馬勝利

摘 要：稅務(wù)籌劃，是為了企業(yè)更好的發(fā)展，減少不必要的稅務(wù)賬單，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。但在稅務(wù)改革的環(huán)境之下，企業(yè)自身要對(duì)內(nèi)部進(jìn)行詳細(xì)的稅務(wù)籌劃，明確地歸納出企業(yè)稅務(wù)籌劃的方向和目標(biāo)，幫助企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，所以本文先是探究企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃的原則，主要有合法性、整體性、提前性和目的性原則，然后在分析企業(yè)通過(guò)稅務(wù)籌劃帶來(lái)的意義和價(jià)值，最后總結(jié)出稅務(wù)籌劃具體能夠影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的那些方面，企業(yè)在市場(chǎng)當(dāng)中獲得不敗之地，不斷持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：關(guān)聯(lián)企業(yè);資金往來(lái);稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃是一個(gè)舶來(lái)品，誕生于美國(guó)，是為了更好地促進(jìn)企業(yè)的改革而提出來(lái)的概念，主要的目的是幫助企業(yè)在面臨稅務(wù)改革的情況下，能夠更好地規(guī)劃稅務(wù)措施。稅務(wù)籌劃這一概念適應(yīng)了當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)有趨勢(shì)，稅務(wù)籌劃必須要在市場(chǎng)的運(yùn)行下進(jìn)行。當(dāng)前明確了稅務(wù)籌劃的發(fā)展方向，稅務(wù)籌劃的實(shí)現(xiàn)，在一定層面上幫助企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。

一、稅務(wù)籌劃的原則

（一）合法性原則

在稅務(wù)改革的過(guò)程中，企業(yè)必須要遵循國(guó)家制定的法律法規(guī)，要在法律允許的范圍之類(lèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，這樣才能保證企業(yè)的合法經(jīng)營(yíng)，企業(yè)能夠在法律的保障之下進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)，企業(yè)獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，法律制度的遵循能夠保障企業(yè)能夠正常經(jīng)營(yíng)，如果企業(yè)不遵循法律相關(guān)體制，在經(jīng)濟(jì)上采取偷稅漏稅的行為，就會(huì)面臨法律的處罰，還會(huì)影響企業(yè)的影響，不利于企業(yè)的發(fā)展。

（二）整體性原則

稅務(wù)籌劃需要遵循整體性原則，在作用對(duì)象時(shí)，需考慮全局觀念，分析主次矛盾。將整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益作為稅務(wù)籌劃的總體目標(biāo)，在進(jìn)行稅務(wù)改革時(shí)，需要系統(tǒng)地考慮各方面的影響因素，以全局觀念，而不是只爭(zhēng)對(duì)于某個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)進(jìn)行改革，這樣的效果是不明顯的。通過(guò)分析企業(yè)的整體效益，能夠使得企業(yè)把握稅務(wù)籌劃的大體方向，圍繞著企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行改革，不能偏離于其他方面。所以整體上來(lái)說(shuō)，稅務(wù)籌劃的主要目的是站在長(zhǎng)遠(yuǎn)的方向上來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

（三）提前性原則

稅務(wù)籌劃的目的是要為企業(yè)爭(zhēng)取更多的經(jīng)濟(jì)效益，所以要遵循提前性原則，也就是企業(yè)的稅務(wù)籌劃要在企業(yè)進(jìn)行納稅之前實(shí)施。因?yàn)橐坏┊?dāng)企業(yè)的納稅完成之后，便無(wú)法在進(jìn)行納稅籌劃，收益和稅收的局面便無(wú)法改變，因此必須倡導(dǎo)提前性原則。

（四）目的性原則

在對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須要目的明確。因?yàn)樵诙悇?wù)分析的過(guò)程中，往往會(huì)因?yàn)榉治鋈藛T的目標(biāo)不明確，缺少相關(guān)的理論支撐，而導(dǎo)致企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)的加重，無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題。所以在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，一定要先考慮目的性。

二、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的意義

（一）有利于控制稅務(wù)成本，增加企業(yè)效益

在稅務(wù)改革的大環(huán)境之下，稅務(wù)改革明確企業(yè)稅收政策和繳納范圍，根據(jù)不同類(lèi)型的企業(yè)進(jìn)行明確的規(guī)范。并且在企業(yè)的稅收的稅率方面進(jìn)行統(tǒng)一，所以面對(duì)這樣的情況，企業(yè)通過(guò)稅務(wù)籌劃能夠?qū)⒁恍┒愂諆?yōu)惠政策考慮進(jìn)來(lái)，能夠在一定程度上減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。通過(guò)企業(yè)的稅務(wù)籌劃，在法律允許的范圍之內(nèi)，企業(yè)進(jìn)行合法的操作，能夠給企業(yè)減少一定的損失，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）通過(guò)稅務(wù)籌劃保證企業(yè)合法發(fā)展

