郭瑾 楊明宇 曾建文 林悅

摘? 要：財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的一種專業(yè)管理系統(tǒng)。企業(yè)的組織形式在很大程度上制約著企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的比較選擇。本文針對(duì)南方旅游公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行研究，觀察了解其現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行狀況，分析制約財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)落后的問(wèn)題和成因，在有效控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的前提下對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行了優(yōu)化設(shè)計(jì)，通過(guò)調(diào)整財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制、再造業(yè)務(wù)流程、研發(fā)升級(jí)財(cái)務(wù)管理軟件等措施，構(gòu)建形成支撐南方旅游公司持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理動(dòng)態(tài)監(jiān)控平臺(tái)。

關(guān)鍵詞：南方旅游公司;財(cái)務(wù)管理系統(tǒng);管理水平

一、南方旅游公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行情況

南方旅游公司使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)包括了客戶管理、進(jìn)銷(xiāo)存、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、總賬、出納、報(bào)表等操作模塊。但由于公司財(cái)務(wù)管理、核算力量的欠缺，基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料未實(shí)現(xiàn)電算化，以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)旅游和機(jī)票業(yè)務(wù)的針對(duì)性不夠，目前公司只使用了其中的固定資產(chǎn)、總賬、報(bào)表操作模塊。旅游公司的固定資產(chǎn)相對(duì)而言較為簡(jiǎn)單，類(lèi)別單一，核算相對(duì)容易。固定資產(chǎn)模塊自動(dòng)生成固定資產(chǎn)增減明細(xì)表，折舊明細(xì)表、固定資產(chǎn)明細(xì)賬，固定資產(chǎn)卡片等相關(guān)資料?？傎~模塊主要核算損益類(lèi)科目，反映收入、成本、費(fèi)用（經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、

管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）、利潤(rùn)。報(bào)表模塊自動(dòng)生成資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表。

二、旅游業(yè)務(wù)使用的管理軟件運(yùn)行情況

旅游業(yè)務(wù)一般由收客、組團(tuán)（拼團(tuán)）、成團(tuán)、出團(tuán)等幾個(gè)環(huán)節(jié)組成。南方旅游公司旅游業(yè)務(wù)現(xiàn)在使用的管理軟件是由公司自行研發(fā)的軟件。該軟件由五個(gè)操作模塊組成。

其中客戶基本信息模塊主要反映已在公司報(bào)名參團(tuán)客戶的基本相關(guān)聯(lián)系資料，是客戶檔案管理的重要組成部分?？蛻糍Y料包括個(gè)人客戶資料、團(tuán)隊(duì)客戶資料兩大部分。對(duì)相關(guān)客戶資料進(jìn)行分析，作為旅游線路規(guī)劃、旅游活動(dòng)策劃的依據(jù)和操作基礎(chǔ)。業(yè)務(wù)操作模塊分為計(jì)調(diào)業(yè)務(wù)、專線業(yè)務(wù)。計(jì)調(diào)業(yè)務(wù)細(xì)分為組團(tuán)業(yè)務(wù)操作、拼團(tuán)業(yè)務(wù)操作。組團(tuán)業(yè)務(wù)主要是計(jì)調(diào)員根據(jù)業(yè)務(wù)訂單號(hào)，全程操作客人報(bào)名至旅游業(yè)務(wù)的流程完成;拼團(tuán)業(yè)務(wù)主要是在各業(yè)務(wù)部門(mén)客人相對(duì)較少時(shí)，將分散的散客由拼團(tuán)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一操作成團(tuán)。專線業(yè)務(wù)是針對(duì)出團(tuán)量較大的旅游線路，與旅游業(yè)務(wù)供應(yīng)商合作，南方旅游公司負(fù)責(zé)收客，具體成團(tuán)的業(yè)務(wù)操作由專線統(tǒng)一完成。專線業(yè)務(wù)模塊主要由旅游業(yè)務(wù)供應(yīng)商操作。旅游線路模塊主要由公司策劃部門(mén)進(jìn)行操作，策劃部門(mén)定期對(duì)旅游市場(chǎng)進(jìn)行分析、策劃，根據(jù)季節(jié)、節(jié)假日等不同的因素推出旅游產(chǎn)品，并對(duì)旅游產(chǎn)品的定價(jià)做出相應(yīng)的分析、調(diào)整。旅游質(zhì)量管理投訴模塊是針對(duì)公司總部旅游質(zhì)量管理，處理旅游過(guò)程中發(fā)生的投訴、事故，解決糾紛，協(xié)調(diào)矛盾。該模塊也會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)操作過(guò)程中需要加以改進(jìn)的環(huán)節(jié)予以提示和回饋。核算模塊是業(yè)務(wù)人員根據(jù)出團(tuán)結(jié)束后，編制該團(tuán)的基本收支情況，是業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員工作銜接的基礎(chǔ)，也是業(yè)務(wù)人員業(yè)績(jī)考核的憑據(jù)。該模塊集中反映為一張單獨(dú)的單團(tuán)核算表。

