鄭明霞

摘 要：資金的合理應(yīng)用是銀行及企業(yè)良性發(fā)展的前提和保障，也能夠有效地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提高。然而在社會(huì)快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體量在不斷增加的背景下，眾多企業(yè)因?yàn)樵谫Y金管理制度方面存在著一定的缺陷，導(dǎo)致不規(guī)范資金使用行為的情況時(shí)有發(fā)生。更有甚者，出于客觀上的利益驅(qū)使和主觀上的違法亂紀(jì)，主觀性、惡意性、故意性的不規(guī)范資金使用行為也是只增不減。這些行為阻礙了銀行對(duì)資金的高效利用與管理，造成企業(yè)長(zhǎng)期利益受損和信貸危機(jī)，增加金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè);不規(guī)范資金使用;銀行信貸管理;影響

銀行信貸作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的重要組成部分，直接影響著銀行與企業(yè)兩個(gè)單位的利益。而銀行信貸在通常情況下，逾期的主體和逾期的規(guī)模最大的往往都是企業(yè)。企業(yè)不規(guī)范的資金使用行為造成了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的受損，從而導(dǎo)致信貸逾期，嚴(yán)重制約銀行的信貸管理，從而造成極大的金融風(fēng)險(xiǎn)。所以在全面邁進(jìn)小康社會(huì)的歷史背景下，在國(guó)家金融改革進(jìn)入深水區(qū)的關(guān)鍵時(shí)期，探究和解決企業(yè)不規(guī)范資金使用行為給銀行信貸管理帶來(lái)的影響便顯得尤為重要。

一、導(dǎo)致企業(yè)不規(guī)范資金使用行為的原因

導(dǎo)致企業(yè)不規(guī)范資金使用行為的原因多種多樣，既包括主觀因素也包括客觀因素，既包括宏觀因素，也包括微觀因素。針對(duì)各種因素的共同點(diǎn)進(jìn)行歸納總結(jié)，其中主要的是受驅(qū)利因素的影響。

（一）國(guó)家經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化及政策的調(diào)整

在一定時(shí)期內(nèi)國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展會(huì)呈現(xiàn)出穩(wěn)定上升的發(fā)展趨勢(shì)，這一時(shí)期內(nèi)，由于外部的條件的穩(wěn)點(diǎn)發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)受到外部影響因素較小，企業(yè)的資金使用行為總體上趨近與規(guī)范。但是當(dāng)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)及政策發(fā)展到一定的瓶頸期做出調(diào)整或者國(guó)家貿(mào)易局勢(shì)發(fā)生劇烈的變化下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和相關(guān)業(yè)務(wù)也會(huì)隨之出現(xiàn)大規(guī)模的調(diào)整?，F(xiàn)階段而言，在中國(guó)金融體系正在不斷調(diào)整優(yōu)化，一大批企業(yè)特別是餐飲業(yè)、旅游業(yè)、酒店業(yè)、外貿(mào)業(yè)、制造業(yè)等受到了的沖擊，為了保障企業(yè)的生存與發(fā)展，維護(hù)企業(yè)利益，保障現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的支撐，資金的不規(guī)范使用行為便隨之發(fā)生。

（二）企業(yè)內(nèi)部資金使用監(jiān)管制度的不完善

任何企業(yè)基于自身企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的大小，其資金使用行為都不是單方面的，而是呈現(xiàn)出復(fù)雜變化的特點(diǎn)。一部分小微企業(yè)或者新興企業(yè)受限于發(fā)展規(guī)模與管理者的水平，對(duì)資金使用行為沒(méi)有嚴(yán)格的規(guī)章制度或者管理機(jī)構(gòu)的制約?！耙谎蕴谩钡目陀^現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，企業(yè)的資金使用往往取決于領(lǐng)導(dǎo)層的主觀判斷。領(lǐng)導(dǎo)層為追求經(jīng)營(yíng)利益的最大化，在沒(méi)有規(guī)章制度的約束和監(jiān)督下，將資金過(guò)量投入。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，往往會(huì)受到各種主客觀因素的影響，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)行為和經(jīng)營(yíng)收益并不能像預(yù)期那樣發(fā)生，例如：制造型企業(yè)通過(guò)銀行信貸儲(chǔ)備了一定量用于購(gòu)買(mǎi)原材料的資金，在進(jìn)行生產(chǎn)與銷(xiāo)售之后，其利潤(rùn)的一部分用于償還信貸與支付利息。但是，由于管理者的判斷失誤及經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的變化導(dǎo)致原材料供應(yīng)短缺及價(jià)格上漲，導(dǎo)致企業(yè)資金用量劇增，收不抵支，造成信貸逾期，損失銀行和企業(yè)的雙方利益。

