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企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的問題及對策

2020-08-13 10:19崔錫彤
錦繡·中旬刊 2020年5期
關(guān)鍵詞:籌劃對策

崔錫彤

摘 要:隨著商業(yè)競爭的日趨激烈,企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性更加突出,通過稅務(wù)籌劃有利于降低企業(yè)稅負,提高企業(yè)盈利能力和行業(yè)競爭力。企業(yè)管理層要對稅務(wù)籌劃工作提起高度重視,提高相關(guān)人員的稅務(wù)籌劃能力,通過科學嚴謹?shù)氖侄翁岣叨悇?wù)籌劃成效。

關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù);籌劃;對策

房開企業(yè)稅務(wù)籌劃的含義是房開企業(yè)按照稅法中的有關(guān)規(guī)定對企業(yè)涉稅事項開展的旨在降低稅負,安排以及籌劃企業(yè)財務(wù)目標的活動。房開企業(yè)的稅務(wù)籌劃涵蓋轉(zhuǎn)嫁、節(jié)稅以及分配等方面的內(nèi)容。經(jīng)過降低或提高價格、優(yōu)惠方案等策略實現(xiàn)減少稅負的目的。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃的風險因素

1.由政策因素而產(chǎn)生的稅務(wù)籌劃風險

其一,稅務(wù)籌劃人員對相關(guān)政策的理解不到位,這種理解不到位的問題會導致企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案制定錯誤,產(chǎn)生較為明顯的違法納稅現(xiàn)象,給企業(yè)造成不必要的損失;其二,相關(guān)政策變化而引發(fā)的稅務(wù)籌劃風險,由于稅務(wù)籌劃工作區(qū)域需要在相關(guān)政策的邊緣以及空白區(qū)進行,因此一旦相關(guān)政策出現(xiàn)變動,納稅籌劃工作會立刻失去適用性,進而引發(fā)企業(yè)的稅務(wù)風險。

2.因稅務(wù)籌劃操作不當引發(fā)的稅務(wù)籌劃風險

其一,企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作的操作規(guī)范制定不夠標準,導致員工在進行納稅工作時缺乏標準化的參照,進而增加錯誤操作的概率;其二,員工本身的專業(yè)技能不足,稅務(wù)的相關(guān)工作對員工的專業(yè)性要求較高,許多員工并不能達標,對于各種新型的稅收制度以及繳稅方式都缺乏正確的認識,致使工作開展存在一定的問題。

3.執(zhí)法環(huán)境的變化也會引發(fā)稅務(wù)籌劃風險

稅務(wù)籌劃風險的發(fā)生在一定程度上也受到執(zhí)法環(huán)境的影響。由于稅務(wù)籌劃經(jīng)常需要在法律邊緣區(qū)域進行操作,因此,同樣的稅務(wù)籌劃防范在執(zhí)法環(huán)境較嚴,以及執(zhí)法環(huán)境寬松時,所能取得的作用是不一樣的。在執(zhí)法環(huán)境較嚴時,許多稅務(wù)籌劃方案可能會被作為違法行為而受到一定的懲罰。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃的風險應(yīng)對策略

1提高抗風險意識,制定科學的籌劃方案

首先,企業(yè)應(yīng)該廣泛了解同行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展狀況,積極借鑒科學典型的稅務(wù)籌劃優(yōu)秀方案,拓展稅收籌劃方案設(shè)計的思路,及時對稅收方案作出改變和調(diào)整,最大程度適應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要,不斷提升稅務(wù)籌劃方案的靈活性和有效性。例如企業(yè)為有效避免盲目采購導致的增值稅問題,應(yīng)該進行系統(tǒng)的市場分析。如果無法獲得全面的市場信息就需要采取保守策略,避免隨意囤貨增加稅收籌劃風險,通過提高抗風險意識,才能制定科學的籌劃方案帶動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2建立風險預警機制,提升稅務(wù)操作水平

企業(yè)的稅務(wù)籌劃操作風險問題的存在就需要企業(yè)及時建立完整的風險預警系統(tǒng),不斷提升稅務(wù)操作水平。對此企業(yè)應(yīng)該立足于發(fā)展實踐,將稅務(wù)籌劃風險責任落實到管理者及部門領(lǐng)導個人,企業(yè)的各部門實現(xiàn)全面動態(tài)的風險因素監(jiān)控,任何出現(xiàn)市場波動及經(jīng)營變化引發(fā)的稅務(wù)風險問題,都應(yīng)該及時預警并采取可行的規(guī)避管理方案。企業(yè)稅務(wù)操作水平的提升需要企業(yè)定期加強稅務(wù)籌劃操作人員的培訓,結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際可以通過專業(yè)機構(gòu)開展稅務(wù)籌劃教育,提升操作人員的理論和實踐水平。

