賈安志

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)? 稅務(wù)籌劃? 存在問題? 應(yīng)對(duì)措施

伴隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平越發(fā)迅速的發(fā)展，對(duì)于國內(nèi)的企業(yè)也提出了新的稅務(wù)政策，國內(nèi)中小企業(yè)必須要針對(duì)新的稅務(wù)政策進(jìn)行有效的研究和學(xué)習(xí)，才能保證稅收質(zhì)量能夠符合社會(huì)發(fā)展的需求，因此對(duì)于中小企業(yè)稅務(wù)管控的要求也越來越嚴(yán)格。在時(shí)代發(fā)展的大背景下，給中小企業(yè)帶來了機(jī)遇，同時(shí)也帶來了一定的挑戰(zhàn)，中小企業(yè)必須要進(jìn)行改革，對(duì)以前的管理模式和經(jīng)營方法進(jìn)行有效的評(píng)估，針對(duì)稅務(wù)籌劃這一方面，要重新認(rèn)識(shí)和學(xué)習(xí)，通過調(diào)整這些現(xiàn)存的問題來不斷加強(qiáng)企業(yè)的綜合能力，促使企業(yè)能夠滿足市場(chǎng)發(fā)展的需求和國家政策的需要，這些都是有效改革自身工作模式和工作質(zhì)量的有效途徑。并且自從2016年5月到2019年4月為止，我國的增值稅稅率已經(jīng)進(jìn)行了幾次的調(diào)整，這些都要求中小企業(yè)必須做出改變。

一、中小企業(yè)做好稅務(wù)籌劃的重要意義

首先，做好稅務(wù)籌劃可以促進(jìn)中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，稅務(wù)籌劃是國家稅收政策貫徹落實(shí)的重要方針，中小企業(yè)必須要能夠根據(jù)國家實(shí)施的政策來調(diào)整稅務(wù)的發(fā)展和籌劃，才能夠通過降低稅收成本來其提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)。與此同時(shí)也可以推動(dòng)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，避免企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅的行為;做好稅務(wù)籌劃是當(dāng)前中小企業(yè)迎合社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)的必然要求，稅務(wù)籌劃象征著國家稅收政策的變化。因此，中小企業(yè)必須通過做好稅務(wù)籌劃來迎合國家產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，從而進(jìn)行長遠(yuǎn)的規(guī)劃和有效的布局。

其次，通過稅務(wù)籌劃，可以加強(qiáng)中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于稅務(wù)管理的正確認(rèn)知，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須要對(duì)稅務(wù)政策有足夠和全面的了解才能依法納稅，避免出現(xiàn)一些違法行為，從而影響企業(yè)總體性的發(fā)展，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)綜合能力;做好稅務(wù)籌劃可以減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)通過做好稅務(wù)籌劃，可以通過合理的把控和規(guī)劃來保證企業(yè)稅務(wù)與成本之間的協(xié)調(diào)性，從而有效降低成本，提高企業(yè)的經(jīng)營利率，促使企業(yè)能夠長久、穩(wěn)定、可持續(xù)性的發(fā)展。

最后，如果企業(yè)沒有做好稅務(wù)籌劃這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，很可能會(huì)因?yàn)椴粔蛄私鈬耶?dāng)前的稅務(wù)政策而錯(cuò)失一些市場(chǎng)發(fā)展的機(jī)會(huì)，一旦錯(cuò)失機(jī)遇，很難再次抓住機(jī)會(huì)促使企業(yè)更好的發(fā)展，這對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人來會(huì)造成極其惡劣的影響。因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須要發(fā)揮好自身的引導(dǎo)和管理作用，積極做好稅務(wù)籌劃，為企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展提供積極的保障。

二、中小企業(yè)面對(duì)稅務(wù)籌劃存在的問題

（一）認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)