（三）資金管理者的主觀惡意

商業(yè)經(jīng)營(yíng)上，驅(qū)利心態(tài)是誘導(dǎo)很多違法犯罪行為的主要因素，在利益驅(qū)使面前導(dǎo)致很多企業(yè)資金不規(guī)范使用行為的發(fā)生。一方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為追求經(jīng)營(yíng)效益的最大化，盲目投入過(guò)多資金生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及宣傳當(dāng)中，由于供應(yīng)商的倒閉和銷(xiāo)路的阻塞，導(dǎo)致一大批壞賬死賬的出現(xiàn)。另一方面，企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層出于惡意，挪用貸款基金作為消費(fèi)基金使用，將請(qǐng)客送禮、發(fā)放福利、購(gòu)置固定資產(chǎn)等不規(guī)范資金使用行為美化為投資。從外部上看，銀行調(diào)高利息比率，導(dǎo)致企業(yè)收益的減少，誘導(dǎo)資金管理者鋌而走險(xiǎn)或者鉆法律漏洞，也是管理者的主觀惡意導(dǎo)致的資金使用不規(guī)范行為。

二、企業(yè)資金不規(guī)范使用行為帶來(lái)的嚴(yán)重影響

（一）銀行調(diào)控職能失效

由于企業(yè)對(duì)資金濫用誤用，導(dǎo)致一大批資金游離于信貸管理的流程之外，在我國(guó)企業(yè)普遍負(fù)債率偏高的情況下，延期追回甚至難以追回信貸資金的情況，導(dǎo)致銀行不能很好地調(diào)節(jié)自身的信貸資金管理，從而喪失對(duì)整體經(jīng)濟(jì)和投資活動(dòng)把控的職能。

（二）銀行周轉(zhuǎn)受限

信貸資金作為銀行“借出去”的一部分儲(chǔ)蓄，其資金本身和利息收益對(duì)銀行有著極其重要的意義。銀行本身的投資行為、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、設(shè)施設(shè)備建設(shè)等行為呈現(xiàn)出周期性的特點(diǎn)。企業(yè)由于資金不規(guī)范使用行為，導(dǎo)致資金回流的環(huán)節(jié)發(fā)生漏洞，資金不能及時(shí)、增量地回流到銀行，嚴(yán)重影響銀行對(duì)信貸資金的再分配、再投入。銀行信貸資金周轉(zhuǎn)的滯后及停滯導(dǎo)致銀行一大批資金流失在外，企業(yè)償還能力的喪失，導(dǎo)致債務(wù)懸空。

（三）金融風(fēng)險(xiǎn)增加

銀行主要是以經(jīng)營(yíng)貨幣為主的特殊企業(yè)，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著調(diào)控者的角色，通過(guò)對(duì)公眾的存款進(jìn)行再投資、再利用，提高存款資金的利用效率，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步提升。而企業(yè)的不規(guī)范資金使用行為導(dǎo)致一大批債務(wù)懸空，資金追不回來(lái)，導(dǎo)致銀行無(wú)法進(jìn)行再投姿，導(dǎo)致其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益受損，又導(dǎo)致國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)規(guī)模的萎縮，從而銀行無(wú)法支付居民存款利息，誘發(fā)信用危機(jī)導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)。

