卜瑞華 中國人民人壽保險(xiǎn)股份有限公司

近些年來，伴隨民眾保險(xiǎn)意識(shí)的不斷增強(qiáng)，對(duì)保險(xiǎn)的需求也變得越來越大，雖然整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展越來越好，但是卻也促使了保險(xiǎn)行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。在這樣的形勢(shì)背景下，為了保障企業(yè)的生存與發(fā)展，各個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)必須對(duì)自身的經(jīng)營效益予以不斷提高，而成本管理正是保險(xiǎn)企業(yè)提高經(jīng)營效益的重要途徑。通過有效的成本管理，能夠幫助保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)成本的有效降低，借此實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益的提升，從而幫助保險(xiǎn)企業(yè)有更多余力參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中，有利于其立于不敗之地并獲得進(jìn)一步的發(fā)展。

一、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理概述

保險(xiǎn)企業(yè)成本有廣義和狹義之分，其中廣義的保險(xiǎn)企業(yè)成本主要是指保險(xiǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中所涉及到的保險(xiǎn)保障基金、營業(yè)稅及其附加、預(yù)定返還利息、傭金及手續(xù)費(fèi)支出、經(jīng)營管理費(fèi)用、保險(xiǎn)成本等；狹義的保險(xiǎn)企業(yè)成本主要指的就是保險(xiǎn)成本，比如滿期到付、年金給付、傷殘給付、醫(yī)療給付、賠款支出等等，由于保險(xiǎn)成本主要是保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)需求，所以又被稱之為保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本。無論是廣義和俠義，保險(xiǎn)企業(yè)成本其實(shí)就是保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理過程中所產(chǎn)生的成本支出。而保險(xiǎn)企業(yè)成本管理就是對(duì)各種影響成本的因素加以管理，盡可能減小這些因素對(duì)成本的影響，對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用支出予以嚴(yán)格的控制，避免保險(xiǎn)企業(yè)在經(jīng)營管理中出現(xiàn)成本費(fèi)用損失浪費(fèi)的情況。在進(jìn)行成本管理的過程中，保險(xiǎn)企業(yè)既要將目光放在宣傳、承保以及理賠等經(jīng)營成本的形成過程上，又要將保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開發(fā)、宣傳銷售以及理賠等整個(gè)過程都作為成本管理對(duì)象，以達(dá)到用最低的經(jīng)營成本來獲取最佳的經(jīng)營效益的目的。

二、新形勢(shì)下保險(xiǎn)企業(yè)成本管理對(duì)策

（一）提在保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展過程中，普遍存在“輕管理，重業(yè)務(wù)”這樣一種情況，再加之面對(duì)如今行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的保險(xiǎn)市場(chǎng)形勢(shì)，部分保險(xiǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層逐漸形成了一種“忽視成本，只要市場(chǎng)”的思想意識(shí)。在實(shí)踐過程中，這些保險(xiǎn)企業(yè)將全部時(shí)間和精力都花費(fèi)在了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的拓展上，成本管理工作大多停留在形式階段，實(shí)際工作中不夠重視，導(dǎo)致成本管理一直未能得到真正落實(shí)。因此新形勢(shì)下保險(xiǎn)企業(yè)要想提高成本管理成效，那么首要之重就是要提高成本管理意識(shí)。企業(yè)管理層要充分認(rèn)識(shí)到進(jìn)行成本管理的重要性和必要性，并通過多種途徑加大成本管理在企業(yè)內(nèi)部的宣傳力度，在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部形成一股濃厚的成本管理氛圍[1]，要讓保險(xiǎn)企業(yè)各個(gè)部門及其所屬員工都充分認(rèn)識(shí)到成本管理的重要性，感受到成本管理與自身切身利益密切相關(guān)，從而積極參與和配合保險(xiǎn)企業(yè)所開展的成本管理工作，為保險(xiǎn)企業(yè)各項(xiàng)成本管理制度和措施的落實(shí)奠定堅(jiān)實(shí)的思想認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)。

