周圍

摘 要 目前，隨著國際型公司全球業(yè)務(wù)的拓展，對行業(yè)上下游的兼并收購成為必然趨勢。對于這類公司，從源頭預(yù)算加強(qiáng)對海外公司的運(yùn)營管控，提高管理效率成為必然趨勢。隨著系統(tǒng)的局限性被日益放大，預(yù)算管理需要以全面預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè)作為有效手段，實現(xiàn)對海外國家公司的預(yù)算剛性管控，從而實現(xiàn)節(jié)約成本和資源的整合。本論文將以某企業(yè)全球業(yè)務(wù)全面預(yù)算業(yè)務(wù)管理為核心，針對其業(yè)務(wù)特點設(shè)計并開發(fā)一套管理業(yè)務(wù)的系統(tǒng)，充分實現(xiàn)共享和高效。

關(guān)鍵詞 全球企業(yè);全面預(yù)算;管理;信息化

1某企業(yè)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析

根據(jù)對某公司總部、職能部門、海外各分公司等各業(yè)務(wù)單元的調(diào)研，分別從預(yù)算組織、預(yù)算編制流程、預(yù)算控制和預(yù)算分析的角度與各海外分公司及相關(guān)總部部門進(jìn)行了訪談和調(diào)研，對某企業(yè)當(dāng)前的預(yù)算管理模式進(jìn)行了評估，識別出了以下關(guān)鍵發(fā)現(xiàn)：預(yù)算編制環(huán)節(jié)線上線下流轉(zhuǎn)、手工編織工作量大，工作效率有待提升，線下審核時間長且難以追蹤，存在管理優(yōu)化空間。

1.1 本文研究的主要目的

（1）統(tǒng)一管理組織

以全面預(yù)算作為承接戰(zhàn)略、資源配置及分析、有效管控的核心管理工具，明確預(yù)算管理組織的職責(zé)，在海外公司各單位對預(yù)算管理實現(xiàn)統(tǒng)一的觀念意識和管理模式，確保預(yù)算管理的有效落地。

（2）統(tǒng)一預(yù)算流程

預(yù)算編制：銜接業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算，實現(xiàn)預(yù)算編制科學(xué)性和口徑一致性。

預(yù)算審核：以系統(tǒng)方式固化預(yù)算審核，提升審核效率和效力。

預(yù)算調(diào)整：統(tǒng)一預(yù)算調(diào)整的標(biāo)準(zhǔn)和審批流。

（3）統(tǒng)一管理工具

統(tǒng)一報表輸出，集中分析：構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化報表和針對不同管理者的定制化報表，形成管理報表輸出的統(tǒng)一，支持目標(biāo)達(dá)成。

1.2 本文研究內(nèi)容

本論文主要研究的重點在全球國際企業(yè)全面預(yù)算的管理。未來預(yù)算管控是全球范圍，以總部規(guī)劃計劃部門為基礎(chǔ)，明確預(yù)算管理的各個部門，強(qiáng)化全面預(yù)算管理的組織體系。明晰預(yù)算管理參與各方的責(zé)任和權(quán)限，保證計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制。統(tǒng)籌考慮建設(shè)一套信息系統(tǒng)涵蓋企業(yè)全面預(yù)算的管理要求[1]。

2業(yè)務(wù)需求分析及功能介紹

2.1 業(yè)務(wù)需求分析

需要統(tǒng)一預(yù)算系統(tǒng)，明確預(yù)算科目定義，實現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)的線上編制和審批，加強(qiáng)狀態(tài)管理，通過系統(tǒng)固化預(yù)算分?jǐn)傔壿?。通過預(yù)算系統(tǒng)的建立推進(jìn)剛性預(yù)算控制的實現(xiàn)，通過在系統(tǒng)中建立項目總額控制功能。通過線上審批規(guī)范管理，固化調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)總部對海外公司的統(tǒng)一管控，可以通過軟件平臺或者信息系統(tǒng)模式實現(xiàn)全面預(yù)算管理的模式。

2.2 功能介紹

軟件平臺需滿足企業(yè)總部及其職能中心和海外分公司的線上計劃與預(yù)算管理流程，包含：

（1）年度預(yù)算編制、調(diào)整、下達(dá)流程

以相應(yīng)預(yù)算假設(shè)為前提，依據(jù)公司預(yù)算編制的整體規(guī)劃，由規(guī)劃計劃部門啟動年度預(yù)算編制。再由各部門負(fù)責(zé)編制第一版預(yù)算，提報至各分公司、專業(yè)部門、公司管理層審核后，從下到上，形成預(yù)算。規(guī)劃計劃部門結(jié)合公司預(yù)算目標(biāo)，進(jìn)行總體調(diào)整，并逐層下發(fā)至各職能及專業(yè)部門，即從上到下，上報公司決策層。針對決策層批復(fù)結(jié)果進(jìn)行總體調(diào)整，并逐層下發(fā)至各職能及專業(yè)部門，再次進(jìn)行明細(xì)項、分月分解后，最終形成預(yù)算下達(dá)版。

