陳嘉越 劉義超

摘要：個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)作為商業(yè)保險(xiǎn)在理念和實(shí)踐上的一種創(chuàng)新，旨在為群眾分擔(dān)日益增長(zhǎng)的醫(yī)療費(fèi)用，也是保險(xiǎn)業(yè)全面服務(wù)國(guó)家供給側(cè)改革的重要舉措，但在其推廣與發(fā)展中遇到一些“瓶頸”，如保險(xiǎn)公司對(duì)產(chǎn)品的宣傳力度不夠、客戶細(xì)分及差異化服務(wù)政策缺乏、與同類保險(xiǎn)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)激烈等，針對(duì)上述問(wèn)題，建議將個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)和相關(guān)健康險(xiǎn)組合向大眾推廣、制定差異化策略、加大稅收優(yōu)惠比例等，從而實(shí)現(xiàn)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅優(yōu)健康險(xiǎn) ?推廣障礙 ? 創(chuàng)新

一、個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的推出背景

我國(guó)一直高度重視商業(yè)健康險(xiǎn)的發(fā)展，商業(yè)健康險(xiǎn)不僅是保障民生的重要工具，也是減輕醫(yī)療費(fèi)用日益增加所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)、改善醫(yī)保服務(wù)環(huán)境和質(zhì)量等方面的重要措施。2012-2019年，我國(guó)健康險(xiǎn)收入占原保險(xiǎn)收入的比重在不斷擴(kuò)大（見(jiàn)表 1），雖然該比重在2017年有所回落，但健康險(xiǎn)的保費(fèi)收入一直在增加，呈現(xiàn)遞增趨勢(shì)，這表明人們?cè)絹?lái)越注重自身身體狀況的保障。2020年1月2日，在國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上，銀保監(jiān)會(huì)副主席黃洪指出，在商業(yè)保險(xiǎn)中健康險(xiǎn)備受關(guān)注，將會(huì)通過(guò)政策引領(lǐng)、完善制度、加強(qiáng)監(jiān)督和規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)等方面，需要時(shí)刻創(chuàng)新，深化金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，并力爭(zhēng)到2025年，健康險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)模超過(guò)2萬(wàn)億元。

2015年5月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》，2015年8月，保監(jiān)會(huì)下發(fā)《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，2016年3月4日，中國(guó)人民健康保險(xiǎn)公司簽發(fā)首單個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)，與此同時(shí)，泰康康樂(lè)保個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品首單在北京開(kāi)賣，標(biāo)志著個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)正式成為健康險(xiǎn)的“一員”。個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)是指納稅人在購(gòu)買健康險(xiǎn)后，可以每年最高享受2400元抵稅額的稅優(yōu)型健康險(xiǎn)。相比其他普通商業(yè)健康險(xiǎn)，該險(xiǎn)種還有以下優(yōu)勢(shì)：一是有病史可以投保并保證續(xù)保，對(duì)首次帶病投保，可以降低保險(xiǎn)金額;二是突破醫(yī)保目錄限制，報(bào)銷范圍廣;三是醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額不得低于20萬(wàn)元人民幣等。

二、個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的推廣障礙

稅優(yōu)健康險(xiǎn)是國(guó)家支持的一種商業(yè)健康險(xiǎn)，但其表現(xiàn)在市場(chǎng)上不慍不火，截至2018年4月，共有泰康人壽、太平洋人壽、平安人壽等30家保險(xiǎn)公司獲批銷售。根據(jù)保監(jiān)會(huì)披露的數(shù)據(jù)顯示，2017年稅優(yōu)健康險(xiǎn)實(shí)收保費(fèi)僅1億多元，2017年商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)收入達(dá)到4390億元;2018年稅優(yōu)健康險(xiǎn)實(shí)收保費(fèi)4.98億元，而2018年健康險(xiǎn)的規(guī)模已達(dá)5448.12億元，稅優(yōu)健康險(xiǎn)保費(fèi)在健康保險(xiǎn)費(fèi)中占比不足千分之一，占比非常小。個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)在推廣之前是被國(guó)家寄予厚望的政策性產(chǎn)品，但其發(fā)展與推廣遇到較大阻礙，探究其原因，主要有以下幾點(diǎn)：保險(xiǎn)公司產(chǎn)品宣傳力度不夠、客戶細(xì)分及差異化服務(wù)政策缺乏、市場(chǎng)上同類型保險(xiǎn)品種競(jìng)爭(zhēng)較大、銷售渠道單一等因素。