（二）制定成本管理制度。伴隨保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，為了提高企業(yè)和產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力，保險(xiǎn)企業(yè)成本管理工作的重要性越發(fā)突顯了出來，而制定健全完善的成本管理制度并予以有效落實(shí)，就成為了保險(xiǎn)企業(yè)加強(qiáng)成本管理，提高成本管理成效的重要途徑。保險(xiǎn)企業(yè)在對(duì)成本管理制度予以制定的時(shí)候，應(yīng)對(duì)成本管理首先有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，尤其是企業(yè)管理層，應(yīng)立足于一定高度，對(duì)成本管理有一個(gè)充分的認(rèn)識(shí)以后，才能夠有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)和對(duì)成本管理予以全局性的規(guī)劃[2]。

（三）采取有效管理方法。保險(xiǎn)企業(yè)在開展成本管理工作的過程中，一切成本管理方法應(yīng)在不影響企業(yè)正常業(yè)務(wù)開展的前提下予以實(shí)施[3]。一是保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)確定成本限額，將成本管理納入年度預(yù)算，對(duì)成本費(fèi)用支出給予一定預(yù)算；二是保險(xiǎn)企業(yè)不僅要考核保費(fèi)任務(wù)完成情況，還需要對(duì)成本支出和利潤情況加以考核，如果超出了計(jì)劃指標(biāo)的，需要在年初繳納的風(fēng)險(xiǎn)金中予以扣除；三是提升理賠工作質(zhì)量，加大對(duì)騙保騙賠案件打擊力度；四是開發(fā)新險(xiǎn)種，對(duì)現(xiàn)有的險(xiǎn)種加以改進(jìn)，努力擴(kuò)大盈利性業(yè)務(wù)，不斷淘汰虧損性業(yè)務(wù)；五是做好防災(zāi)防損工作，通過對(duì)客戶保險(xiǎn)責(zé)任事故發(fā)生的有效降低，減少在保險(xiǎn)賠款方面的支出，以達(dá)到成本管控的目的；六是從明確企業(yè)經(jīng)營管理費(fèi)用控制目標(biāo)、完善企業(yè)預(yù)算編制并予以嚴(yán)格執(zhí)行、完善經(jīng)營管理費(fèi)用績效考核等方面著手，有效控制經(jīng)營管理費(fèi)用，減少經(jīng)營管理費(fèi)用支出。

（四）建立合理獎(jiǎng)懲制度。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)建立合理的獎(jiǎng)懲制度，要將企業(yè)各個(gè)部門以及所屬員工的工資待遇和福利待遇全部與成本管理的完成情況予以掛鉤。具體而言，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化和明確各個(gè)部門以及所屬每位員工在企業(yè)成本管理中所需要承擔(dān)的職責(zé)，使其可以對(duì)自己在企業(yè)成本管理中地位和作用能夠有一個(gè)充分的認(rèn)識(shí)，從而可以進(jìn)一步確定企業(yè)成本管理的責(zé)任主體，然后定期對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)各個(gè)部門及其所屬員工在成本管理的中履職情況加以考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲，借此來督促保險(xiǎn)企業(yè)各個(gè)部門及其所屬員工均能夠認(rèn)真履行自己的職責(zé)，企業(yè)上下一心合力將成本管理工作開展好，幫助保險(xiǎn)企業(yè)節(jié)省成本支出，助力企業(yè)健康有序發(fā)展。

三、結(jié)語

總而言之，新形勢(shì)下成本管理應(yīng)當(dāng)成為保險(xiǎn)企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，獲取更大市場(chǎng)份額的重要途徑。文章先對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)成本管理的內(nèi)涵進(jìn)行了闡述，然后在此基礎(chǔ)上從提高成本管理意識(shí)、制定成本管理制度、采取有效管理方法、建立合理獎(jiǎng)懲制度，這四個(gè)方面提出了具體的對(duì)策，希望能借此給予各個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)一定參考借鑒。