（2）月度滾動預(yù)測流程

根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況和內(nèi)外部環(huán)境變化，公司需對本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行判斷和重新預(yù)測，即滾動預(yù)測。調(diào)整模板包含歷史月份的生產(chǎn)經(jīng)營和投資建設(shè)預(yù)算的實際執(zhí)行數(shù)、今后月份預(yù)測數(shù)的合計，如預(yù)測結(jié)果超年初預(yù)算需及時提交預(yù)算調(diào)整申請，滾動預(yù)測報告不能代替預(yù)算調(diào)整申請。滾動預(yù)算編制及審批流程同年度預(yù)算一致。

（3）預(yù)算調(diào)整流程

滿足年度預(yù)算執(zhí)行中，遇到如下情形時的預(yù)算調(diào)整：

因價格、匯率、工作量調(diào)整等主客觀因素，導(dǎo)致年初預(yù)定的各項經(jīng)營指標(biāo)出現(xiàn)較大變化需進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。包括待批轉(zhuǎn)正式、預(yù)算追加及調(diào)減等。

由于出現(xiàn)主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化、經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大/縮減導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加/減少以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)等情況，而對已有項目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加（即超預(yù)算項目）或新增預(yù)算項目、預(yù)算指標(biāo)（即預(yù)算外項目）或調(diào)減。

預(yù)算調(diào)整依據(jù)各管理層級，調(diào)整的顆粒度及審批機(jī)制有所不同[2]。

3系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計

3.1 總體設(shè)計思路

系統(tǒng)架構(gòu)將基于現(xiàn)有的軟件資源，并按照全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的特性進(jìn)行新的架構(gòu)設(shè)計，保證系統(tǒng)功能穩(wěn)定性，發(fā)揮已有技術(shù)與新技術(shù)相結(jié)合的最大優(yōu)勢。

本系統(tǒng)將采用Domino作為運(yùn)行平臺。其已具備非常良好的安全控制機(jī)制，并且結(jié)合某企業(yè)對于信息安全管理的相關(guān)措施、相關(guān)備份機(jī)制，因此系統(tǒng)的安全將得到最大保障。

3.2 全面預(yù)算系統(tǒng)架構(gòu)

針對公司預(yù)算管理系統(tǒng)項目的需求，未來系統(tǒng)框架的設(shè)計應(yīng)充分體現(xiàn)管理層的思想，整體設(shè)計應(yīng)基于公司管控框架，自上而下進(jìn)行展開。真正把握管理需求，支撐業(yè)務(wù)發(fā)展，通過流程優(yōu)化，貫徹系統(tǒng)導(dǎo)向，最終實現(xiàn)利用系統(tǒng)達(dá)到公司統(tǒng)一、強(qiáng)化控制、提高效率的管理目標(biāo)。

有效承接公司戰(zhàn)略的預(yù)算框架管理，實現(xiàn)預(yù)算閉環(huán)管理、建立業(yè)務(wù)驅(qū)動分析以及投入產(chǎn)出分析;使用最少的開發(fā)來實現(xiàn)預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算分析、指標(biāo)分析的完整解決方案，降低系統(tǒng)的整體擁有成本，提高系統(tǒng)穩(wěn)定性[3]。

4結(jié)束語

在整個企業(yè)信息化領(lǐng)域，全面預(yù)算管理是一道非常獨特的風(fēng)景線，在項目開始之前，大家談?wù)摰亩际歉叽笊系墓芾砝砟?，項目一旦開始，就會陷入很多復(fù)雜的表格中。企業(yè)全面預(yù)算管理的實施落地的核心載體是相當(dāng)多的相互關(guān)聯(lián)的預(yù)算表格，但是核心業(yè)務(wù)是將企業(yè)未來的整體經(jīng)營情況進(jìn)行模擬，而大量、相互關(guān)聯(lián)的表格就是這種模擬的載體。全面預(yù)算管理有很多理念，但是全面預(yù)算管理的系統(tǒng)的核心 就是兩個字“模擬”，用一個系統(tǒng)、一堆表格以及表里流淌的數(shù)據(jù)模擬出一個真實而復(fù)雜的企業(yè)的未來。

參考文獻(xiàn)

[1] 王紋，毛彥.數(shù)據(jù)驅(qū)動的管理[M].北京：清華大學(xué)出版社，2017：37.

[2] 王化成.全面預(yù)算管理[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2004：76.

[3] 王曉華.基于信息化的企業(yè)全面預(yù)算管理研究[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2004：23.