（一）保險(xiǎn)公司產(chǎn)品宣傳力度不夠

由于下述原因，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)人員缺乏推廣個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的積極性：一是個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品最大的特點(diǎn)是“帶病投保”“不得拒?！保@與其他的商業(yè)保險(xiǎn)截然不同，這個(gè)特點(diǎn)在一定程度上可以確保有過(guò)病史的人可以參保，且保險(xiǎn)公司不能拒絕參保，并要保障他們續(xù)保。二是辦理個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的手續(xù)也比其他類型的健康險(xiǎn)要繁瑣，因?yàn)槎悆?yōu)健康險(xiǎn)需要客戶提供個(gè)人繳稅證明，所以就會(huì)出現(xiàn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)人員在消費(fèi)者沒(méi)有特別提出需要稅優(yōu)健康險(xiǎn)的前提下，一般不會(huì)向客戶介紹和推薦該保險(xiǎn)。三是個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)中醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%，如果低于80%，差額部分返還到個(gè)人賬戶中，從而增加保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)程度，保險(xiǎn)公司賠付的可能性會(huì)增大，這將違背保險(xiǎn)公司利益最大化原則，更是嚴(yán)重打擊保險(xiǎn)公司推廣個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的積極性，這是導(dǎo)致個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)“叫好不叫買”的重要原因。

（二）客戶細(xì)分及差異化服務(wù)政策缺乏

在個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)首單產(chǎn)生后，大部分普通民眾對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)不了解，甚至完全不知曉該險(xiǎn)種的存在，其中很重要的一個(gè)原因是個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)沒(méi)有針對(duì)不同收入群體制定不同的策略。稅優(yōu)健康險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人每個(gè)月可以在稅前抵扣200元的最高限額，但2018年8月第十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議修改了《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，將起征點(diǎn)從每月3500元提高到每月5000元，導(dǎo)致一些中等收入群體在起征點(diǎn)提高了1500元的免征收額后，對(duì)200元的免征稅額失去一定的“興趣”，而高收入群體大部分不會(huì)因?yàn)?00元的抵稅額去購(gòu)買個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)，低收入群體也沒(méi)有達(dá)到個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的購(gòu)買門檻，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)對(duì)不同等級(jí)的收入群體失去了“先天性”的吸引力。

（三）市場(chǎng)上同類型保險(xiǎn)品種競(jìng)爭(zhēng)較大

相比部分保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（見(jiàn)表2），稅優(yōu)健康險(xiǎn)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。稅優(yōu)健康險(xiǎn)作為政策性商業(yè)健康保險(xiǎn)雖然有抵稅的作用，但是市場(chǎng)上其他商業(yè)健康保險(xiǎn)有著高額的保額以及對(duì)投保人的范圍要求更廣泛，而稅優(yōu)健康險(xiǎn)對(duì)于沒(méi)有達(dá)到納稅要求的人群而言，根本無(wú)法購(gòu)買，且每年有著固定的2400元繳費(fèi)價(jià)格，作為醫(yī)療險(xiǎn)，該繳費(fèi)還是比較高的，這也會(huì)導(dǎo)致那些達(dá)到該險(xiǎn)種要求的群體去選擇其他優(yōu)惠的保險(xiǎn)，使得稅優(yōu)健康險(xiǎn)的市場(chǎng)縮小。

