俞榮軍
摘 要:對于國有集團企業(yè)而言,資金管控工作的加強不僅可以強化自身的資金管理工作,還可以提高自身債務(wù)風險防范水平,對企業(yè)經(jīng)濟效益的提升是十分有利的。但就目前情況看,很多國有集團企業(yè)在資金管控工作中都存在一些問題,本文在對其中部分問題進行分析的同時提出了相應(yīng)的解決對策,具有一定的參考價值。
關(guān)鍵詞:國有集團企業(yè);資金管控;問題及對策
一、國有集團企業(yè)在資金管控中存在的問題
(一)資金管理制度存在缺陷
現(xiàn)階段,很多國有集團企業(yè)在開展資金管理工作時都制定了相應(yīng)的資金管理制度,但是其在發(fā)展過程中對資金管理制度的完善力度較小,導(dǎo)致現(xiàn)行的資金管理制度與企業(yè)當下經(jīng)營管理工作之間的適配度較低,對資金管理工作的指導(dǎo)意義有限。與此同時,有些國有集團企業(yè)在資金管理工作中,資金風險防范及管控意識比較弱,一些現(xiàn)代化、較為先進的資金管理理念在企業(yè)內(nèi)的落實不夠徹底,企業(yè)很多員工都認為資金管理只是財務(wù)部門一個部門的事,與自身工作及利益關(guān)系不大,導(dǎo)致企業(yè)的資金管理力度逐漸被削弱。在這種情況下,企業(yè)的資金管理授權(quán)審批制度難以得到切實有效的執(zhí)行,集團企業(yè)資金管理體系的科學(xué)性和完整性也會被影響,這對集團企業(yè)的整體發(fā)展是十分不利的。
(二)資金分散且使用效率較低
就目前國有集團企業(yè)資金管控現(xiàn)狀看,很多國有集團企業(yè)在資金管控工作中都存在資金分散且資金使用效率低下的問題。首先,對于國有集團企業(yè)而言,資金分散會使其難以對企業(yè)資金進行系統(tǒng)化的管理,內(nèi)部閑置資金較多,企業(yè)資金得不到高效的使用。其次,國有集團企業(yè)資金分散的不合理還會影響企業(yè)資金利用的最大化,這些在集團企業(yè)的合并報表中會有一定的體現(xiàn)。對于資產(chǎn)方而言,其存量資金也許可以達到數(shù)億元,但是對負債方而言,也許背負大量的銀行貸款,其在資金管控過程中需要有較大的利息支出。再次,有些國有集團企業(yè)的成員企業(yè)在開展投資決策活動時不夠嚴謹,欠缺對集團整體利益的考慮。很多下屬部門一味追求自身利益的獲得,在資金管控工作中各持己見、難以調(diào)和,忽略了整個集團的發(fā)展,導(dǎo)致其在開展投資活動時出現(xiàn)較多問題,集團在此項目中的資金虧損情況較為嚴重,資金未得到合理高效的使用,其使用效率必然不高。最后,受制于管理部門的監(jiān)督,國有集團企業(yè)在盤活資金上政策不夠放寬,享受不到政策操作的紅利。
(三)資金管控的信息化水平較低
隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展和進步,國有集團企業(yè)資金管控工作也有了更大的進步空間。但是就目前國有集團企業(yè)資金管控的實際情況看,有一部分國有集團企業(yè)在開展資金管控工作時,所使用的資金管控手段都需要改進和創(chuàng)新,其主要體現(xiàn)在以下兩個方面:第一,國有集團企業(yè)資金管控信息化水平較低,企業(yè)現(xiàn)行的資金管控系統(tǒng)也存在些許缺陷,致使企業(yè)在資金數(shù)據(jù)采集和整合方面工作效率比較低,資金流脫節(jié),難以滿足企業(yè)資金管控工作的實際需求,這會對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生一定的消極影響。第二,國有集團企業(yè)資金信息流所包含的中間環(huán)節(jié)較多,這不僅會使企業(yè)資金決策效率降低,也會使企業(yè)資金信息失真,會對企業(yè)管理層相關(guān)決策活動的開展產(chǎn)生重要影響。
二、國有集團企業(yè)加強資金管控的對策
(一)健全資金管理制度體系
國有集團企業(yè)在加強資金管控工作時,首先要對自身的資金管理制度體系進行改進和完善,以便為企業(yè)資金管控工作的開展提供更加有力的制度支持。
第一,國有集團企業(yè)要對現(xiàn)行的資金管理制度進行改進和完善。對于國有集團企業(yè)而言,完善的資金管理制度是其開展有效的資金管理工作的基礎(chǔ)保障。在此過程中,國有集團企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況,組建專業(yè)的資金管理人才隊伍,由其專門負責企業(yè)資金管理制度的改進和完善工作。相關(guān)工作人員要深入企業(yè)內(nèi)部,對其進行仔細全面的調(diào)查,同時還要對企業(yè)各部門之間的交流和合作工作進行加強,準確找出企業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的資金管理風險點,并提出更加有針對性的風險管控措施。在后續(xù)工作中,工作人員也要根據(jù)實際情況對其不斷進行調(diào)整和改進,以實現(xiàn)對資金管理風險的全面有效管控。另外,國有集團企業(yè)要不斷加強對員工資金管理風險意識的培養(yǎng),組織相關(guān)員工定期參加資金管理理論和資金管理風險防控知識的學(xué)習(xí),為企業(yè)各項資金管理制度的有效落實提供更多保障。
