陳平國

[摘要]在企業(yè)集團，往往需要集中管理資金，以方便集團決策、分配安排內(nèi)部閑散資金與有融資要求的企業(yè)。伴隨企業(yè)集團規(guī)模的日益擴大，業(yè)務(wù)分布也越來越廣泛，迫切需要通過財務(wù)公司來專門負責(zé)集中管理內(nèi)部單位的金融發(fā)展業(yè)務(wù)?；诖?，本文從企業(yè)集團出發(fā)，概述了財務(wù)公司，并探討了集中管理資金方面的必要性，分析了應(yīng)用財務(wù)公司的內(nèi)容，僅供參考。

[關(guān)鍵詞]集團公司;資金;集中管理

顧名思義，資金集中管理指的是統(tǒng)一歸集整個集團的各項資金，并一起向集團總部匯總，以便統(tǒng)籌管理、調(diào)度、使用，以整合好集團資金，更加靈活、高效地使用資金。而在企業(yè)集團，推行的集中管理資金整體效果，與其生存、進一步發(fā)展息息相關(guān)，所以應(yīng)予以高度重視，以更有效地使用集團資金，進一步擴大經(jīng)營規(guī)模。伴隨先進資金管理思想觀念的快速創(chuàng)新改革，集中管理資金方面也在快速演變創(chuàng)新，帶動了財務(wù)公司的廣泛興起，所以，企業(yè)集團迫切需要分析利用財務(wù)公司來集中統(tǒng)一管理內(nèi)部資金工作的必要性。

1財務(wù)公司概述

一般財務(wù)公司與集團企業(yè)之間存在著依附關(guān)系，且經(jīng)由集團總部專門設(shè)立。獲得我國銀監(jiān)會統(tǒng)一批準(zhǔn)后，而形成金融機構(gòu)且擁有獨立法人方面的資格，并負責(zé)管理集團企業(yè)。目前，在商業(yè)銀行中的網(wǎng)絡(luò)銀行體系，又或本集團開發(fā)的資本體系，是企業(yè)集團利用財務(wù)公司，來有效管理資金方面的體系。而在企業(yè)集團內(nèi)部，通過財務(wù)公司到有關(guān)銀行專門開立的結(jié)算資金的賬戶，屬于賬戶體系的一大基礎(chǔ)，又是該集團的關(guān)鍵性結(jié)算賬戶。而集團以下的子公司則應(yīng)通過主賬戶的下面，專門開立自己的附屬賬戶，也即二級賬戶。作為企業(yè)集團，這樣集合全部的資金，便組合而成財務(wù)公司內(nèi)部賬戶的一大資金池。然后，經(jīng)由財務(wù)公司來統(tǒng)一搜羅、分配企業(yè)集團中的各項資金。如此這樣，企業(yè)集團便能快速提高使用資金的整體效率，同時隨之還能促進企業(yè)集團減少財務(wù)費用。這樣企業(yè)集團，借助資金管理這個平臺，來更好、更有效地使用自己子公司內(nèi)部的資金。在使用、分配資金的過程中，財務(wù)公司發(fā)揮了關(guān)鍵性的監(jiān)督及管理方面的作用，以限制母公司或者子公司的各種不當(dāng)使用的資金操作及行為，以防止財務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險問題。這樣還能視財務(wù)為企業(yè)集團增強財務(wù)管理的關(guān)鍵性手段，而國內(nèi)財務(wù)公司形成的基礎(chǔ)是各企業(yè)集團，要求服務(wù)于企業(yè)集團。目前，歷經(jīng)諸多年的快速發(fā)展以后，持續(xù)增強了財務(wù)公司的整體實力，從最初的無到有，再由小至大，廣大企業(yè)集團現(xiàn)已高度重視這種公司的巨大作用，并基于此贏得了很快的發(fā)展。

2財務(wù)公司集中管理集團資金的必要性

2.1促進大型集團優(yōu)化管理內(nèi)部系統(tǒng)

目前，許多管理人員均深刻地體會到財務(wù)管理方面的現(xiàn)實意義，而這里面的資金管理又屬于財務(wù)管理上的一大核心，但集中管理集團資金才是管理資金中的重中之重。因為內(nèi)部單位的法人具備與母公司一樣的地位，是獨立嚴(yán)格分開的相應(yīng)利益主體，所以，在整個經(jīng)營環(huán)節(jié)，各成員企業(yè)極易促進最大化局部利益的趨勢，所以通過集中管理，能促進大型集團優(yōu)化管理內(nèi)部系統(tǒng)。

2.2促進財務(wù)資源發(fā)揮聚合優(yōu)勢

因為集團單位往往所占據(jù)的行業(yè)不盡相同，而地域也有所差異，所以，相應(yīng)的競爭形勢也并不一樣，設(shè)想的發(fā)展前景也存在巨大的差別，并呈現(xiàn)出不一樣的狀況。譬如，企業(yè)極易呈現(xiàn)出因快速增長業(yè)務(wù)而令資金緊缺的問題;又或因業(yè)務(wù)增長波動不大而閑置資金，而出現(xiàn)浪費集團資源的問題。而在集中管理自身資金的推動下，還能更好地從一體化角度出發(fā)，來整合重組內(nèi)部單位，令其服從于總集團布設(shè)財務(wù)的政策，以利用資源聚攏帶來的優(yōu)勢，來令集團財務(wù)更好地利用資源環(huán)境。