（四）投保方式比較局限，投保流程比較繁瑣

個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)主要是由企事業(yè)單位統(tǒng)一組織為員工購(gòu)買，部分保險(xiǎn)公司可以個(gè)人購(gòu)買。由于個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)可以帶病投保，并且保險(xiǎn)公司不可以拒絕投保的要求，所以一些需要該險(xiǎn)的個(gè)人可能買不到這種保險(xiǎn)。個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)相當(dāng)于一年期醫(yī)療險(xiǎn)+萬(wàn)能賬戶，萬(wàn)能賬戶的錢只有身故或退保才可以取出，其他時(shí)候不能取出，相當(dāng)于強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，當(dāng)然也可以到退休的時(shí)候用于購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，所以，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的用途也存在不合理性。不僅如此，從圖1可以看出，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的投保流程較為繁瑣，稅前抵扣額看起來(lái)似乎簡(jiǎn)單，但涉及到國(guó)家的財(cái)政、社保、保險(xiǎn)等多個(gè)平臺(tái)，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)又是新型保險(xiǎn)，保險(xiǎn)條款之間存在一定的不確定性，購(gòu)置個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的客戶還需要提供相關(guān)證明：個(gè)人所得稅繳納證明、工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得等，繁瑣的流程會(huì)讓潛在客戶產(chǎn)生放棄購(gòu)買的決定。

三、完善個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的發(fā)展建議

個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)受到國(guó)家稅收政策支持，是我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的創(chuàng)新產(chǎn)品，符合李克強(qiáng)總理所提的“大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新”精神，能體現(xiàn)出商業(yè)保險(xiǎn)正在為百姓分擔(dān)日益昂貴的醫(yī)療費(fèi)用，更能體現(xiàn)政府與市場(chǎng)相結(jié)合才能更好地改善民生，但個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)發(fā)展至今，仍存在一些妨礙其推廣的因素。針對(duì)保險(xiǎn)公司不積極推廣和保險(xiǎn)自身存在的問(wèn)題等因素，可從以下幾點(diǎn)著手進(jìn)一步推廣和發(fā)展個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)：

（一）建議將個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)和相關(guān)健康險(xiǎn)組合向群眾推廣，提高保險(xiǎn)公司推廣的積極性

“帶病投?！焙汀安豢删鼙！笔嵌悆?yōu)健康險(xiǎn)的最大特點(diǎn)，但這一點(diǎn)對(duì)保險(xiǎn)公司十分不公平，保險(xiǎn)公司基于自身利益最大化考慮，缺乏推廣的積極性，并且有過(guò)病史的群體更傾向于投保，他們?cè)谖磥?lái)發(fā)生保險(xiǎn)合同所規(guī)定內(nèi)容的可能性較大，保險(xiǎn)公司將面臨相當(dāng)大的虧損壓力，所以要增加投保人數(shù)，增大健康人群的投保比例，將個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)和其他類型的保險(xiǎn)或者社會(huì)保險(xiǎn)組合推廣，提高個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的知名度，一定程度上強(qiáng)制人們購(gòu)買，較大提高投保的人數(shù)，保險(xiǎn)公司才不會(huì)面臨巨大虧損壓力，這樣才會(huì)符合保險(xiǎn)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)。

（二）實(shí)施差異化策略

當(dāng)今社會(huì)，隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和生活水平的提升，人們對(duì)精神需求日益增加，更加偏向“好服務(wù)”，追求自我實(shí)現(xiàn)的需要，所以建議相關(guān)部門對(duì)不同群體制定不同的策略，如：（1）拓寬投保的年齡界限，取消16周歲以上可以參與投保的限制等;（2）制定有過(guò)病史人群和健康人群的政策，對(duì)健康人群減少保費(fèi)或者增大保額，對(duì)有病史的人群可以降低保費(fèi)或者減少保額;（3）對(duì)不同收入群體采取針對(duì)性的收入策略，加大稅優(yōu)力度：降低投保門檻，讓低收入人群參與投保，對(duì)中等收入人群，可以降低保費(fèi)，對(duì)高收入人群，可以制定個(gè)性化的保險(xiǎn)服務(wù)等。通過(guò)細(xì)化保險(xiǎn)條例，并將其落實(shí)到不同收入人群、不同年齡階段人群，吸引客戶購(gòu)買。