3建立、健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

應(yīng)當建立、健全企業(yè)的內(nèi)部牽制制度,嚴格實行不相容職務(wù)相分離;對單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實行授權(quán)審批制度,明確企業(yè)所有員工的權(quán)力、責任,用科學的方法加以管理;對企業(yè)財務(wù)會計核算加以規(guī)范,以建立企業(yè)嚴密的會計控制體系;對企業(yè)中的各項資產(chǎn)加以管理,嚴格限制不相關(guān)人員接近現(xiàn)金、存貨等實物資產(chǎn),以減少資產(chǎn)不必要的損失;對實物資產(chǎn)進行定期盤點核對,做到賬實相符,確保本單位所有資產(chǎn)的安全、完整;建立健全企業(yè)內(nèi)部報告制度。為了真實地反映企業(yè)的經(jīng)營情況,企業(yè)應(yīng)當及時對自身的重要信息加以披露。事實證明,健全的內(nèi)部控制制度能增強企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率和可靠性,從而為企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展提供強有力的保證。

4從稅率角度籌劃

為了保障不同行業(yè)、不同企業(yè)的正常運行,企業(yè)還要遵守相關(guān)的制度內(nèi)容,以使得國家和行業(yè)相關(guān)部門可以維護整個行業(yè)的健康運行,以及維護企業(yè)的自身利益,而所設(shè)定的企業(yè)收益的上交比率。為了加強企業(yè)自身稅務(wù)上交的積極性,國家針對部分資金進行了稅率降低,則想要加強企業(yè)稅務(wù)籌劃工作,也可以從稅率降低方面入手,根據(jù)企業(yè)發(fā)展和員工表現(xiàn),對獎金和薪酬結(jié)構(gòu)進行二次優(yōu)化,特別是部分本身基礎(chǔ)工資較高的企業(yè),更是要避免出現(xiàn)獎金和福利累積重疊,這樣稅率范圍改變;再加上,部分地區(qū)和行業(yè)實行優(yōu)惠和貼補政策,則稅率數(shù)值也會相應(yīng)的降低,納稅成本降低,更多的企業(yè)運行資金可被利用,間接等于增強了企業(yè)自由運行資金,財務(wù)工作負擔減少,工作質(zhì)量得到保障。

5從稅基角度籌劃

從稅基角度的稅務(wù)籌劃一直是稅率、稅基和稅種三類中減輕稅務(wù)負擔的最常用和最有效的技能,企業(yè)財務(wù)人員需要實時跟進企業(yè)項目投資,并同時掌握各項重要資金的走向和使用,利用分期交款等納稅延期手段,最大程度避免項目投資與大批量資金運行時間相撞,這樣企業(yè)整體稅基數(shù)值就明顯減少;另外,還可以利用政府關(guān)于稅基方面的優(yōu)惠政策,形成連續(xù)段交稅與納稅,爭取到一定的減免稅,控制稅基、爭取減免稅以及最小稅率,三者合一,就能夠明顯減低企業(yè)的稅務(wù)成本,減輕企業(yè)的稅收壓力。

6從稅種角度籌劃

首先根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況,以一個周期或者一個年度對企業(yè)內(nèi)容各類稅務(wù)信息進行總結(jié),將其中稅種比例總結(jié)為報表,依據(jù)相關(guān)制度標準對稅種報表分析存在哪些稅種錯誤,并對一些大批量稅務(wù)資金,合理轉(zhuǎn)化稅務(wù)基數(shù),即便于財務(wù)人員進行核算審查,也利于降低稅務(wù)資金量;再者,實時跟進稅種制度變化,及時更新企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審核,減少企業(yè)有限資金的浪費。

結(jié)語

總之,企業(yè)應(yīng)該科學全面的分析來自政策法規(guī)、稅務(wù)操作、企業(yè)經(jīng)營等方面的風險問題;有針對性的總結(jié)社會環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營活動變化,以及稅務(wù)籌劃成本選擇等引發(fā)稅務(wù)籌劃問題的因素;最終應(yīng)該通過提高抗風險意識,制定科學的籌劃方案;建立風險預警機制,提升稅務(wù)操作水平;提升會計人員素質(zhì),降低企業(yè)經(jīng)營風險。

參考文獻

[1]趙時梅.企業(yè)稅務(wù)籌劃的風險分析及對策探究[J].財經(jīng)界(學術(shù)版),2018(19):121.

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