李葉軍

摘要：本文闡述信息技術(shù)對內(nèi)控體系建設(shè)的影響，并在充分分析信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建現(xiàn)狀的情況下，針對存在的主要問題，從明確內(nèi)控目標(biāo)和建立監(jiān)督機制兩個層面，提出信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建策略，以期使企業(yè)內(nèi)控體系內(nèi)容更加合理，助力企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)控的最終目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：信息化環(huán)境;企業(yè);內(nèi)部控制體系

引言

在全新的市場環(huán)境中，企業(yè)信息化的建設(shè)為其良好發(fā)展提供全新的活力，同時也使企業(yè)面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。為保持企業(yè)在市場環(huán)境中良好的競爭力，大部分企業(yè)開始認(rèn)識到內(nèi)部控制工作的重要性，并針對存在的問題制定內(nèi)控體系。但在實際執(zhí)行過程中，受多種因素的限制，企業(yè)內(nèi)部控制體系的實施還存在一定的阻礙。需要企業(yè)在了解問題要求的基礎(chǔ)上，利用信息技術(shù)進(jìn)行內(nèi)控體制改革，為內(nèi)控工作順利開展提供保障。

一、信息技術(shù)對內(nèi)控體系的影響

信息技術(shù)快速發(fā)展以及在各個領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，促使企業(yè)加快信息化改革的進(jìn)程。而要想在全新的市場環(huán)境中完成轉(zhuǎn)型，就要主動調(diào)整發(fā)展方向，創(chuàng)新管理制度和經(jīng)營模式，以便形成全新的發(fā)展機制和運行體系。一方面，企業(yè)內(nèi)控體系信息化的建設(shè)能夠不斷提升各項工作的運轉(zhuǎn)效率，實現(xiàn)對各項工作的實時監(jiān)控與管理。在信息技術(shù)的支撐下，企業(yè)各崗位的工作都能夠得到創(chuàng)新轉(zhuǎn)變，并實現(xiàn)對工作職能的合理劃分，利用信息化平臺實現(xiàn)線上的實時溝通，更加及時解決工作中遇到的問題，從而更好地完成企業(yè)各項工作的規(guī)范化建設(shè)。例如產(chǎn)品的運輸，利用網(wǎng)上訂貨系統(tǒng)來減少產(chǎn)品出庫、上架、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)，并將所有工作流程放置在系統(tǒng)中完成，增強工作的透明度，同時降低產(chǎn)品運輸?shù)某杀?，提升產(chǎn)品的運輸效率。另一方面，信息化環(huán)境下企業(yè)對內(nèi)部控制工作提出更高的要求。信息技術(shù)作為輔助工作，工作人員作為應(yīng)用的主體，只有在二者相互配合和幫助下才能夠?qū)崿F(xiàn)運轉(zhuǎn)效率的提升，從而獲得更大的經(jīng)濟效益。這就要求企業(yè)工作人員不僅要具備創(chuàng)新的意識和能力，還要掌握正確實用信息技術(shù)的方法，結(jié)合發(fā)展現(xiàn)狀制定信息系統(tǒng)的運行制度，更好的發(fā)揮信息系統(tǒng)的價值和功能。同時在信息化環(huán)境下，企業(yè)各項工作內(nèi)容都發(fā)生實質(zhì)性的變化，系統(tǒng)的過于開放會使企業(yè)信息受到一定程度安全威脅。部分工作人員對信息系統(tǒng)操作的失誤，會進(jìn)一步加大企業(yè)的運行風(fēng)險，為企業(yè)在全新環(huán)境中健康穩(wěn)定的發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)。

二、信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建現(xiàn)狀

（一）企業(yè)內(nèi)控體系不健全

內(nèi)部控制體系作為企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險和投資風(fēng)險的主要手段，對企業(yè)在信息化環(huán)境下穩(wěn)定發(fā)展具有重要推動作用。而在實際工作中，要想在短時間內(nèi)完成工作理念的轉(zhuǎn)變還存在一定的困難，具體表現(xiàn)在以下幾方面。首先企業(yè)所制定的評價體系不能涵蓋各項工作，主要的工作流程還存在一定程度的疏漏，無法保障體系的真正落實。同時，部分企業(yè)將經(jīng)營重心放到提升經(jīng)濟效率方面，所制定的管理制度只是對管理規(guī)定的摘抄，不能結(jié)合實際工作狀況開展具有針對性的控制活動。容易造成非法交易和虛假經(jīng)營狀況的發(fā)生，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效開展與進(jìn)行。其次，對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和投資風(fēng)險的評估，存在主觀意識上的不合理性。企業(yè)大部分管理人員自身專業(yè)能力和素養(yǎng)不足，在面對信息化改革時，容易出現(xiàn)無法依據(jù)信息化流程開展相關(guān)監(jiān)督和管理工作的問題，導(dǎo)致信息技術(shù)的應(yīng)用失去原本的價值。只有在經(jīng)營風(fēng)險真正發(fā)生時，才能夠采取有效的處理方式，并對其進(jìn)行評估，無法保障企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展，很難保障企業(yè)經(jīng)營與運轉(zhuǎn)的安全性和高效性。