（三）加大稅優(yōu)優(yōu)惠比例，提升大眾對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的關(guān)注度

由于稅優(yōu)健康險(xiǎn)的每年保費(fèi)是2400元，相比其他萬(wàn)能險(xiǎn)費(fèi)用較高，并且也只能特定的人群集體購(gòu)買該種保險(xiǎn)。所以，要提高稅優(yōu)健康險(xiǎn)的購(gòu)買力，不僅需要企業(yè)、稅務(wù)部門、保險(xiǎn)公司的相互配合和保險(xiǎn)公司的積極宣傳，還需要從稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品本身進(jìn)行設(shè)計(jì)和改變。如適當(dāng)提高每個(gè)月的抵稅額度，讓更多的人去親自體會(huì)到稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保障，等大眾對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的認(rèn)可程度像醫(yī)保一樣時(shí)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的存在意義才真正實(shí)現(xiàn)。

（四）拓寬投保方式，簡(jiǎn)化投保流程

眾所周知，投保方式多樣化會(huì)提高人們的投保意愿，應(yīng)鼓勵(lì)個(gè)人投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)擴(kuò)大購(gòu)買群體。另外，投保流程會(huì)直接決定人們是否愿意購(gòu)買保險(xiǎn)，如果投保流程過(guò)于繁瑣，人們考慮到以后一旦發(fā)生理賠事故，理賠過(guò)程是否也十分復(fù)雜等因素，就會(huì)打消購(gòu)買念頭。投保涉及到政府各個(gè)部門，可以加強(qiáng)各部門之間內(nèi)部合作以及相關(guān)部門之間信息共享機(jī)制，對(duì)投保流程提供便捷通道，完善投保體系。政府也可以提供相關(guān)技術(shù)，通過(guò)發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)為大家提供投保便利，讓人們?cè)谑謾C(jī)或電腦上購(gòu)買保險(xiǎn)，一方面，可以減低成本，另一方面，也可以激發(fā)人們購(gòu)買保險(xiǎn)的興趣，從而更加愿意去了解保險(xiǎn)，是真正“愛(ài)上”保險(xiǎn)而不是買一份“心安”。

四、結(jié)語(yǔ)

個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)是商業(yè)保險(xiǎn)的創(chuàng)新，是保險(xiǎn)發(fā)展必然的產(chǎn)物。它銜接了保險(xiǎn)和醫(yī)療兩大行業(yè)，它不僅僅是商業(yè)保險(xiǎn)，它同時(shí)受到政府稅收政策的支持，通過(guò)政府政策和市場(chǎng)的結(jié)合，將會(huì)極大提高全社會(huì)的健康保險(xiǎn)意識(shí)和健康保險(xiǎn)需求。從其“誕生”開(kāi)始，就被給予厚望，認(rèn)為會(huì)有較大的吸引力，但從短期來(lái)看，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)并未發(fā)揮其應(yīng)有的作用，實(shí)際發(fā)展情況遠(yuǎn)不如其他健康險(xiǎn)。個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)只有通過(guò)自身的不斷創(chuàng)新去解決目前的知名度小、購(gòu)買人數(shù)少、推廣難等問(wèn)題，改變“叫好不叫座”的尷尬局面，通過(guò)不斷創(chuàng)新，其未來(lái)發(fā)展的市場(chǎng)是巨大的，也定會(huì)保障人民群眾的醫(yī)療需要，平衡保險(xiǎn)行業(yè)和醫(yī)療行業(yè)，從而推動(dòng)我國(guó)建立具有中國(guó)特色的稅優(yōu)型健康險(xiǎn)體系。

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作者單位：常熟理工學(xué)院商學(xué)院，通訊作者：陳艷