摘要：實(shí)施部門和單位預(yù)算績(jī)效管理是實(shí)施“全方位”預(yù)算績(jī)效管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，既與“四本預(yù)算”相關(guān)，也體現(xiàn)了政府預(yù)算績(jī)效管理、政策和項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理，因此顯得尤為重要，受其涉及面廣、資金量大影響，目前我縣在開(kāi)展該項(xiàng)工作時(shí)仍然面臨著一些現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：部門和單位;預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià);績(jī)效管理機(jī)制

本文試圖通過(guò)列舉當(dāng)前部門和單位預(yù)算績(jī)效管理現(xiàn)象，找出存在的問(wèn)題，分析原因并提出對(duì)策，理清下一步工作思路，力爭(zhēng)以部門和單位預(yù)算績(jī)效管理為突破口，進(jìn)一步細(xì)化工作流程，明確工作職責(zé)，加強(qiáng)考核問(wèn)責(zé)，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政資金使用“績(jī)效”，加快建立“全方位、全過(guò)程、全覆蓋”的預(yù)算績(jī)效管理體系。

一、當(dāng)前我縣部門和單位預(yù)算績(jī)效管理的現(xiàn)狀

2018年，組織第三方機(jī)構(gòu)對(duì)2017年20個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，涉及8個(gè)部門單位，資金27497萬(wàn)元;對(duì)2018年29個(gè)部門單位42個(gè)50萬(wàn)元以上的項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理，按要求編制績(jī)效目標(biāo)、按季實(shí)施運(yùn)行監(jiān)控、年終編制自評(píng)報(bào)告，涉及資金21152萬(wàn)元，組織第三方機(jī)構(gòu)對(duì)其中19個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展重點(diǎn)支出評(píng)價(jià)，金額7470萬(wàn)元，預(yù)算績(jī)效管理流程及考核體系初步建立。2019年對(duì)89個(gè)項(xiàng)目35305萬(wàn)元實(shí)施全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理，對(duì)2個(gè)部門整體支出開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理。

2020年，我縣將上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金、年中追加預(yù)算支出納入管理范圍，對(duì)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算等1985個(gè)項(xiàng)目721844萬(wàn)元資金實(shí)施全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理。

在制度建設(shè)上，要求各預(yù)算單位成立組織機(jī)構(gòu)，目前，從上報(bào)的統(tǒng)計(jì)表來(lái)看，各部門單位關(guān)于預(yù)算績(jī)效管理的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)基本建立，人員配備基本到位。各預(yù)算單位均成立了預(yù)算績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)組，組長(zhǎng)由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，每個(gè)單位均明確了內(nèi)部牽頭機(jī)構(gòu)。

二、存在問(wèn)題

（一）預(yù)算績(jī)效管理范圍狹窄，部門和單位整體績(jī)效水平不高。

（二）績(jī)效理念尚未牢固樹(shù)立，績(jī)效管理管理制度不健全。

（三）績(jī)效評(píng)價(jià)深度不足，評(píng)價(jià)結(jié)果沒(méi)有得到實(shí)質(zhì)性應(yīng)用。

（五）第三方績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量有待提高，對(duì)第三方機(jī)構(gòu)監(jiān)管機(jī)制尚不健全。

（六）部門預(yù)算管理方式不盡科學(xué)，基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低。

三、思考及建議

（一）擴(kuò)大管理范圍，保證重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施。按照安徽省委省政府“市縣層面到2022年底基本建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系”的要求，要不斷擴(kuò)大管理范圍，確保重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效結(jié)果應(yīng)用。

（二）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，提高思想認(rèn)識(shí)?？h財(cái)政部門要再宣傳再培訓(xùn)再發(fā)動(dòng)，營(yíng)造績(jī)預(yù)算效管理良好氛圍，同時(shí)，要建立財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部專業(yè)的績(jī)效管理機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍和人才，拓寬渠道，廣納賢才，并豐富和充實(shí)現(xiàn)有“專家?guī)臁比瞬拧?/p>

（三）完善制度機(jī)制，細(xì)化工作要求。一是完善縣直各部門單位預(yù)算績(jī)效管理各項(xiàng)工作機(jī)制及制度體系，發(fā)揮主管部門職能作用，在項(xiàng)目資金分配管理、績(jī)效目標(biāo)審核、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、項(xiàng)目評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用上的要給主管部門“話語(yǔ)權(quán)”，建立健全部門內(nèi)部績(jī)效管理工作業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化。二是進(jìn)一步健全完善財(cái)政內(nèi)部績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和各科室協(xié)調(diào)配合的工作運(yùn)行機(jī)制，明晰各科室責(zé)任邊界，壓實(shí)職責(zé)任務(wù)，形成財(cái)政、財(cái)務(wù)、預(yù)算綜合管理、預(yù)算執(zhí)行科室“四位一體”的工作機(jī)制，進(jìn)一步落細(xì)落實(shí)財(cái)政內(nèi)部業(yè)務(wù)科室組織指導(dǎo)作用。

