朱仁華

摘 要：文章基于信息化視角，探討了如何有效構(gòu)建水電站基建工程財(cái)務(wù)竣工決算系統(tǒng)，首先分析了信息化視角下水電站基建工程財(cái)務(wù)竣工決算的基本要求，之后探討了信息化視角下構(gòu)建水電站基建工程財(cái)務(wù)竣工決算系統(tǒng)的方法，主要包括四個(gè)方面：基本思路、設(shè)置Oracle EBS財(cái)務(wù)系統(tǒng)的各個(gè)模塊、開發(fā)“竣工決算模塊”的目的、0racle BI報(bào)表系統(tǒng)，最后闡述了構(gòu)建水電站基本建設(shè)工程財(cái)務(wù)竣工決算系統(tǒng)的重要價(jià)值，希望能夠?yàn)橐院笙嚓P(guān)方面的研究工作提供一些參考。

關(guān)鍵詞：信息化? 水電站? 基建工程? 決算系統(tǒng)

2014年，我國(guó)財(cái)政部下發(fā)相關(guān)文件要求充分利用信息化技術(shù)進(jìn)一步融合會(huì)計(jì)工作和相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，并通過(guò)新建或者改造整合相關(guān)系統(tǒng)，將面向管理會(huì)計(jì)的信息系統(tǒng)建立起來(lái)，從而將管理會(huì)計(jì)的決策支持功能充分的發(fā)揮出來(lái)。另一方面，目前我國(guó)很多大型水電站的基本建設(shè)工程還存在很多問(wèn)題，其中最為重要的一個(gè)問(wèn)題就是竣工決算工作嚴(yán)重滯后，并且只有很少單位在開發(fā)和應(yīng)用財(cái)務(wù)竣工決算系統(tǒng)。因此，當(dāng)前有必要在基建工程財(cái)務(wù)竣工決算工作中應(yīng)用先進(jìn)的信息化技術(shù)，將與水電站基建工程相適應(yīng)的竣工決算財(cái)務(wù)系統(tǒng)構(gòu)建起來(lái)，從而推動(dòng)相關(guān)方面的工作更加順利、高效地開展。

一、信息化視角下水電站基建工程財(cái)務(wù)竣工決算的基本要求

水電站基本建設(shè)工程財(cái)務(wù)竣工決算工作要嚴(yán)格按照《水電站基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制規(guī)定（試行）》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及財(cái)政部頒布的與之相關(guān)的其他文件的規(guī)定和要求進(jìn)行，并且要能夠?qū)こ探ㄔO(shè)的資金來(lái)源、資產(chǎn)的形成等相關(guān)方面的情況進(jìn)行充分的反映。

二、信息化視角下構(gòu)建水電站基建工程財(cái)務(wù)竣工決算系統(tǒng)的方法

（一）基本思路

根據(jù)竣工決算的相關(guān)規(guī)定和要求，采用Oracle EBS財(cái)務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)模塊和功能核算水電站基建工程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)表系統(tǒng)則采用Oracle BI報(bào)表系統(tǒng)。之后，需要開發(fā)“竣工決算模塊”，這一步可以在Oracle EBS財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行，開發(fā)完成之后再將Oracle BI報(bào)表系統(tǒng)與Oracle EBS財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系建立起來(lái)。

（二）設(shè)置Oracle EBS財(cái)務(wù)系統(tǒng)的各個(gè)模塊

Oracle EBS財(cái)務(wù)系統(tǒng)在核算水電站基建工程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，根據(jù)以上相關(guān)要求必須要做到以下三點(diǎn)：一是，根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目之間的差異有效區(qū)分“工程建設(shè)資金”，并對(duì)其進(jìn)行分類管理，具體的類型有項(xiàng)目資本、基建借款以及上級(jí)撥款等等;二是，為了使概算執(zhí)行分析要求得到充分的滿足，需要按照概算明細(xì)中已經(jīng)核準(zhǔn)的項(xiàng)目來(lái)列示“在建工程”項(xiàng)目;三是，為了使之后在建工程資產(chǎn)的形成得到充分滿足，需要根據(jù)簽訂的相關(guān)合同來(lái)管理“在建工程”項(xiàng)目。與此同時(shí)，Oracle EBS財(cái)務(wù)系統(tǒng)中雖然包括多個(gè)不同的模塊，比如資金模塊、固定資產(chǎn)模塊、項(xiàng)目模塊等等，但是各個(gè)模塊之間存在對(duì)應(yīng)關(guān)系，并且兩者之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系是固有的。因此，根據(jù)以上相關(guān)方面的要求，需要對(duì)各個(gè)模塊進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置。