三、解決企業(yè)不規(guī)范資金使用行為的措施和建議

（一）加大執(zhí)法力度，凈化投資環(huán)境

企業(yè)經(jīng)營(yíng)和導(dǎo)致資金不規(guī)范使用的原因是多樣的，在拍出不可抗拒的因素上，國(guó)家應(yīng)該加強(qiáng)執(zhí)法力度，凈化投資環(huán)境，盡可能地杜絕和打擊資金不規(guī)范使用行為的發(fā)生。政府相關(guān)檢查部門(mén)要積極履行職責(zé)，監(jiān)督企業(yè)資金使用行為。在保證履行職責(zé)的同時(shí)，盡可能地避免行政干預(yù)，營(yíng)造一個(gè)自由良好的投資環(huán)境。在執(zhí)法力度上，首先做到普法教育，對(duì)企業(yè)的管理者及其員工強(qiáng)調(diào)資金規(guī)范使用的重要性和違反相關(guān)規(guī)定的嚴(yán)重后果，確保每個(gè)從業(yè)人員心中有數(shù)。針對(duì)不符合法律及相關(guān)規(guī)定的資金不規(guī)范使用行為，堅(jiān)決查處，從重處罰。

（二）完善銀行信貸管理制度

在銀行撥付信貸之前首先要對(duì)企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的審批，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、收益評(píng)估、償還能力等方面形成一個(gè)科學(xué)合理的分析，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行信貸合作。對(duì)合作多次、信用較高的企業(yè)一定程度上介紹審批流程和給予更加自由的周轉(zhuǎn)使用規(guī)定，促進(jìn)企業(yè)形成良好的信用和科學(xué)的管理制度。在資金貸款過(guò)程中，形成有預(yù)案、能執(zhí)行的資金合理使用范圍的相關(guān)說(shuō)明，督促企業(yè)能夠遵守規(guī)定。在信貸過(guò)后，開(kāi)展企業(yè)合作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)提供保險(xiǎn)或者融資擔(dān)保等合作，在保障企業(yè)活力的同時(shí)加強(qiáng)制度監(jiān)督與制約。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部資金使用管理制度

在外部的監(jiān)督與管理之下，內(nèi)部管理制度的建立健全同樣重要。組織結(jié)構(gòu)和職能方面，由財(cái)會(huì)審計(jì)部門(mén)或者獨(dú)立設(shè)置來(lái)監(jiān)督和把控資金的使用情況，一定程度上要制約領(lǐng)導(dǎo)及管理層的主觀性。對(duì)資金的試用情況，建立一套清晰的流程和使用明細(xì)，使資金使用有章可循、有章可查，避免出現(xiàn)因?yàn)楣ぷ魇д`或者專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)不全的情況導(dǎo)致出現(xiàn)的資金不規(guī)范使用情況的發(fā)生。

（四）建立互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)渠道，促進(jìn)監(jiān)督的大眾化、透明化

隨著互聯(lián)網(wǎng)在各個(gè)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，促使企業(yè)資金使用情況以社會(huì)力量來(lái)進(jìn)行監(jiān)督成為現(xiàn)實(shí)。因?yàn)殂y行和企業(yè)經(jīng)營(yíng)關(guān)系到民生問(wèn)題的方方面面，所以社會(huì)力量的監(jiān)督與管理也是必不可少的一支力量。一方面，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析和記錄，能夠方便準(zhǔn)確地快速查詢(xún)到第一手資金使用的流向，如果有不規(guī)范使用行為的發(fā)生，能夠第一時(shí)間制止及改正。另一方面，通過(guò)會(huì)計(jì)信息披露制度的不斷完善，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，供貨方、消費(fèi)者、銀行及相關(guān)合作方能夠通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)建立起來(lái)的公開(kāi)或半公開(kāi)的監(jiān)督渠道，對(duì)企業(yè)的資金使用狀況進(jìn)行合理的監(jiān)督與追查。

四、總結(jié)

信貸作為我國(guó)企業(yè)主要資金來(lái)源，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型有著重要的作用。為了應(yīng)對(duì)新形勢(shì)下的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展現(xiàn)狀，就必須最大程度上地保證企業(yè)、銀行及社會(huì)的三方受益。而企業(yè)資金不規(guī)范使用的情況會(huì)導(dǎo)致一方受益，三方受損的情況發(fā)生，是必須杜絕和打擊的現(xiàn)象。只有從內(nèi)外部入手、主客觀分析、將具體行為從人落實(shí)到制度層面，才能規(guī)范企業(yè)資金使用行為，化解金融風(fēng)險(xiǎn)，建立起良好的信貸氛圍，最大程度上促進(jìn)國(guó)家整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

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