潘玉昕

摘要：在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作中，現(xiàn)金流量管理有著極為重要的地位。它能夠通過經(jīng)濟數(shù)據(jù)來規(guī)避企業(yè)可能面臨的財務(wù)風險，在現(xiàn)代經(jīng)濟面前，需要用現(xiàn)金流量管理使企業(yè)在競爭中處于上峰，使企業(yè)的利益最大化，同時提高企業(yè)的綜合實力。本文對現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位進行了探討。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理;企業(yè);財務(wù)管理;地位;措施

現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中處于核心地位，該管理能夠通過經(jīng)濟數(shù)據(jù)較好地避免企業(yè)財務(wù)可能面臨的風險，在市場競爭異常激烈的當下，企業(yè)有必要通過現(xiàn)金流量管理來使企業(yè)在市場競爭中處于上峰位置，從而實現(xiàn)企業(yè)的效益最大化，提高企業(yè)的綜合實力。

1 現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位

1.1現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分

在企業(yè)的現(xiàn)金流量管理中，現(xiàn)金流量預(yù)算是其重要的管理手段之一，同時，現(xiàn)金流量預(yù)算管理也是企業(yè)財務(wù)預(yù)算的重要組成部分。在一個企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理中，如果想要提高財務(wù)活動的成效，實現(xiàn)現(xiàn)金的平衡與協(xié)調(diào)，控制好企業(yè)貨幣資金的收支情況，就需要以現(xiàn)金流量預(yù)算為主要依據(jù)。所以說，現(xiàn)金流量預(yù)算是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)在進行有效的預(yù)算后，有利于提高投資決策的科學性，從而提高風險規(guī)避的能力，提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤。

1.2企業(yè)的現(xiàn)金流量是評估企業(yè)價值的重要標準

企業(yè)價值指的是企業(yè)的整體盈利能力。從這個角度出發(fā)，通過對企業(yè)的現(xiàn)金流進行折現(xiàn)是有效評估企業(yè)價值的方法。但是在評價企業(yè)價值的過程中，需要帶著發(fā)展的眼光與觀點去看待。特別需要注意的是需要編制好企業(yè)的三大報表，分別是資產(chǎn)負債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表。接著，企業(yè)的現(xiàn)金流量就可以在此基礎(chǔ)上進行相應(yīng)的處理，從而更加準確的預(yù)估企業(yè)的價值。

1.3現(xiàn)金流量與企業(yè)的經(jīng)營管理狀況緊密聯(lián)系在一起

企業(yè)的現(xiàn)金流量是借助于對企業(yè)財務(wù)的收付實現(xiàn)制來實現(xiàn)的，也就是說不會隨著企業(yè)財務(wù)政策的變化而變化。通常來說，企業(yè)的經(jīng)營狀況需要通過企業(yè)的內(nèi)在價值來實現(xiàn)，而企業(yè)內(nèi)部價值的衡量是以現(xiàn)金流量為主要依據(jù)。也可以理解為企業(yè)的現(xiàn)金流量能夠反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況。與此同時，企業(yè)還可以通過現(xiàn)金流量的管理找出企業(yè)存在的不足，并從此入手尋找相應(yīng)的解決措施，以此促進企業(yè)的更好發(fā)展。

1.4通過現(xiàn)金流量管理能夠判斷出企業(yè)的風險程度

在激烈的市場競爭中，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營勢必會遇到各種風險。對于不同行業(yè)的企業(yè)來說，行業(yè)性質(zhì)不同，就會遇到不同的風險情況，就會有不同的風險預(yù)防機制。但是，對企業(yè)的經(jīng)營來說，勢必都會遇到財務(wù)風險。企業(yè)只要通過籌資來維持正常的基本活動，就需要開展對資金的管理工作，而在這個過程中，難免會出現(xiàn)各種不同類型的財務(wù)風險。而企業(yè)的現(xiàn)金流量管理在一定程度上可以反映出企業(yè)遇到的財務(wù)風險程度，進而能夠為企業(yè)開展各項財務(wù)管理工作提供建議與參考依據(jù)。為此，企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的時候，需要提高對現(xiàn)金流量管理的重視，發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的不足，財務(wù)人員應(yīng)該要及時向上級反映，從而積極的采取各項措施，來降低企業(yè)財務(wù)風險的危害程度。

2 提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理的措施

2.1提高籌資環(huán)節(jié)現(xiàn)金流量管理水平

企業(yè)開展的一系列關(guān)于現(xiàn)金流量管理的活動是考慮到企業(yè)的資本成本和財務(wù)安全等因素，是由現(xiàn)金流量管理決定的，所以必須采用合理的方法提升現(xiàn)階段現(xiàn)金流量管理的效率，從而減少經(jīng)營成本，降低對財務(wù)構(gòu)成的威脅。一些公司對于發(fā)展過程中的小型投資環(huán)節(jié)，結(jié)合以前出現(xiàn)資金不足、資金流動性差的情況會采取一些措施，財務(wù)部首先根據(jù)利潤和負債數(shù)據(jù)大體估算出未來幾年內(nèi)資金出現(xiàn)短缺或者盈余的概率，從而制定相應(yīng)的計劃。其次在控制公司正常運作的前提下，合理舉債，通過與企業(yè)自有資產(chǎn)進行比較，形成固有模式，讓企業(yè)不會出現(xiàn)因債務(wù)太高沒有能力去償還的局面。