報(bào)表分三大部分：第一部分反映收?qǐng)F(tuán)人數(shù)，團(tuán)款單價(jià)成人單價(jià)、小孩單價(jià)、團(tuán)體票折扣價(jià)），團(tuán)款總額;代收的旅游意外險(xiǎn)金額;第二部分反映旅游團(tuán)費(fèi)的組成，包括機(jī)票費(fèi)、住宿費(fèi)、車(chē)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、導(dǎo)游費(fèi)、餐費(fèi)、簽證費(fèi)以及支付給地接社的團(tuán)費(fèi)等。第三部分反映單團(tuán)毛利潤(rùn)、毛收益率。通過(guò)單團(tuán)核算表，可以結(jié)算出單團(tuán)的毛利潤(rùn)，以及結(jié)算出單團(tuán)毛收益率和每個(gè)游客的毛收益率。

三、存在的問(wèn)題及其成因

（一）機(jī)票業(yè)務(wù)操作軟件無(wú)法形成統(tǒng)一操作平臺(tái)

機(jī)票業(yè)務(wù)操作軟件大都是由中航信（中國(guó)民航信息集團(tuán)公司）或者航空公司、企業(yè)提供的操作平臺(tái)。這些操作平臺(tái)都具有完善的機(jī)票采購(gòu)、預(yù)訂、出票系統(tǒng)。機(jī)票業(yè)務(wù)涉及較多的票務(wù)政策，操作更為復(fù)雜，各個(gè)機(jī)票操作平臺(tái)各自為陣，相互之間不能聯(lián)通。

（二）火車(chē)票業(yè)務(wù)操作軟件系統(tǒng)簡(jiǎn)單低效

火車(chē)票業(yè)務(wù)使用的是南方市火車(chē)站提供的售票系統(tǒng)?；疖?chē)票的收款情況仍需通過(guò)手工編制火車(chē)票款收款報(bào)表，操作軟件無(wú)法自行導(dǎo)出相關(guān)售票數(shù)量、售票金額。

（三）公司軟件研發(fā)投入不足

南方旅游公司過(guò)于關(guān)注核心業(yè)務(wù)的發(fā)展，旅游業(yè)務(wù)、機(jī)票業(yè)務(wù)投入了大量的人力、財(cái)力;旅游、機(jī)票作為公司的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，支撐著公司的運(yùn)作。公司的領(lǐng)導(dǎo)多為業(yè)務(wù)出身，對(duì)公司信息化建設(shè)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)優(yōu)化的投入力度不夠。

四、南方旅游公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)優(yōu)化設(shè)計(jì)

（一）調(diào)整公司的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

南方公司旅游業(yè)務(wù)、機(jī)票業(yè)務(wù)收付款業(yè)務(wù)頻繁，金額巨大。及時(shí)防范、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是保障財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制的首要目標(biāo)。建立起一套財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制?，F(xiàn)金凈流量、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)報(bào)酬率都是對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的有力手段。維持現(xiàn)金流量的良性循環(huán)關(guān)乎到公司的生死存亡。尤其是機(jī)票業(yè)務(wù)，一旦出現(xiàn)票款支付不到位，機(jī)票銷(xiāo)售、機(jī)票業(yè)務(wù)出票資格均會(huì)受影響。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)現(xiàn)金的流出量、流入量進(jìn)行有效的分析，確保數(shù)量結(jié)構(gòu)和支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)上的現(xiàn)金凈流量的對(duì)稱性，建立維持現(xiàn)金付款的保障機(jī)制。作為資金流轉(zhuǎn)頻率較高的服務(wù)行業(yè)，南方公司必須控制資產(chǎn)負(fù)債率，降低負(fù)債規(guī)模，同時(shí)考慮資產(chǎn)報(bào)酬率，保障公司在維持資金安全的前提下，取得一定的回報(bào)率。