有些中小企業(yè)對(duì)于稅務(wù)籌劃的認(rèn)知不夠全面，存在一些誤區(qū)和錯(cuò)誤的理解。企業(yè)稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的管理性工作，并不是完成單一方面的工作任務(wù)就可以的環(huán)節(jié)。有些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為企業(yè)只要經(jīng)營合法就可以，認(rèn)為稅務(wù)籌劃會(huì)增加企業(yè)的成本壓力，從而減少經(jīng)濟(jì)效益，這可以發(fā)現(xiàn)很多中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在觀念上對(duì)于稅務(wù)籌劃的認(rèn)知就不夠明確。部分領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于稅務(wù)籌劃和稅收違法的概念進(jìn)行了混淆，這就導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營過程中極容易出現(xiàn)一些違法的偷稅漏稅行為和違規(guī)操作，促使企業(yè)不但無法實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的提升，而且還會(huì)將企業(yè)走向極端，從而影響企業(yè)今后長久的發(fā)展。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須要改善對(duì)于稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，科學(xué)全面地認(rèn)識(shí)當(dāng)前稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵和重要性，才能夠保證企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）征納稅時(shí)間有分歧

在中小企業(yè)面對(duì)稅務(wù)籌劃的問題中，有一個(gè)很顯著的問題就是企業(yè)內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于征納稅的時(shí)間存在一些分歧，因?yàn)橹行∑髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于稅務(wù)籌劃的認(rèn)知存在一些誤區(qū)，因此在自身發(fā)展的過程中，對(duì)于稅務(wù)籌劃的問題不夠重視，從而沒有把握好稅收政策征收時(shí)間的正確節(jié)點(diǎn)，這就導(dǎo)致很多中小企業(yè)在稅務(wù)問題上會(huì)出現(xiàn)一些違法活動(dòng)，但是卻不自知。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)這種思想上的問題會(huì)導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)過最佳稅務(wù)執(zhí)行期，影響到企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展，導(dǎo)致稅收籌劃處于失敗的狀態(tài)。要知道當(dāng)前企業(yè)必須要有專業(yè)的稅務(wù)人員才能夠?qū)τ诙悇?wù)籌劃進(jìn)行專業(yè)的規(guī)劃和控制，但是當(dāng)前中小企業(yè)大多處于不穩(wěn)定階段，對(duì)于稅務(wù)籌劃制定的規(guī)劃也不夠合理。稅務(wù)籌劃人員必須要與時(shí)俱進(jìn)地來適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)對(duì)于稅務(wù)政策更新的速度，從而打破原有的工作方式和工作經(jīng)驗(yàn)，走出固有的思維模式，要足夠去適應(yīng)當(dāng)前稅務(wù)籌劃的轉(zhuǎn)變。

（三）財(cái)務(wù)管理模式落后

在中小企業(yè)面對(duì)稅務(wù)籌劃的問題中，其中一個(gè)很關(guān)鍵的因素在于想要做好中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃，必須要有嚴(yán)格明確的財(cái)務(wù)管理方式，但是當(dāng)前中小企業(yè)對(duì)于本身財(cái)務(wù)管理的模式較為落后，有部分企業(yè)甚至于對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)政狀態(tài)并不了解，這導(dǎo)致在稅務(wù)籌劃的過程中會(huì)產(chǎn)生很多錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)，從而影響最終的籌劃效果。稅務(wù)籌劃必須要在會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)上實(shí)行，而中小企業(yè)慣于沿用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式，不能為稅務(wù)籌劃提供應(yīng)有的支持和服務(wù)，從而加大了稅務(wù)籌劃的難度。這對(duì)于當(dāng)前中小企業(yè)稅務(wù)籌劃問題是一個(gè)極其大的影響，因此中小企業(yè)必須要做好財(cái)務(wù)管理工作，改善原先的財(cái)務(wù)管理模式，不斷加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，從而為稅務(wù)籌劃提供良好的支撐和應(yīng)有的保障。