2.2將經(jīng)營性現(xiàn)金流量水平提高

企業(yè)在日常管理過程中，應(yīng)該根據(jù)實際運轉(zhuǎn)情況和預(yù)算對進一步的發(fā)展提出具體的計劃。第一，企業(yè)應(yīng)該把握好現(xiàn)金流動性和收益性兩者之間的關(guān)系，確定最佳現(xiàn)金存儲量，提高資金運轉(zhuǎn)速率。第二，應(yīng)以企業(yè)實際收入情況為前提，制定出相應(yīng)的標準來保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)。最后，企業(yè)應(yīng)從自身優(yōu)勢出發(fā)，避開一些風險較大的投資領(lǐng)域，確保資金流處在穩(wěn)定的范圍內(nèi)。

2.3現(xiàn)金流分類和預(yù)算管理的完善

企業(yè)日常運行過程中，應(yīng)保證現(xiàn)金收支的平衡。通常情況下，應(yīng)減少現(xiàn)金短缺以及余額不足的現(xiàn)象。如果產(chǎn)生了現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象，則說明企業(yè)運行過程中采用了不夠科學的現(xiàn)金管理方式，將導致企業(yè)資源嚴重浪費。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)合理安排現(xiàn)金，促使現(xiàn)金的收入及支出能夠始終控制在一個適當?shù)姆秶?，并采取有效措施，提升現(xiàn)金的使用效率，只有這樣，才能夠充分發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的價值。從經(jīng)營的角度來看，科學調(diào)整企業(yè)現(xiàn)金流量的過程中，相關(guān)工作人員應(yīng)當首先對現(xiàn)階段企業(yè)運行的實際狀況進行深入的了解，熟悉現(xiàn)金流量在企業(yè)每一項業(yè)務(wù)中的應(yīng)用狀況，同時還應(yīng)將對現(xiàn)金流入與流出狀況的掌握納入到部門考核當中;從投資的角度來看，在實施現(xiàn)金流量管理的過程中，首先應(yīng)對現(xiàn)金流入與流出量進行預(yù)算，企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)對預(yù)算工作以及各項業(yè)務(wù)的執(zhí)行狀況進行嚴格的監(jiān)督，保證現(xiàn)金流量的使用向著特定的方向前進;從籌資的角度來看，應(yīng)當全面統(tǒng)計企業(yè)經(jīng)營過程中每一季度所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量數(shù)，并將這一統(tǒng)計數(shù)據(jù)及時上報給相關(guān)部門，如決策和管理部門等，促使其針對這一數(shù)據(jù)內(nèi)容，有效預(yù)測下一季度當中將會產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并科學地籌劃工作內(nèi)容和流程;針對財務(wù)部門來講，相關(guān)報表的制定應(yīng)當以周為單位，并且定期進行階段性總結(jié)，如年度、季度和月份等。在這種情況下，財務(wù)部門在日常工作中應(yīng)積極將日常工作融入到每一個企業(yè)項目當中，做好事前交流、事中監(jiān)督以及事后分析，保證企業(yè)在長期的發(fā)展過程中，能夠更加高效地使用現(xiàn)金流量，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。

2.4提高現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)速度

眾所周知，在企業(yè)的發(fā)展中，不斷提高現(xiàn)金流量的周轉(zhuǎn)速度能夠提高企業(yè)現(xiàn)金回報的安全性，并且也可以進一步提高企業(yè)的經(jīng)營效益。尤其在當企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度加快的時候，企業(yè)所面臨的投資風險比較低，這樣一來企業(yè)可以在比較短的時間內(nèi)獲得報酬以及利潤，從而能夠潛移默化的對企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生影響。另外，在企業(yè)的發(fā)展中，只有真正利用好現(xiàn)金流量管理，并且對企業(yè)的現(xiàn)金流量加以控制與管理，將其中所蘊藏的規(guī)律探索出來，找出有效的解決措施，才能不斷提高周轉(zhuǎn)速度，提高盈利能力。

2.5進行報表的多維度比較

在進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的過程中，企業(yè)管理人員要加強對企業(yè)運營情況的全面分析，結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營情況來做出正確的戰(zhàn)略決策，積極地發(fā)揮出企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要作用。要加強對企業(yè)運營情況的全面分析，首先應(yīng)該對企業(yè)的現(xiàn)金流量表進行分析，現(xiàn)金流量表不僅是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)，也是體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營狀況重要表格之一。

綜上所述，現(xiàn)金流量管理在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中處于核心地位，且不可取代，它可以通過經(jīng)濟數(shù)據(jù)來幫助企業(yè)進行風險規(guī)避。在現(xiàn)代經(jīng)濟面前，需要用現(xiàn)金流量管理來使企業(yè)在競爭中處于上峰，使企業(yè)的利益最大化，同時提高企業(yè)的綜合實力。

參考文獻

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