金萍 戴紅君 王媛媛

摘要：推進鄉(xiāng)村振興的根本在于科技創(chuàng)新及其成果轉(zhuǎn)化，科技是第一生產(chǎn)力，創(chuàng)新是第一動力。根據(jù)國家政策有關(guān)優(yōu)化提升科研績效評價的最新規(guī)范和要求，通過具體農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化項目財政資金績效評價的案例，從方法措施、環(huán)節(jié)流程、量化指標(biāo)、評價結(jié)論、存在問題等方面進行剖析，探索研究基于鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略視角的農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金績效評價的要求、思路，并拓展非量化指標(biāo)，把績效評價理論與實踐相結(jié)合，契合新時代鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略和發(fā)展的要求，將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)有機結(jié)合，探索適合農(nóng)業(yè)財政項目績效評價標(biāo)準(zhǔn)和要求的新的思路和理念。

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略; 農(nóng)業(yè)科技成果;轉(zhuǎn)化;績效評價;評價指標(biāo)

中圖分類號：G311

文獻標(biāo)志碼：A

文章編號：1002-1302（2020）16-0021-04

在深化科技體制改革的新時代，“三農(nóng)”工作越來越受到重視，黨的十九大提出了“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”，并指出要堅決打好“三大攻堅戰(zhàn)”，防范化解重大風(fēng)險、精準(zhǔn)脫貧、污染防治，全面建設(shè)小康社會。實施“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”是新時代“三農(nóng)”工作的總抓手，為解決“三農(nóng)”問題帶來了一系列新政策新機遇，同時也提供了新思路，即構(gòu)建鄉(xiāng)村振興新格局，加快農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化步伐，發(fā)展壯大鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)，建設(shè)生態(tài)宜居的美麗鄉(xiāng)村，繁榮發(fā)展鄉(xiāng)村文化，健全現(xiàn)代鄉(xiāng)村治理體系，保障和改善農(nóng)村民生，完善城鄉(xiāng)融合發(fā)展政策體系[1]。

實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，必須加快農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化，振興農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展。隨著“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”的逐步推進與實施，國家和政府對農(nóng)業(yè)投入的資金越來越大。對農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金開展績效評價，是加快科技成果轉(zhuǎn)化進程、提高助農(nóng)資金使用效果、提升科學(xué)對現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的帶動性、促進農(nóng)業(yè)高效生態(tài)發(fā)展的重要手段，既能達到農(nóng)業(yè)科技成果推廣和服務(wù)工作的重要目的，又能為國家和政府對項目和預(yù)算資金管理提供決策依據(jù)，制定戰(zhàn)略方針指南。績效審計與評價，是項目管理的重要手段和措施，國內(nèi)已有很多關(guān)于農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金績效評價的指標(biāo)體系構(gòu)建與實證研究，如戴元坤等從政策評價指標(biāo)、經(jīng)濟效益評價指標(biāo)、社會效益評價指標(biāo)、生態(tài)效益評價指標(biāo)和科技進步貢獻率指標(biāo)5個方面建立了農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金績效評價指標(biāo)體系并開展了研究[2];張琳等在系統(tǒng)研究我國農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金績效狀況的基礎(chǔ)上， 運用指標(biāo)分解法、層次分析法、極值法和綜合評價法，構(gòu)建了適合我國農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化的績效評價體系， 并對2006—2010年全國農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金項目的績效狀況進行了評價和分析[3]; 王志丹等通過對966家不同類型農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新主體進行問卷調(diào)研， 對其在獲專利授權(quán)數(shù)、帶動農(nóng)戶能力、產(chǎn)品銷售收入3個方面進行了績效評價和比較研究[4]; 吳飛鳴等在構(gòu)建農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金績效評價指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，運用綜合評價方法，對“十一五”期間我國農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金所涉及的不同技術(shù)領(lǐng)域進行績效評價和比較研究[5];劉笑冰等運用綜合評價方法，對我國不同技術(shù)領(lǐng)域、不同區(qū)域以及不同性質(zhì)單位的農(nóng)業(yè)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化資金績效進行了綜合評價[6];萬國超等采用將熵權(quán)法與灰色綜合評價法相結(jié)合的方法， 建立農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)新績效評價方法， 并以四川省“十二五”期間的重大農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化項目為樣本進行實證檢驗[7]。隨著改革的不斷深化，項目管理的重心轉(zhuǎn)移至事后的績效管理，對預(yù)算資金使用的效益和效果開展的績效評價、審計理念、思路方法和判斷標(biāo)準(zhǔn)彰顯著越來越重要的意義和作用。