第二,國有集團企業(yè)要建立科學(xué)完善的資金管理授權(quán)審批制度。在此過程中,國有集團企業(yè)要對現(xiàn)行的資金授權(quán)審批程序進行規(guī)范和優(yōu)化。對于一些規(guī)模較大、涉及資金數(shù)額較多的項目,國有集團企業(yè)要嚴格執(zhí)行落實集體聯(lián)簽制度,并加強國有集團企業(yè)“三重一大”制度的落實;同時還可以采用書面形式對相關(guān)人員的審批權(quán)限進行明確,以便相關(guān)工作人員在自身權(quán)限對相關(guān)工作和資金進行審批。另外,國有集團企業(yè)還要全面落實責任追究制度,以便對資金管理過程中出現(xiàn)的問題進行及時有效的補救和追責。
第三,積極發(fā)揮審計監(jiān)督管理制度的作用。在此過程中,國有集團企業(yè)需要設(shè)置專門的內(nèi)部審計部門,以便其審計職能得到充分的發(fā)揮,確保資金使用的科學(xué)性和合理性。同時,企業(yè)還要積極對項目積極進行跟蹤審計,確保項目資金合規(guī)、合法使用到位。
(二)強化資金集中管理
國有集團企業(yè)在發(fā)展過程中,需要加強自身的資金集中管理工作,保證資金使用的科學(xué)性和合理性,提高資金使用效率。
第一,國有集團企業(yè)必須對現(xiàn)行的費用支出體系進行改進和完善,強化預(yù)算管理,并將其在集團范圍內(nèi)進行全面落實。在此過程中,各分公司必須嚴格遵守該費用支出體系。對于那些比較合理的預(yù)算支出,公司可以給予報銷;對于那些超出預(yù)算范圍,但是仍屬于合理支出的預(yù)算,相應(yīng)的公司和人員應(yīng)該對其進行詳細全面的說明,在得到相關(guān)負責人審查批準后才能給予報銷。對于那些分公司自行設(shè)立的獎勵和補貼且不在國家標準范圍內(nèi)的,集團總部不予承擔和報銷。
第二,國有集團企業(yè)要構(gòu)建科學(xué)完善的資金統(tǒng)一結(jié)算體系,此體系可以包含內(nèi)部結(jié)算制度、資金分析制度和相應(yīng)的查詢制度,以便及時了解各項資金的實際運作情況,更加科學(xué)合理的對資金進行管控。在此種情況下,集團企業(yè)可以及時掌握分公司的資金運作情況,并對資金管控過程中出現(xiàn)的問題進行更加高效的補救,在提升資金使用效率的同時實現(xiàn)對資金管理風險的有效規(guī)避。
第三,國有集團企業(yè)可以在企業(yè)內(nèi)部全面推行財務(wù)負責人委派制度。在此過程中,集團企業(yè)可以根據(jù)各分公司的實際運營情況,委派專門的財務(wù)負責人對其財務(wù)工作進行負責,保證分公司資金管控工作的有效性,推動集團企業(yè)整體的發(fā)展。
(三)加強資金管控信息化建設(shè)工作
對于國有集團企業(yè)而言,在現(xiàn)代化信息技術(shù)快速發(fā)展的情況下,在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建信息化平臺是其加強資金管控工作的重要措施。在此過程中,國有集團企業(yè)可以從以下三個方面入手,提升自身資金管控信息化水平。
第一,國有集團企業(yè)可以在內(nèi)部構(gòu)建資金集中處理平臺,按照自身業(yè)務(wù)特性將該平臺劃分成相應(yīng)的模塊,比如資金計劃模塊、資金結(jié)算模塊等,然后再將各模塊特點和所對應(yīng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)結(jié)合起來,分別設(shè)置相應(yīng)的資金管控程序[4]。
第二,國有集團企業(yè)要給資金管控信息化建設(shè)工作配備相應(yīng)的專業(yè)人才。相關(guān)工作人員不僅需要有專業(yè)的資金管控知識,了解企業(yè)的資金管控流程,還需要具備電算化和所要求的信息處理能力。與此同時,國有集團企業(yè)還可以制定針對各個崗位職責特性的人才招聘標準,以招聘到自身發(fā)展實際需要的人才。另外,國有集團企業(yè)還要組織員工定期參加相關(guān)的培訓(xùn)活動和講座,以實現(xiàn)對員工業(yè)務(wù)知識的拓展和更新,并加強員工之間的交流和溝通,實現(xiàn)信息共享,全面提升員工素質(zhì)。
第三,國有集團企業(yè)要定期對資金信息系統(tǒng)進行維護,并根據(jù)實際需要引入殺毒軟件,提升其安保系數(shù),使其更好的發(fā)揮出“防火墻”的作用,這在一定程度上可以提高資金信息的安全性,降低信息丟失、黑客入侵發(fā)生的可能性,為資金信息平臺的穩(wěn)定運行提供了更加有效的保障。
三、結(jié)語
本文以國有集團企業(yè)資金管控工作為討論點,首先分析了國有集團企業(yè)在資金管控中存在的問題,然后提出了國有集團企業(yè)加強資金管控的對策,希望可以給予國有集團企業(yè)資金管控工作一定的參考,使其資金管控工作有所改善,發(fā)揮出自身該有的作用,推動國有集團企業(yè)更好的發(fā)展和進步。
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