姬小欣

摘要：在稅收政策不斷完善的前提下，本文通過分析當前最新稅收政策，企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及企業(yè)稅收風險存在的原因，綜合性的提出不同的防范措施，希望在市場的競爭環(huán)境中，企業(yè)能夠降低稅收風險，提高經(jīng)濟效益。

關鍵詞：稅收政策 ?企業(yè)稅收風險 ?防控方式

在市場經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，我國的稅收政策不斷更新，以適應市場的需求，在最新的稅收政策下，很多企業(yè)面臨著稅收風險，現(xiàn)行的稅收政策鼓勵企業(yè)發(fā)展，但企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)復雜，需要制定合理的防范措施，減少企業(yè)面臨的稅收風險。

一、新稅收政策下企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）相關概述

市場經(jīng)濟條件下，稅收是國家發(fā)展的強有力措施，影響市場經(jīng)濟環(huán)境下的每個生存主體。在新時代下稅收政策不斷更新，稅收法律制度也不斷完善，從營業(yè)稅改增值稅，到網(wǎng)上辦公的便捷化，以及納稅人信息體系的建設，稅收環(huán)境變化讓納稅人更好的依法履行納稅義務。政府在市場經(jīng)濟中，運用強有力的手段，“無形的手”引領市場經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)行的稅收政策鼓勵中小企業(yè)發(fā)展，同時給經(jīng)濟發(fā)展注入了新的生機與活力，引領中國經(jīng)濟往良性方向發(fā)展。

企業(yè)的稅收風險分為企業(yè)的內(nèi)部稅收和外部稅收風險，外部稅收風險受到經(jīng)濟環(huán)境變動的影響，即在整個市場主體中，政府或者宏觀政策的變動，都會影響到企業(yè)的生存。內(nèi)部的稅收風險，因為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營結(jié)構(gòu)的復雜性，包括納稅方式的不合理或者財務制度的漏洞等，導致企業(yè)在難以應對稅收變化帶來的風險。從外部風險角度，企業(yè)可以根據(jù)政府稅收政策的變更，根據(jù)市場發(fā)展轉(zhuǎn)型調(diào)整。而內(nèi)部的發(fā)展問題，需要企業(yè)提高自身稅收管理人員的能力，在納稅觀念提升的基礎上，減少企業(yè)內(nèi)部偷稅漏稅行為的產(chǎn)生，從根本上減少企業(yè)發(fā)展的面臨的風險。

（二）企業(yè)稅收現(xiàn)狀

從整個市場經(jīng)濟的角度看，我國企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀較為復雜，存在一部分企業(yè)偷稅漏稅，也存在一部分企業(yè)無法應對稅收變化帶來的風險。企業(yè)的偷稅漏水現(xiàn)象，是企業(yè)缺少對稅法的尊重，同時是對社會發(fā)展的蔑視。在新時代，市場環(huán)境鼓勵企業(yè)不斷創(chuàng)新，鼓勵大學生創(chuàng)業(yè)，稅收優(yōu)惠型政策導向明確，企業(yè)稅負總體上下降，這樣的環(huán)境下，還有企業(yè)存在偷稅漏稅，無形中企業(yè)自身的風險在增加。

在資源一定的條件下，企業(yè)偷稅漏稅會節(jié)約資金用于內(nèi)部生產(chǎn)，市場競爭力提高，擠壓了依法繳稅的企業(yè)，限制其他企業(yè)的正常發(fā)展，從長遠角度，會讓整個市場經(jīng)濟處于惡性發(fā)展的態(tài)勢。虛開、代開增值稅發(fā)票等問題隨之產(chǎn)生，影響正常的納稅主體合理生產(chǎn)、合法運營，是他們面臨著巨大的外部風險，所以維護正常的生產(chǎn)環(huán)境，保證企業(yè)的依法納稅尤為重要。

二、企業(yè)稅收風險防控的重要意義

稅收是國家運用宏觀經(jīng)濟手段調(diào)控經(jīng)濟發(fā)展的重要方式之一，影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。隨著稅收政策不斷變化，在最新的稅收政策中，企業(yè)的稅收風險也在不斷變化，通過分析企業(yè)面臨的風險，提出企業(yè)應對風險的防控措施，能夠幫助企業(yè)人員了解稅務知識，推動企業(yè)減少稅收風險。特別在一些大中型企業(yè)中，財務制度復雜，稅務結(jié)構(gòu)也較為繁瑣，企業(yè)的稅收會計，在平時的工作中要結(jié)合市場環(huán)境與企業(yè)自身發(fā)展的特點，針對企業(yè)面臨的稅收風險，制定合理有序的防控方法。

與西方國家稅收比，我國的稅收政策顯得更為落后，但依舊在不斷完善中，從國地稅系統(tǒng)的合并，到增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的升級，每一步都是中國稅收的進步。新型冠狀病毒席卷而來，絕大數(shù)的企業(yè)停工停產(chǎn)，企業(yè)面臨著申報繳稅困難，稅收管理部門臨時開通稅收新渠道，生產(chǎn)經(jīng)營困難的企業(yè)可以網(wǎng)上申請延期繳納稅款，企業(yè)也化危機為新的發(fā)展機遇。