1 科技成果轉(zhuǎn)化資金管理要求

1.1 新政策對科研項目管理的規(guī)范要求

科學(xué)技術(shù)研究項目從申報、立項、實施、驗收、評價是一個周期性的管理過程。國務(wù)院頒發(fā)的《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25號）精神明確，其一是合并財務(wù)驗收和技術(shù)驗收。由項目管理專業(yè)機構(gòu)嚴(yán)格依據(jù)任務(wù)書在項目實施期末進行一次性綜合績效評價，不再分別開展單獨的財務(wù)驗收和技術(shù)驗收，項目承擔(dān)單位自主選擇具有資質(zhì)的第三方中介機構(gòu)進行結(jié)題財務(wù)審計，利用好單位內(nèi)外部審計結(jié)果。其二是實行科研項目績效分類評價。技術(shù)和產(chǎn)品開發(fā)類項目重點評價新技術(shù)、新方法、新產(chǎn)品、關(guān)鍵部件等的創(chuàng)新性、成熟度、穩(wěn)定性、可靠性，突出成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用情況及其在解決經(jīng)濟社會發(fā)展關(guān)鍵問題、支撐引領(lǐng)行業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的作用。應(yīng)用示范類項目績效評價以規(guī)?；瘧?yīng)用、行業(yè)內(nèi)推廣為導(dǎo)向，重點評價集成性、先進性、經(jīng)濟適用性、輻射帶動作用及其產(chǎn)生的經(jīng)濟社會效益，更多采取應(yīng)用推廣相關(guān)方評價和市場評價方式。翔實、客觀、全面、精準(zhǔn)、有價值的績效評價報告，對指導(dǎo)成果推廣工作實踐及促進信息反饋作用重大、意義深遠，是政府對項目資金的調(diào)整、維護或停止資助意見的重要根據(jù)，可為政府對財政資金的管理投入與科研單位實踐提供明確的方向。

1.2 成果轉(zhuǎn)化推廣績效評價的必要性

國家各級財政部門可以把績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，加強績效目標(biāo)審核，將績效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)下達。健全績效評價結(jié)果反饋制度和績效問題整改責(zé)任制，注重績效評價結(jié)果的運用[8-9]。以農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化與推廣項目為例，轉(zhuǎn)化和推廣工作均是科研事業(yè)單位和機構(gòu)工作的重要組成部分，成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，是檢驗科研成果有效價值的必要和重要標(biāo)準(zhǔn)手段，也是科研成果的最終目標(biāo)。農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化是指有望達到批量生產(chǎn)和應(yīng)用前的農(nóng)業(yè)新品種、新技術(shù)和新產(chǎn)品的區(qū)域試驗與示范、中間試驗或生產(chǎn)性試驗，為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)大面積應(yīng)用和工業(yè)化生產(chǎn)提供成熟配套的技術(shù)[10]。農(nóng)業(yè)科研成果最終的受納者是農(nóng)民，通過農(nóng)業(yè)科技推廣服務(wù)，架起科研與生產(chǎn)運用之間的橋梁，建立密切聯(lián)系的紐帶。農(nóng)民采納了科技成果，取得效益并且最大化，轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)、生活的需求應(yīng)用，才能實現(xiàn)科技的價值和意義。通過績效評價，彰顯先進的農(nóng)業(yè)科技成果，最終必須與“三農(nóng)”貼切結(jié)合，有效轉(zhuǎn)化出經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益，改變“三農(nóng)”面貌，才能實現(xiàn)“鄉(xiāng)村振興”的戰(zhàn)略目標(biāo)。