（二）內(nèi)控信息化建設(shè)風(fēng)險較高

企業(yè)內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)中的主要環(huán)節(jié)為制度的構(gòu)建，盡管在全新的市場環(huán)境中企業(yè)能夠進(jìn)行制度的安排，但在執(zhí)行過程中對內(nèi)控制度內(nèi)容理解不到位，認(rèn)為只要不出現(xiàn)信息錄入的錯誤，就能夠?qū)崿F(xiàn)工作整體效率的提升。但是，在此過程中大部分人員對內(nèi)控信息化建設(shè)風(fēng)險了解不夠深入，面對技術(shù)性較強的工作流程，一旦出現(xiàn)主觀意識上的疏忽，就會造成信息的錯誤和偏差。影響工作的有序開展，同時容易造成管理層決策的失誤，為企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟損失。同時，信息化背景下企業(yè)內(nèi)外部人員多利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行信息的傳遞，使傳統(tǒng)數(shù)據(jù)變成數(shù)字化的符號，更容易遭受到網(wǎng)絡(luò)病毒和黑客的攻擊，造成企業(yè)重要信息的泄露和隨意篡改，進(jìn)一步增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)帶來更大內(nèi)控難度。

（三）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)設(shè)置缺乏科學(xué)性

信息化環(huán)境下，企業(yè)針對財務(wù)內(nèi)部控制體系的完善，應(yīng)注重在細(xì)節(jié)上進(jìn)行處理與運作。但目前，大部分企業(yè)在財務(wù)結(jié)構(gòu)設(shè)置上缺乏一定的合理性與科學(xué)性。資金管理作為企業(yè)財務(wù)工作的重要組成部分，對于項目投資、經(jīng)濟效益提升將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。尤其針對企業(yè)的巨額貸款，倘若不能最大化提升資金使用率，會在一定程度上阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。由于財務(wù)內(nèi)部控制體系中沒有明確設(shè)立資金管理的具體流程與制度，導(dǎo)致資金比例出現(xiàn)失控局面，不僅展現(xiàn)出現(xiàn)金流向模糊的問題，還加劇了企業(yè)的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)。因此，管理人員必須建立與時俱進(jìn)的財務(wù)管理理念，并能夠充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢，進(jìn)一步優(yōu)化資金管理制度。促使財務(wù)內(nèi)部控制體系獲得有效完善與豐富，為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)，提供良好的運營環(huán)境。

三、信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)控體系的

構(gòu)建策略

（一）明確內(nèi)控目標(biāo)，規(guī)范內(nèi)控流程

在信息化環(huán)境下如何更新內(nèi)控管理手段，完成內(nèi)控信息化建設(shè)，以改善傳統(tǒng)內(nèi)控工作模式存在的問題，已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新發(fā)展進(jìn)程中所要考慮的重點問題。制度作為內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)保障，是內(nèi)部控制人員實施控制手段的主要參考。要想完成工作方式的轉(zhuǎn)變，就需要企業(yè)管理層人員對常見問題進(jìn)行分析，并結(jié)合企業(yè)管理條例制定完善的內(nèi)控體系，并在體系中明確內(nèi)控目標(biāo)和工作范圍，為完成企業(yè)制度化和規(guī)范化建設(shè)提供幫助。首先企業(yè)客觀的分析內(nèi)外部環(huán)境，在了解內(nèi)控工作流程的基礎(chǔ)上，針對所出現(xiàn)的問題制定內(nèi)控管理目標(biāo)。并劃分管理人員的職責(zé)，保障內(nèi)部控制工作能夠協(xié)助企業(yè)達(dá)成經(jīng)營的整體目標(biāo)。其次，企業(yè)要細(xì)化內(nèi)控管理內(nèi)容，結(jié)合主要工作節(jié)點設(shè)置會計核算、稅收管理、信息整合、資金使用等精細(xì)化的制度，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)各個部門的工作流程，保障信息的實時傳遞，實現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營環(huán)境的優(yōu)化。最后，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)控管理平臺，為各部門之間的良好互動和溝通提供途徑，同時能夠促進(jìn)各部門之間的相互促進(jìn)與監(jiān)督。在利用平臺進(jìn)行管理過程中，企業(yè)能夠針對運行出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，并對經(jīng)營過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，更好的預(yù)判市場動態(tài)變化和未來的發(fā)展趨勢，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造更多的可能性。