企業(yè)要在法律的管控之下進(jìn)行繳納稅務(wù)，企業(yè)只有在滿(mǎn)足國(guó)家法律法規(guī)，遵循相關(guān)政策制度，才能進(jìn)行合法發(fā)展，這樣企業(yè)的效益才能有效地保障。不管稅收的政策環(huán)境如何改變，企業(yè)都必須遵循國(guó)家的制度規(guī)章。企業(yè)的稅務(wù)籌劃也要在合理的范圍之類(lèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的稅收籌劃的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。但一旦企業(yè)違反了國(guó)家的相關(guān)制度，便不能保證自己能夠正常地運(yùn)轉(zhuǎn)，還會(huì)帶來(lái)法律制度的制裁，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。總之，企業(yè)的稅務(wù)籌劃能夠使企業(yè)在法律的范圍內(nèi)實(shí)施。

（三）通過(guò)稅務(wù)籌劃促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展

創(chuàng)新是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力，企業(yè)通過(guò)創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，能夠在一定程度上實(shí)現(xiàn)多元化的綜合發(fā)展。企業(yè)通過(guò)稅務(wù)籌劃，使得企業(yè)能夠有更多發(fā)展的動(dòng)力，通過(guò)稅務(wù)籌劃所節(jié)約的資源，來(lái)轉(zhuǎn)化為企業(yè)創(chuàng)新力提高的資本，這部分資金的使用，用于創(chuàng)新能力的提高，有助于企業(yè)在市場(chǎng)上中競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)全面的發(fā)展。通過(guò)提升創(chuàng)新力，能夠使企業(yè)獲得更多的商品，出售于市場(chǎng)，從而在另外一個(gè)層面給企業(yè)帶來(lái)充足的經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的影響

（一）提高企業(yè)自身能力

在我國(guó)進(jìn)行稅務(wù)改革之前，企業(yè)的稅收是在員工工資上進(jìn)行扣除的，這樣不利于吸收人才的招入，對(duì)于一些高收入的企業(yè)來(lái)說(shuō)，員工需要交納大量的稅收。通過(guò)按照國(guó)家執(zhí)行的稅收比例來(lái)進(jìn)行稅務(wù)的交納，比如在5000以上的職工需要為國(guó)家交納稅收，這是在進(jìn)行稅務(wù)改革之前的現(xiàn)實(shí)狀況，而如果企業(yè)在稅務(wù)改革的環(huán)境下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，能夠在一定程度上減輕企業(yè)的損失，能夠提高自身能力。而且進(jìn)行稅務(wù)籌劃來(lái)調(diào)整職工的薪酬比例和實(shí)施激勵(lì)機(jī)制，能夠促進(jìn)員工發(fā)展的積極性，給企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）通過(guò)稅務(wù)籌劃提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

在稅務(wù)改革的現(xiàn)實(shí)情況下，國(guó)家制定統(tǒng)一的規(guī)定，企業(yè)繳納稅務(wù)相對(duì)來(lái)說(shuō)更加的公平公正。企業(yè)實(shí)施自身的稅務(wù)籌劃，能夠在一定程度上合理規(guī)劃企業(yè)的稅務(wù)繳納請(qǐng)款，在一些方面能夠減輕企業(yè)納稅的比率，企業(yè)獲得較高的經(jīng)濟(jì)效益，從而將資金注入或投資到其他有力的地方，增強(qiáng)企業(yè)資金的回流，幫助企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力。在稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，企業(yè)同時(shí)也要考慮市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題，通過(guò)優(yōu)化稅收籌劃方案，能夠提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)效益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展水平，增強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)力度。

（三）納稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)化發(fā)展

通過(guò)稅務(wù)籌劃，能夠幫助企業(yè)面臨當(dāng)下殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，獲得發(fā)展的機(jī)會(huì)。稅務(wù)籌劃能夠幫助企業(yè)獲得正確的發(fā)展方向和提高企業(yè)的質(zhì)量問(wèn)題，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的創(chuàng)新力的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)有效地競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，推動(dòng)稅務(wù)籌劃，企業(yè)的生產(chǎn)更加的穩(wěn)定，為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)奠定基礎(chǔ)。在稅務(wù)改革的環(huán)境之下，企業(yè)一方面要將稅收籌劃之下的資金用來(lái)投資于其它產(chǎn)業(yè)，企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)效益，也可以投資創(chuàng)新能力的研發(fā)之上，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)技術(shù)，加強(qiáng)技術(shù)能力的推進(jìn)，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)化發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

在企業(yè)績(jī)效稅務(wù)籌劃時(shí)，要不斷調(diào)整實(shí)施方案，要根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)相結(jié)合，減少稅務(wù)改革對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，有效地控制企業(yè)的稅務(wù)成本，減少不必要的效益浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)最大化。通過(guò)不斷優(yōu)化稅務(wù)籌劃，能夠促進(jìn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)。

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