1、資金模塊的設(shè)置

籌集到工程建設(shè)所需的資金之后，要根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)資金進(jìn)行分類，比如項(xiàng)目資本、基建資金以及上級(jí)撥款等等，因此需要將包括這三個(gè)方面在內(nèi)的相關(guān)文字設(shè)置到Oracle EBS資金模塊會(huì)計(jì)科目彈性域中。與此同時(shí)，還要對(duì)同一公司在現(xiàn)實(shí)中往往存在不同項(xiàng)目的情況進(jìn)行充分的考慮，在使用資金進(jìn)行工程建設(shè)的過(guò)程中，要根據(jù)不同的基建項(xiàng)目對(duì)資金加以區(qū)分，因此需要將“項(xiàng)目”設(shè)置在相關(guān)會(huì)計(jì)科目彈性域中。

2、項(xiàng)目模塊的設(shè)置

根據(jù)項(xiàng)目任務(wù)明細(xì)匯總相關(guān)數(shù)據(jù)信息是Oracle EBS財(cái)務(wù)系統(tǒng)項(xiàng)目模塊最為重要的作用，因此應(yīng)該根據(jù)概算明細(xì)項(xiàng)目設(shè)置Oracle EBS財(cái)務(wù)系統(tǒng)項(xiàng)目模塊中的項(xiàng)目任務(wù)明細(xì)。與此同時(shí)，為了使工程建設(shè)過(guò)程中一些特殊業(yè)務(wù)的需求得到充分的滿足，比如供電運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等，還應(yīng)該將“虛擬項(xiàng)目”設(shè)置到項(xiàng)目任務(wù)明細(xì)中，等到滿足相關(guān)條件之后，需要調(diào)整處理“虛擬項(xiàng)目”。除此之外，項(xiàng)目模塊中項(xiàng)目任務(wù)明細(xì)設(shè)置好之后，應(yīng)根據(jù)核準(zhǔn)概算，將該概算金額錄入明顯項(xiàng)目任務(wù)。

3、固定資產(chǎn)模塊的設(shè)置

管理固定資產(chǎn)型號(hào)以及使用人的數(shù)據(jù)信息，并處理報(bào)廢和計(jì)提折舊等工作是Oracle EBS財(cái)務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊的主要功能，在日常管理過(guò)程中，還需要及時(shí)維護(hù)固定資產(chǎn)等相關(guān)方面的數(shù)據(jù)信息。與此同時(shí)，項(xiàng)目模塊無(wú)法接收固定資產(chǎn)模塊計(jì)提的折舊等數(shù)據(jù)信息，因此，需要在項(xiàng)目模塊進(jìn)一步開發(fā)處理相關(guān)部分的數(shù)據(jù)信息。

4、應(yīng)付模塊的設(shè)置

在利用應(yīng)付模塊處理基建工程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，需要將項(xiàng)目、任務(wù)明細(xì)等相關(guān)信息錄入到“發(fā)票”中，從而將項(xiàng)目模塊與應(yīng)付模塊之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系建立起來(lái)。與此同時(shí)，由于付款時(shí)要通過(guò)“發(fā)票”，因此資金模塊與應(yīng)付模塊之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系也就建立起來(lái)了。除此之外，固定資產(chǎn)模塊和應(yīng)付模塊還可以通過(guò)“發(fā)票”提交“請(qǐng)求”的方式將彼此之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系建立起來(lái)。

（三）開發(fā)“竣工決算模塊”的目的

1、滿足工器具以及備品備件管理工作的需求

在Oracle EBS財(cái)務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)存在的各個(gè)模塊都有相對(duì)應(yīng)的任務(wù)，但是工器具和備品備件數(shù)量、型號(hào)等方面的管理卻缺乏相對(duì)應(yīng)分模塊，因此應(yīng)該以固定資產(chǎn)模塊為參照在竣工決算模塊中開發(fā)和設(shè)置“工具器及備品備件”選項(xiàng)，從而對(duì)工具器和備品備件的數(shù)量、型號(hào)以及具體的使用情況等相關(guān)信息進(jìn)行有效的管理和記錄。與此同時(shí)，由于需要在應(yīng)付模塊處理工具器及備品備件的采購(gòu)等相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，因此在開發(fā)“工具器及備品備件”選項(xiàng)的過(guò)程中需要將其與應(yīng)付模塊之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系建立起來(lái)。另外，由于“與應(yīng)付模塊建立對(duì)應(yīng)關(guān)系”具有較高的難度以及需要花費(fèi)較多的開發(fā)資金，因此也可以通過(guò)手工方式錄入“工具器及備品備件”選項(xiàng)中與應(yīng)付相關(guān)的信息。除此之外，如果基建工程中已經(jīng)開發(fā)相關(guān)方面的物資管理系統(tǒng)，那么將“竣工決算模塊”對(duì)接到物資管理系統(tǒng)中，也能夠有效的管理工具器和備品備件。