（二）建立健全的內(nèi)部控制監(jiān)督機制

第一，企業(yè)協(xié)調(diào)好各部門之間的關(guān)系，完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和管理結(jié)構(gòu)?？删唧w從兩方面入手，一方面應(yīng)設(shè)置獨立的董事會，并賦予董事會成員對各項決策實施監(jiān)督手段的職能，以保障內(nèi)控制度的有效性，同時維護(hù)企業(yè)股東的各項利益。另一方面，要不斷提升董事會成員的管理地位，明確董事會的權(quán)威性，并在企業(yè)中形成良好的內(nèi)控氛圍，保障內(nèi)部控制體系的有效落實。第二，強化企業(yè)審計部門的監(jiān)督職能，與內(nèi)控工作形成良好的協(xié)作關(guān)系，在企業(yè)中形成監(jiān)督管理的網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)一步保障管理工作效率和質(zhì)量?？稍谄髽I(yè)建立審計委員會或?qū)徲嫴块T，組建工作經(jīng)驗豐富的審計團隊，監(jiān)督和評價內(nèi)控體系的有效性。同時及時發(fā)展企業(yè)內(nèi)控工作存在的問題，并提出整改的建議，保障內(nèi)控工作順利運轉(zhuǎn)。第三，借助信息技術(shù)開展持續(xù)性的監(jiān)督工作。企業(yè)可在內(nèi)控系統(tǒng)中設(shè)置監(jiān)督管理的模塊，便于董事會成員和管理人員對內(nèi)控工作流程的實時監(jiān)督，及時了解企業(yè)整體的運行狀況，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控工作所面臨的風(fēng)險。在出現(xiàn)數(shù)據(jù)異常和管理風(fēng)險時，系統(tǒng)應(yīng)發(fā)出預(yù)警并提出改進(jìn)方案，以供管理層人員作為參考，及時完成對問題的處理和解決，降低企業(yè)運行的風(fēng)險，增強風(fēng)險控制的針對性和有效性。

（三）構(gòu)建信息化財務(wù)管理平臺，全面實現(xiàn)降本增效

企業(yè)的經(jīng)營模式與范疇，在一定程度上影響著財務(wù)內(nèi)部體系的構(gòu)建指標(biāo)。而企業(yè)自身資金結(jié)構(gòu)與資金的使用方面，都會因管理范疇的拓展而增加工作難度。繁雜、大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，對管理人員工作質(zhì)量與工作效率的提升都帶來一定挑戰(zhàn)。而企業(yè)若想改變目前存在的財務(wù)問題，應(yīng)積極構(gòu)建信息化財務(wù)管理平臺。并通過制定科學(xué)的資金支出審批流程與具體工作內(nèi)容，更加有序地開展財務(wù)管理活動。同時，在構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制體系過程中，應(yīng)科學(xué)引進(jìn)精細(xì)化管理理念。通過細(xì)化財務(wù)工作內(nèi)容，設(shè)置與之相匹配的工作制度與規(guī)范，確保內(nèi)部控制體系能夠發(fā)揮作用。例如，企業(yè)可將所有財務(wù)數(shù)據(jù)錄入到計算機系統(tǒng)中，并在信息化財務(wù)管理平臺系統(tǒng)中分別設(shè)置財務(wù)支出、借貸還款、投資項目、日常管理等工作模塊。并嚴(yán)格按照工作流程與制度，在線上對相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理與分享。這樣，不僅可以實現(xiàn)財務(wù)的透明管理，還可以降低運營成本，全面提升工作質(zhì)量與工作效率。依托于新的財務(wù)管理理念，結(jié)合線上辦公對內(nèi)部控制體系進(jìn)行豐富與完善。對資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)設(shè)置與優(yōu)化，促使財務(wù)形成健康、穩(wěn)定的資金流。通過投機資本的合理化調(diào)整，運用降低資本的形式，積極優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，從而通過構(gòu)建更加科學(xué)的財務(wù)內(nèi)部控制體系，真正實現(xiàn)降本增效。

結(jié)語

總而言之，在信息化環(huán)境下企業(yè)工作理念和工作內(nèi)容都會出現(xiàn)根本性的變化。要想在全新環(huán)境中獲得更大的發(fā)展空間，企業(yè)管理者就必須加強內(nèi)控信息化建設(shè)，并發(fā)揮管理者的監(jiān)督作用，保障內(nèi)控體系的落實。最終保障企業(yè)資源得到合理的配置，實現(xiàn)更加穩(wěn)定的發(fā)展。

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