稅務(wù)會計工作更加復(fù)雜，增加了稅務(wù)會計調(diào)整核算工作難度。大數(shù)據(jù)時代更要做好稅務(wù)會計信息的安全管理工作，針對稅務(wù)會計工作現(xiàn)存問題提出針對性解決措施，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（作者單位：重慶立信資產(chǎn)評估土地房地產(chǎn)估價有限公司）