三、中小企業(yè)面對(duì)稅務(wù)籌劃問題的應(yīng)對(duì)措施

（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)政策及法規(guī)，提升稅務(wù)籌劃管理能力

想要有效解決中小企業(yè)面對(duì)稅務(wù)籌劃的一些問題，就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須要做好模范帶頭作用，嚴(yán)格要求自己，從自身的管理觀念和管理模式上進(jìn)行改變。首先必須要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)于稅務(wù)籌劃的相關(guān)法律法規(guī)，以及國家頒布的法律政策，要保證領(lǐng)導(dǎo)自身能夠?qū)Χ悇?wù)籌劃的內(nèi)涵及重要性進(jìn)行全面、正確地理解，才能夠影響企業(yè)其他員工的心理狀態(tài)和行為習(xí)慣。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須要通過多種途徑去學(xué)習(xí)和研究稅務(wù)政策及法規(guī)，這樣才能夠?qū)τ诙悇?wù)籌劃有一個(gè)清晰的了解，對(duì)于當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)有一個(gè)明確的辨別能力，這樣才能促使其在守法經(jīng)營的基礎(chǔ)上嚴(yán)格遵守國家政策及法規(guī)，完成稅務(wù)籌劃的管理，有效提升中小企業(yè)的管理水平，從而降低企業(yè)稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（二）遵循一定的原則

想要有效解決中小企業(yè)面對(duì)稅務(wù)籌劃的一些問題，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中一定要遵循相應(yīng)的原則，從而保證稅務(wù)籌劃管理的水平。第一要遵循合法性原則，一切稅務(wù)籌劃的正規(guī)化內(nèi)容必須要建立在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，無論是從稅基、稅率還是稅額上的稅務(wù)籌劃，都必須要保證其取得的收益在合法的范圍內(nèi)，絕對(duì)不能作出偷稅漏稅的管理事項(xiàng);第二要遵行預(yù)見性原則，也就是說要從當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展歷史及發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際情況來預(yù)見未來的發(fā)展方向，根據(jù)未來的發(fā)展方向來制定合理的稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃要能夠充分體現(xiàn)市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)以及企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)健康成長;第三要遵循收益性原則，企業(yè)無論處于哪一行業(yè)，最終結(jié)果都應(yīng)該是收益大于支出，因此在稅務(wù)籌劃方案的制定過程中一定要考慮成本問題，要通過有效的規(guī)劃來降低稅務(wù)成本，提高中小企業(yè)的利益保障。

（三）培養(yǎng)專業(yè)人才團(tuán)隊(duì)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)

想要有效解決中小企業(yè)面對(duì)稅務(wù)籌劃的一些問題，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)首先在稅務(wù)籌劃方面一定不能吝嗇人才的輸出和培養(yǎng)，要通過有效的方式，比如增加薪酬福利等制度來吸引此方面專業(yè)的人才，針對(duì)本企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的工作。除卻要從外引進(jìn)優(yōu)秀的稅務(wù)籌劃管理人才之外，針對(duì)本企業(yè)內(nèi)部的管理人員也要定時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，培養(yǎng)屬于本企業(yè)專業(yè)的稅務(wù)籌劃人才團(tuán)隊(duì)，從而為本企業(yè)稅務(wù)籌劃問題的解決及管理能力的提升提供有效的幫助;另一方面，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須要重視財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，有效提升財(cái)務(wù)管理的水平，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)識(shí)到財(cái)稅部門是企業(yè)的核心部門，因此必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)及稅務(wù)管理方面的有效性，為其建立健全相關(guān)的政策和制度，保障財(cái)稅部門的有效運(yùn)行，同時(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)與稅務(wù)之間是相互關(guān)聯(lián)的，并不能將其分開進(jìn)行管理。因此中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須要針對(duì)財(cái)務(wù)及稅務(wù)兩個(gè)方面進(jìn)行有效的整合，促使其能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理及稅務(wù)籌劃雙方面效率的提升，促進(jìn)企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著社會(huì)的發(fā)展和時(shí)代的變革，中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中迎來了機(jī)遇，同時(shí)也面臨挑戰(zhàn)。中小企業(yè)要把握好這次機(jī)會(huì)，針對(duì)企業(yè)目前稅務(wù)籌劃的現(xiàn)存問題進(jìn)行有效研究和分析，一定要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，通過不斷學(xué)習(xí)與研究，采取有效的應(yīng)對(duì)措施來解決企業(yè)當(dāng)前稅務(wù)籌劃存在的問題。并且不斷提升企業(yè)稅務(wù)籌劃管理的水平，從而有效降低企業(yè)的稅務(wù)成本，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益長久穩(wěn)定的提升。

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