三、企業(yè)面臨的稅收風險

（一）缺少正確的稅收觀念

在企業(yè)的正常運行中，財務人員確定正確的稅收觀念，在日常工作中，不夠重視企業(yè)的稅收管理，影響了企業(yè)的正常運營。面臨稅收政策的不斷更新，企業(yè)的財務人員應該根據(jù)自身的經(jīng)營狀況，合理的應對稅收危機，將風險化為機遇。在一些企業(yè)中，財務人員缺乏對稅收工作的重視，出現(xiàn)重復申報納稅的情況，加重了企業(yè)的財務危機，嚴重阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

中小型企業(yè)的發(fā)展能夠影響國民經(jīng)濟的發(fā)展，這些企業(yè)在未來的餓發(fā)展中，更應該積極應對最新的稅收政策，財務人員對稅務工作有著足夠的重視，結(jié)合企業(yè)的自身發(fā)展，履行各項政策。

（二）稅收協(xié)定不全面

我國稅收的制度中，實施細則較多，很多的稅收協(xié)定內(nèi)容難以全面覆蓋，影響了企業(yè)的正常的經(jīng)營發(fā)展。企業(yè)負責稅務的財務管理人員，在納稅過程中，由于稅收協(xié)定內(nèi)容的局限性，影響到企業(yè)稅收的順利開展。 在整個稅收過程中，包括稅收政策的落實，也包括依法納稅的實現(xiàn)。在研究中表明，很多企業(yè)因為稅收協(xié)定內(nèi)容的局限性，導致企業(yè)無法正常納稅，同時無法享受到應有的稅收政策優(yōu)惠，不利于企業(yè)的正常發(fā)展。

因為稅收協(xié)定內(nèi)容的不確定性，很多企業(yè)無法享受到應有的優(yōu)惠政策，導致企業(yè)面臨的風險增加，同時助長了企業(yè)偷稅漏稅之風，企業(yè)的稅收核算無法正常運行，導致稅收政策無法有效施行。

（三）信息不對稱

由于稅收信息的不對稱性，企業(yè)的財務人員對稅收信息不完全了解，選擇采取經(jīng)驗總結(jié)的方式，管理企業(yè)的稅收，減少企業(yè)偷稅漏稅現(xiàn)象。但由于財務人員的經(jīng)驗總結(jié)方式，也會伴隨著企業(yè)財務數(shù)據(jù)的增多，稅收信息無法全面了解，影響企業(yè)正常的稅收繳納和生產(chǎn)運營。

在稅收信息不對稱的情況喜愛，稅收政策無法得到得到有效的落實，影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)，企業(yè)市場競爭力降低。財務人員應該結(jié)合最新的稅收政策，聯(lián)系企業(yè)的運營情況，提高稅收信息的對稱性。

四、企業(yè)稅收風險及防控措施

（一）提高稅收工作的重視程度

從宏觀層面分析，企業(yè)采取的偷稅漏稅行為，是在一定范圍內(nèi)減輕了企業(yè)負擔，但從長遠的方向來看，這種方式會影響正常的市場秩序，不利于企業(yè)超正常的方向發(fā)展。企業(yè)中的財務人員加強對稅收工作的重視，才能夠控制企業(yè)的財務風險，減少稅收負擔，企業(yè)的稅收風險才能得到防控，推動市場朝著正確的方向發(fā)展。

在新的稅收政策中，企業(yè)財務人員只有充分重視稅收工作，才能積極的應對稅收風險，提高稅務數(shù)據(jù)的準確性。在一些大型企業(yè)中，財務結(jié)構(gòu)復雜，能夠完善稅務工作，有助于企業(yè)合理經(jīng)營成本，明確企業(yè)未來的發(fā)展方向。

（二）提高稅收協(xié)定的全面性

稅收協(xié)定內(nèi)容的完善能夠影響到企業(yè)的未來發(fā)展，所以提高稅收協(xié)定內(nèi)容的全面性，能夠讓企業(yè)在自身運營合理的情況下，增強稅收的管理力度，在企業(yè)穩(wěn)定運行的基礎上，企業(yè)獲得較高的經(jīng)濟效益。當前我國的稅收政策存在一定的彈性，但稅收新政策一直在向著適應市場經(jīng)濟發(fā)展的方向而完善，國家提高稅收的征收管理，應對企業(yè)面臨的稅收風險，不斷完善政策，幫助解決。

企業(yè)工作的順利進行，需要財務人員主動了解稅收政策，統(tǒng)籌規(guī)劃，減少偷稅漏稅現(xiàn)象的產(chǎn)生。

（三）提高稅收信息的對稱性

稅收政策的落實，需要企業(yè)的財務人員收集最新的稅收信息，綜合的分析企業(yè)內(nèi)部的財務數(shù)據(jù)，利用先進的技術，分析稅收信息，提高數(shù)據(jù)的準確性在進行財務數(shù)據(jù)的分析中，需要財務人員選用合理的統(tǒng)計工具，在準確性的基礎上，減少企業(yè)的稅收風險。

為了減少企業(yè)的稅收風險，財務人員需要提高自身的風險分析能力與財務管理能力，針對財務數(shù)據(jù)的分析情況，做好數(shù)據(jù)的統(tǒng)計工作，防范稅務風險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。在新型冠狀病毒的侵襲下，企業(yè)的生產(chǎn)受到影響，國家出行應對新情況下的稅收優(yōu)惠政策，對于捐贈防疫用品的企業(yè)適當?shù)亩愂諟p免，獎勵企業(yè)應對國難的幫扶行為，企業(yè)也在政策扶持下，減少外部應對風險。

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作者單位：云南師范大學