2 項目績效評價案例剖析

2.1 案例驗收基本情況

某省2014—2016年度的中央財政農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣項目評價結(jié)果表明，在該項目的驗收和中期檢查中，2015年立項的117個中央財政農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣項目進行了結(jié)題驗收，對照實施方案和科技合作協(xié)議，113個項目基本完成了規(guī)定的各項任務(wù)指標(biāo)，對存在的問題和處理意見發(fā)出了通告;另有4個項目未通過結(jié)題。2016年立項的112個中央財政農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣項目進行了中期檢查，對照項目合同或科技合作協(xié)議，有11個項目中期檢查未通過，予以終止;有1個項目由于專家綜合評分較低，將組織專家赴現(xiàn)場對該項目進行檢查，如果現(xiàn)場檢查仍不通過，將終止該項目，并將項目實施主體及技術(shù)依托團隊列入負面清單。驗收不過關(guān)的原因主要有：未到現(xiàn)場匯報、未進行財務(wù)審計或財務(wù)審計不通過、實施主體撤銷未到場匯報、項目類型重復(fù)、自主申請收回項目、未自主進行財務(wù)審計。驗收前，省里委托了第三方會計師事務(wù)所對項目進行全面財務(wù)審計，無財務(wù)審計報告的項目不予進行結(jié)題驗收，被視為不通過。同時省里對項目實施情況、組織管理等方面進行了獨立驗收，分別考核實施主體和科技推廣單位，根據(jù)簽訂的任務(wù)合同和實施方案，重點考核推廣規(guī)模、科技提升、社會影響、產(chǎn)出效益、技術(shù)帶動、推廣機制等，強調(diào)要求完善年度經(jīng)費使用、實施成效、示范帶動、展示標(biāo)牌、宣傳報道、組織管理等各項內(nèi)容，保質(zhì)保量完成各項任務(wù)和指標(biāo)。

2.2 評價方法與環(huán)節(jié)

根據(jù)完成結(jié)題驗收項目的特點和績效評價的目標(biāo)，項目審計組事前準(zhǔn)備，精心計劃，認(rèn)真組織并按流程實施，制定明確可行的評價方案，評價報告包括項目基本情況，績效評價措施，績效評價結(jié)論，項目實施的主要做法和成績，存在問題、建議與對策五大部分。特別是在準(zhǔn)備的前期階段，在明確的評價思路標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)下，主要評價工作重點圍繞以下幾個環(huán)節(jié)展開：

2.2.1 前期調(diào)研 采取聽取項目單位匯報、項目實地考察座談會等形式開展前期基礎(chǔ)調(diào)研，搜集、分析、研究評價項目的政策、投入、實施、產(chǎn)出、效果方面的總體情況，形成績效評價總體思路，確定績效評價的基本方法。

2.2.2 指標(biāo)確定 在前期基礎(chǔ)調(diào)研的基礎(chǔ)上，參照項目預(yù)算績效目標(biāo)，制定項目績效評價工作方案，設(shè)計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報表體系、調(diào)查問卷及績效評價指標(biāo)體系。

2.2.3 數(shù)據(jù)采集 組織項目實施單位填報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報表，并由績效評價小組對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報表的完整性和真實性進行實地核查，對項目的實施進度和完成情況進行總體評價?？冃гu價小組根據(jù)檢查結(jié)果，現(xiàn)場修正基礎(chǔ)報表數(shù)據(jù)，編制核查工作底稿，并提請項目實施單位予以確認(rèn)。

2.2.4 問卷調(diào)查 實地核查過程中，面向項目實施單位、項目服務(wù)對象同時開展問卷調(diào)查，以驗證成效、發(fā)現(xiàn)問題，為形成評價結(jié)論提供依據(jù)。

2.2.5 績效評審匯總分析評價數(shù)據(jù) 項目成果與推廣績效評價依據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)和打分規(guī)則，對項目績效進行量化打分;依據(jù)評價結(jié)論，就項目的績效情況、存在問題、改進建議等形成評價報告。

3 績效評價重點量化的主要指標(biāo)及評價結(jié)果

3.1 評價指標(biāo)

該項目以傳統(tǒng)的績效評價方式，主要量化從項目的投入、產(chǎn)出、管理、滿意度、效益與效果等方面目標(biāo)確定指標(biāo)標(biāo)值，對項目打分，對比標(biāo)值比例，評價判定項目實施的績效結(jié)果和效果。主要評價指標(biāo)如表1所示。

3.2 總體評價

通過對以上環(huán)節(jié)和措施的落實、評價指標(biāo)的量化分值，得出對該項目資金績效評價的總體結(jié)論，該資金主管實施單位貫徹“利用一個品種（技術(shù)），扶持一方產(chǎn)業(yè)，致富一方農(nóng)民”的工作思路方針，認(rèn)真組織實施農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化與推廣項目，開展對接科技企業(yè)、幫扶家庭農(nóng)場等新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體科技扶貧、科技擁軍、送科技下鄉(xiāng)等一系列工作，取得了顯著的工作成效。

3.3 項目績效評價結(jié)果

通過量化指標(biāo)評價，對比設(shè)立標(biāo)志的標(biāo)值，分析得出評價結(jié)論。該項目在總體實施中取得了較好的效應(yīng)，還存在一些問題和不足，提出一些建設(shè)性意見，具體如表2所示。