（四）建立指標(biāo)體系，提高評(píng)價(jià)質(zhì)量。一是縣級(jí)要加快建立分行業(yè)、分部門的核心績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，提高績(jī)效目標(biāo)編制質(zhì)量;二要建立分行業(yè)、分部門的績(jī)效評(píng)價(jià)個(gè)性指標(biāo)體系，由項(xiàng)目主管部門根據(jù)重要性原則設(shè)置指標(biāo)并合理分配分值權(quán)重，解決現(xiàn)有共性框架體系過(guò)于籠統(tǒng)、項(xiàng)目單位或中介機(jī)構(gòu)在其框架下指標(biāo)及分值設(shè)置不科學(xué)以及最終帶來(lái)的評(píng)價(jià)結(jié)果不公正等問(wèn)題。

四、下一步工作打算

（一）以2021年部門預(yù)算編制布置為抓手，擴(kuò)大績(jī)效管理范圍。提前謀劃2021年預(yù)算績(jī)效管理工作任務(wù)和工作重點(diǎn)，結(jié)合2021年部門預(yù)算編制安排，布置縣直部門單位和鎮(zhèn)政府開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作。

（二）以著力提升實(shí)操水平為抓手，開(kāi)展宣傳培訓(xùn)工作。將“全面預(yù)算績(jī)效管理”培訓(xùn)工作列入每年的重點(diǎn)工作計(jì)劃，在2019-2022年期間，每年至少組織一次全縣范圍內(nèi)大規(guī)模的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，結(jié)合我縣實(shí)際，重點(diǎn)培訓(xùn)業(yè)務(wù)管理流程、實(shí)際操作及注意事項(xiàng)等。

（三）以健全績(jī)效管理制度體系為抓手，建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度。研究制定我縣《全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作方案》等制度辦法，建立完善評(píng)價(jià)結(jié)果反饋、整改落實(shí)、與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤等綜合應(yīng)用機(jī)制。修訂完善內(nèi)部工作規(guī)程，形成科學(xué)高效的內(nèi)部工作協(xié)調(diào)機(jī)制。同時(shí)，幫助指導(dǎo)各部門單位建立健全管理制度、制定業(yè)務(wù)流程，明確責(zé)任，理順單位內(nèi)部管理關(guān)系，充實(shí)績(jī)效管理力量，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員一身兼現(xiàn)象，增強(qiáng)部門單位對(duì)績(jī)效管理工作的認(rèn)識(shí)，不斷提升管理水平。

（四）以提高績(jī)效目標(biāo)編制質(zhì)量為抓手，建立我縣預(yù)算績(jī)效指標(biāo)庫(kù)。一是在市級(jí)指標(biāo)庫(kù)基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實(shí)際，向相關(guān)主管部門征集分行業(yè)、分部門的績(jī)效指標(biāo)，補(bǔ)充完善現(xiàn)有的指標(biāo)庫(kù)并行文印發(fā);二是結(jié)合2021年部門預(yù)算審核，會(huì)同相關(guān)支出科室、資產(chǎn)科對(duì)各部門單位編制的項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)和部門整體支出績(jī)效目標(biāo)開(kāi)展審核，提高績(jī)效目標(biāo)編制質(zhì)量，從源頭把控績(jī)效評(píng)價(jià)工作實(shí)施效果。

（五）以強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用為抓手，做實(shí)預(yù)算績(jī)效管理考核工作。結(jié)合市局對(duì)縣級(jí)考核工作要求，修改完善我縣的考核問(wèn)責(zé)辦法及考核工作實(shí)施細(xì)則，突出評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，在2020年預(yù)算績(jī)效工作考核評(píng)價(jià)時(shí)，進(jìn)一步細(xì)化量化評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，客觀公正地評(píng)價(jià)評(píng)分。

（六）以預(yù)算和績(jī)效管理一體化為抓手，試點(diǎn)開(kāi)展部門預(yù)算管理改革。一是加強(qiáng)調(diào)研，統(tǒng)計(jì)縣直部門歷年的部門預(yù)算基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出主要內(nèi)容，進(jìn)一步優(yōu)化基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)，建立分部門項(xiàng)目庫(kù)并明確項(xiàng)目支用途及經(jīng)濟(jì)分類;二是選擇1-2個(gè)績(jī)效管理基礎(chǔ)較好的主管部門開(kāi)展部門預(yù)算改革試點(diǎn)，賦予主管部門充分自主權(quán)，將其所屬基層預(yù)算單位的預(yù)算編審工作交由部門管理，財(cái)政部門起到“把總”作用，真正實(shí)行“一個(gè)部門一本預(yù)算”。

五、結(jié)語(yǔ)

部門和單位預(yù)算績(jī)效管理改革只有起點(diǎn)、沒(méi)有終點(diǎn)，相信通過(guò)全縣上下共同努力，一定會(huì)構(gòu)建部門和單位預(yù)算績(jī)效管理工作格局，大幅提升部門和單位預(yù)算管理水平和政策實(shí)施效果，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供有力保障。

作者簡(jiǎn)介：

周天月（1974，12-）女，籍貫（省市）：安徽合肥，民族：漢，學(xué)歷學(xué)位：本科，現(xiàn)職稱：會(huì)計(jì)師，研究方向：預(yù)算績(jī)效管理。