（二）調(diào)整財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行機(jī)制的方式

調(diào)整財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制，必須綜合考慮財(cái)務(wù)管理主體及各種利害關(guān)系人之間的協(xié)調(diào)，考慮各個(gè)財(cái)務(wù)主體各自的利益訴求，不斷解決各種利益矛盾，建立好的協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。首先，需要由公司領(lǐng)導(dǎo)，作為財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制調(diào)整的主導(dǎo)力量，對(duì)財(cái)務(wù)管理的決策機(jī)制進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的決策機(jī)制，使財(cái)務(wù)決策權(quán)力的形成規(guī)范化，能得到財(cái)務(wù)管理資料的有力支撐。其次，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行機(jī)制要服從服務(wù)企業(yè)配置資源的需要，即調(diào)整財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行機(jī)制，要聯(lián)合其他企業(yè)資源，全面的多角度、多方位的綜合考慮，進(jìn)行調(diào)整，成為以價(jià)值為線索進(jìn)行資源合理配置的機(jī)制。

（三）硏發(fā)升級(jí)財(cái)務(wù)管理軟件

研發(fā)提升財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)是是否能擴(kuò)大實(shí)際應(yīng)用范圍，對(duì)系統(tǒng)是否能起到發(fā)展完善的作用。由于公司財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，利用軟件水平的不斷提升，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，將信息化管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合。對(duì)原有財(cái)務(wù)系統(tǒng)不健全的環(huán)節(jié)，增設(shè)管理模塊。針對(duì)資金集中化管理的要求，建立資金管理模塊，將分、子公司的不同賬戶、現(xiàn)金納入統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配，確保資金的有效利用，動(dòng)態(tài)反映資金的增減變動(dòng)，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)提供決策依據(jù)。針對(duì)南方旅游公司應(yīng)收賬款較多的情況，結(jié)合銷(xiāo)售模塊，應(yīng)重點(diǎn)考慮增設(shè)應(yīng)收賬款模塊，充分考慮應(yīng)收賬款的賬齡，分析應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，用以分析公司經(jīng)營(yíng)用資金的占用、使用情況。

（四）構(gòu)建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況地實(shí)時(shí)監(jiān)控

南方旅游公司的財(cái)務(wù)工作往往比較關(guān)注常的財(cái)務(wù)核算，在財(cái)務(wù)分析時(shí)，公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的人員，運(yùn)用半原始的手段，計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)，分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理往往是事后管理，無(wú)法實(shí)現(xiàn)事前、事中管理。優(yōu)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，建立財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，打造動(dòng)態(tài)監(jiān)控平臺(tái)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，分析差異，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)指標(biāo)，及時(shí)將有價(jià)值的信息轉(zhuǎn)化為改進(jìn)的決策和行動(dòng)。完善全面預(yù)算管理體系，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)多部門(mén)、多會(huì)計(jì)實(shí)體以及多管理層次的預(yù)算編制、預(yù)算控制及預(yù)算分析的全面預(yù)算管理，完善科學(xué)的全面預(yù)算編制過(guò)程管理，集成其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)支持企業(yè)的預(yù)算變更與滾動(dòng)預(yù)算編制方案。確保公司按預(yù)算計(jì)劃運(yùn)行，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的價(jià)值和戰(zhàn)略。

五、總結(jié)

從南方旅游公司的財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)狀，從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體趨勢(shì)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，提升財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)成為必然，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)一體化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)將更深入、廣泛地?cái)U(kuò)展。南方旅游公司對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的有機(jī)融合，提高了財(cái)務(wù)資源配置的效率，為決策層提供了決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)，促進(jìn)了企業(yè)管理的不斷完善與發(fā)展，及時(shí)獲取信息、迅速高效決策，加速企業(yè)管理系統(tǒng)化、信息化、現(xiàn)代化進(jìn)程。

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