4 啟示與思考

通過以上案例的績效評價剖析，結(jié)合新時代的“三農(nóng)”工作要求，國家經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級，新舊動能轉(zhuǎn)換，關(guān)鍵在新科技的創(chuàng)新和應(yīng)用上。創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略已經(jīng)上升為國家戰(zhàn)略。推進鄉(xiāng)村振興根本在科技創(chuàng)新及其成果轉(zhuǎn)化，科技是第一生產(chǎn)力，創(chuàng)新是第一動力。農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用正從過去支撐生產(chǎn)、保障供給，轉(zhuǎn)向引領(lǐng)消費、創(chuàng)造需求，特別是農(nóng)業(yè)科技成果與文化融合創(chuàng)新、創(chuàng)意符合，針對現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展和鄉(xiāng)村振興不斷創(chuàng)造出滿足人民美好生活向往的新產(chǎn)品、新服務(wù)。

4.1 定量與定性指標(biāo)的完善結(jié)合

從案例分析可見，績效評價審計目前以數(shù)據(jù)量化微觀評價為主，根據(jù)能量化的傳統(tǒng)評價指標(biāo)的權(quán)重制定標(biāo)準(zhǔn)比例，根據(jù)實際執(zhí)行情況判別打分，從新時代國家政策和治理層面進行宏觀發(fā)展探析，在這個過程中，量化的評價標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)無法替代非量化的指標(biāo)。農(nóng)業(yè)財政項目具有特殊性，項目支出大多不以盈利為目的，其社會效益遠大于經(jīng)濟效益。為了全面、客觀評價，應(yīng)將定量分析與非量化的定性分析有機結(jié)合起來，共同對項目支出效果進行客觀分析評價，并合理設(shè)計評價指標(biāo)，以便合理、準(zhǔn)確地反映支出的實際績效。為了符合新時代中國特色模式的需求和理念，需要從傳統(tǒng)的評價判斷方式向現(xiàn)代的管理模式轉(zhuǎn)變，轉(zhuǎn)變成果轉(zhuǎn)化績效評價思路，完善豐富科學(xué)評價標(biāo)準(zhǔn)。

4.2 綠色生態(tài)發(fā)展理念

黨的十九大報告指出，綠水青山就是金山銀山，農(nóng)業(yè)農(nóng)村農(nóng)民問題是關(guān)系國計民生的根本性問題，必須始終把解決好“三農(nóng)”問題作為全黨工作重中之重[11]。要堅持農(nóng)業(yè)農(nóng)村優(yōu)先發(fā)展，按照產(chǎn)業(yè)興旺、生態(tài)宜居、鄉(xiāng)風(fēng)文明、治理有效、生活富裕的“鄉(xiāng)村振興”總要求，加快推進農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化。綠色生態(tài)的理念，是指引建設(shè)美麗中國的理論明燈。科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，只有農(nóng)業(yè)科技成果得到有效轉(zhuǎn)化，科技服務(wù)“三農(nóng)”得到有效實施，農(nóng)業(yè)農(nóng)村才能插上騰飛的翅膀，鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略得到全面實施，才能早日實現(xiàn)中國夢。環(huán)境生態(tài)效益和人文社會效益是經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)，更是值得關(guān)注和評價的理念和亮點?？冃繕?biāo)不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等績效指標(biāo)[12]。評價審計指標(biāo)體系的評價標(biāo)準(zhǔn)有待進一步優(yōu)化、細化、拓寬，特別是非量化的標(biāo)準(zhǔn)。

4.3 非量化指標(biāo)拓展

科技成果轉(zhuǎn)化后，通過現(xiàn)代科技創(chuàng)新的融合，對于非量化的指標(biāo)需要關(guān)注的方面主要有農(nóng)村文化、生產(chǎn)及生活的變化、對環(huán)境保護的零度污染等，具體如勞動強度的減輕、食物結(jié)構(gòu)的變化、教育和交流機會的增加、科技與文化小組的建立等。農(nóng)村人際關(guān)系的變化，例如道德修養(yǎng)水平的提高，農(nóng)民之間的和諧關(guān)系密切程度加強，與外界聯(lián)系頻次與繁榮，接受信息來源和數(shù)量的增加，居住環(huán)境的美化、精神風(fēng)貌的改變和提升，整體文化素質(zhì)和健康水平提升，從而全面反映和展現(xiàn)廣大農(nóng)民獲得的幸福感。

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