2.3促進財務(wù)監(jiān)控力度的增大

作為集團公司，應(yīng)全面知曉資金周轉(zhuǎn)運行狀況，并有效控制內(nèi)部資金的入出。不僅可以充分了解內(nèi)部單位的各項大型財務(wù)事項，發(fā)揮知情權(quán)的作用，而且還可以嚴(yán)格監(jiān)督內(nèi)部單位的收支與對內(nèi)外發(fā)生的融資現(xiàn)狀，并針對關(guān)鍵性大事項，贏得科學(xué)的創(chuàng)建決策的機制，以動態(tài)地控制內(nèi)部經(jīng)營運行，大力確安全保使用資金的政策，充分發(fā)揮嚴(yán)格監(jiān)控財務(wù)方面的有效性。

3靈活運用財務(wù)公司

3.1集中歸集資金

于企業(yè)集團而言，集中歸集這樣的資金環(huán)節(jié)極為關(guān)鍵。針對此，目前主要有以下集中歸集方式：

①財務(wù)公司利用收支一體化這樣的方式來一起歸集資金，安排內(nèi)部單位在自己財務(wù)公司、各大銀行開設(shè)自己的賬戶，再將銀行賬戶獲得的資金，儲存到內(nèi)部財務(wù)公司賬戶，以產(chǎn)生大資資金。而結(jié)算資金則經(jīng)由成員單位自己的內(nèi)部賬戶。一旦財務(wù)公司有獲得成員單位的支付指令，則應(yīng)認(rèn)真審核并做好結(jié)清算資金的工作。②財務(wù)公司利用收支兩條線這樣的方式，來一起歸集資金，安排成員單位向銀行申請開設(shè)自己的收入及基本戶，并向財務(wù)公司申請賬戶。針對收入戶資金可以按需求，通過每筆實時又或按時點等，將其統(tǒng)一歸集到自己內(nèi)部賬戶。在結(jié)算資金時，一般經(jīng)由成員單位自己的內(nèi)部賬戶，而通過基本戶來促進賬戶結(jié)算，可以按預(yù)算來向下?lián)苜Y金，一般進行交稅、提現(xiàn)、代扣等。這種資規(guī)劃金方式，適合集團總部擁有強大控制力、合理化預(yù)算的集團。③財務(wù)公司利用集團賬戶這樣的方式，來一起歸集資金，安排財務(wù)公司向銀行申請一級總賬戶，再安排成員單位到銀行各自開設(shè)一般戶或者基本戶，再聯(lián)系上企業(yè)自身的一級總賬戶，也即二級銀行聯(lián)動戶。盡管總賬戶會收集單位銀行自身賬戶的資金，但是各單位依舊可以自由支配二級戶中存在的可用余額。 3.2資金結(jié)算

財務(wù)公司并不歸為非銀行類型的金融機構(gòu)，所以沒有商業(yè)銀行專有的同城交換號或者清算號，也并沒有權(quán)利自由生產(chǎn)憑證，應(yīng)用于結(jié)算或者出售結(jié)算，這在某種程度上會增大財務(wù)公司的自由結(jié)算難度。鑒于此，銀企直聯(lián)也就化為財務(wù)公司以“銀行代理”產(chǎn)生的結(jié)算工具之一;而承兌商業(yè)方面的匯票又屬于國內(nèi)央行自主印制監(jiān)管匯票之一，但是并不專屬于商業(yè)銀行，且能用于財務(wù)公司成功自主結(jié)算。①在企業(yè)集團，主要利用財務(wù)公司借助銀企直聯(lián)來完成結(jié)算工作，其實它現(xiàn)已不新鮮，基本上企業(yè)管理者都知曉，相應(yīng)的服務(wù)也至關(guān)重要。作為企業(yè)應(yīng)開通直聯(lián)銀企的服務(wù)，并在內(nèi)部創(chuàng)建一個管理資金的體系。這么一來，集團便能自主管理資產(chǎn)、負債，并完全以銀行自身的運營方式，來提供給集團內(nèi)部單位金融服務(wù)，如票據(jù)、信貸、投資、結(jié)算等。②財務(wù)公司常常通過承兌商業(yè)匯票，來創(chuàng)新自主結(jié)算方面的形式。但是鑒于財務(wù)公司基礎(chǔ)的特性，令財務(wù)公司無法出售給外界結(jié)算憑證，以致嚴(yán)重影響國內(nèi)財務(wù)公司內(nèi)部自由結(jié)算上的整體能力。而通過承兌商業(yè)匯票，則能極大地方便企業(yè)之間進行的債務(wù)清算，因為這種匯票自帶支付上的即時、延時功能。但在這種匯票中，也存在有弊端，相應(yīng)的支付信用很不理想，因此在貿(mào)易中應(yīng)少用。

4結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)集團中，生存和發(fā)展的根本為資金，而集中管理內(nèi)部資金又是內(nèi)部財務(wù)公司得以生存的一大基礎(chǔ)。所以，集中管理自己的資金有助于集團的可持續(xù)發(fā)展，需要財務(wù)公司高度重視集中管理這些資金，并且積極創(chuàng)建相應(yīng)的科學(xué)化的長效管理制度。同時，集團公司也應(yīng)大力支持財務(wù)公司，以專業(yè)化團隊管理人員，來大幅提升整體服務(wù)質(zhì)量，以贏取內(nèi)部單位一致認(rèn)同與鼎力支持，高度集中內(nèi)部資金，促進整個集團增強內(nèi)部資金的收益、安全與流動情況。

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