2、滿足概算執(zhí)行分析工作的需求

在Oracle EBS財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，應(yīng)付模塊通過(guò)提交請(qǐng)求的方式將基建工程項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生投資數(shù)匯總到項(xiàng)目模塊中。因此，“概算執(zhí)行分析選項(xiàng)”主要是用來(lái)處理項(xiàng)目模塊的“虛擬項(xiàng)目”，在該模塊進(jìn)行開發(fā)的過(guò)程中對(duì)于概算中規(guī)定的明細(xì)項(xiàng)目，應(yīng)該根據(jù)“重要性”以及“相關(guān)性”等原則將其分?jǐn)傆?jì)入。與此同時(shí)，因?yàn)楦潘憧趶脚c會(huì)計(jì)核算口徑存在多個(gè)方面的差異，所以“概算執(zhí)行分析選項(xiàng)”需要對(duì)一系列差異因素，比如“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅”、“固定資產(chǎn)凈值”等進(jìn)行充分地考慮，之后再根據(jù)概算口徑進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

（四）0racle BI報(bào)表系統(tǒng)

0racle BI報(bào)表系統(tǒng)主要根據(jù)《水電站基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制規(guī)定（試行）》中的相關(guān)規(guī)定和要求制定具體的財(cái)務(wù)竣工決算表格樣式，在開發(fā)和設(shè)置財(cái)務(wù)竣工決算表格中的一系列數(shù)據(jù)時(shí)，主要依據(jù)“Oracle BI 竣決表數(shù)據(jù)來(lái)源對(duì)應(yīng)表”，詳情如表1所示。

三、構(gòu)建水電站基本建設(shè)工程財(cái)務(wù)竣工決算系統(tǒng)的重要價(jià)值

（1）對(duì)財(cái)務(wù)竣工決算編制工作進(jìn)行規(guī)范，有利于資產(chǎn)管理和投資控制工作的進(jìn)一步加強(qiáng)，同時(shí)還能夠?qū)こ探ㄔO(shè)成果進(jìn)行更加科學(xué)的總結(jié);（2）促進(jìn)水電站基建工程財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頃?huì)計(jì)信息化。在對(duì)水電站基建工程進(jìn)行信息化管理之后，財(cái)會(huì)等相關(guān)方面的信息資源大量產(chǎn)生并不斷積累，相關(guān)技術(shù)人員一定要充分利用這些信息資源，將其價(jià)值充分的發(fā)揮出來(lái)。另外，水電站基建工程的信息化管理還是構(gòu)建財(cái)務(wù)竣工決算系統(tǒng)的基礎(chǔ)，通過(guò)有效整合相關(guān)方面的財(cái)務(wù)信息，使基建工程管理會(huì)計(jì)的信息化水平得到了明顯的提升;（3）有利于之后電廠精細(xì)化管理水平以及財(cái)務(wù)核算精細(xì)化水平的提高。構(gòu)建財(cái)務(wù)竣工決算系統(tǒng)之后，能夠?qū)Y產(chǎn)形成的過(guò)程進(jìn)行全方位、高質(zhì)量的反映，同時(shí)還能夠使資產(chǎn)的明細(xì)顆粒度得到有效的提高，從而對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行合理的確定，進(jìn)而使電廠的后續(xù)管理工作更加精細(xì)化。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，構(gòu)建水電站基建工程財(cái)務(wù)竣工決算系統(tǒng)能夠有效融合信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)，這對(duì)規(guī)范財(cái)務(wù)竣工決算編制工作、發(fā)揮水電站基建工程中管理會(huì)計(jì)的內(nèi)部管理價(jià)值以及促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頃?huì)計(jì)信息化等相關(guān)方面有著非常重要的作用和意義，因此今后一定要加大力度支持水電站基建工程財(cái)務(wù)竣工決算系統(tǒng)的研發(fā)，保證水電站基本建設(shè)工程竣工決算工作的順利開展。

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