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為了深化財(cái)稅體制改革、建立現(xiàn)代財(cái)政制度、提高財(cái)政資源配置效率和使用效益、提升公共服務(wù)質(zhì)量，2018年9月，中共中央國(guó)務(wù)院頒布了《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》，以解決當(dāng)前預(yù)算績(jī)效管理存在的突出問(wèn)題，加快建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系。但是，目前尚未建立起全國(guó)統(tǒng)一的、符合各行業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的、標(biāo)準(zhǔn)化的全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。機(jī)緣巧合，從2018年底至2020年8月，一年多的山西省體彩中心業(yè)務(wù)實(shí)踐，參與了該中心“全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系”設(shè)計(jì)工作，在認(rèn)真研究各省體育彩票管理中心的業(yè)務(wù)內(nèi)容及特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)了“體彩中心全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系”與大家分享，旨在拋磚引玉，為全面檢驗(yàn)體彩公益金使用績(jī)效，考核資金預(yù)期績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度、支出效率和綜合效果，進(jìn)一步提高體彩公益金的管理水平提供有益探索。

一、全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的原則

（一）戰(zhàn)略導(dǎo)向原則

績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向、與單位戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)全面反應(yīng)單位戰(zhàn)略管理要求。由于單位戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)最終分解為各部門(mén)、各維度的奮斗目標(biāo)，所以，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)也應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)部門(mén)和管理部門(mén)自身的特點(diǎn)及戰(zhàn)略要求而確定。

（二）目標(biāo)導(dǎo)向原則

績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系既要反應(yīng)國(guó)家發(fā)展目標(biāo)，又要反映各單位的中期目標(biāo)和年度目標(biāo)。因此，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)必須圍繞政策的貫徹落實(shí)、職能職責(zé)有效履行、公共財(cái)政資源優(yōu)化配置效率來(lái)進(jìn)行，要體現(xiàn)黨的方針政策、國(guó)家的發(fā)展戰(zhàn)略、法律和各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，把各單位各部門(mén)中期預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算目標(biāo)考核與國(guó)家整體發(fā)展戰(zhàn)略確定的目標(biāo)任務(wù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)。

（三）可行性原則

一定時(shí)期的預(yù)算安排受制于經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政預(yù)算管理體制，因此，評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)既要反映國(guó)家預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，又要立足于政府及其職能部門(mén)履職的實(shí)際，還要與財(cái)政中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃、項(xiàng)目規(guī)劃等緊密關(guān)聯(lián)。預(yù)算績(jī)效管理是一個(gè)涉及方方面面的系統(tǒng)工程，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)要做到盡可能的精煉、明晰，便于實(shí)際操作，體現(xiàn)有效接受社會(huì)監(jiān)督。

（四）科學(xué)性原則

績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)做到方法科學(xué)有效，指標(biāo)符合實(shí)際，操作簡(jiǎn)便易行。我國(guó)目前還存在預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)不完整，各行業(yè)指標(biāo)體系不夠細(xì)化，定性指標(biāo)和定量指標(biāo)比例不夠科學(xué)合理，與項(xiàng)目支出匹配度不高等一系列問(wèn)題，亟需建立各行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化的全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

二、財(cái)政部全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系總體框架

財(cái)政部對(duì)全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系給出了指導(dǎo)性的總體框架，將全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為三級(jí)，針對(duì)各單位共性指標(biāo)給出指導(dǎo)性意見(jiàn)。

一級(jí)指標(biāo)分為資金“投入”“過(guò)程”“產(chǎn)出”和“效益”四個(gè)方面，從財(cái)政資金使用的全過(guò)程對(duì)其配置效率進(jìn)行追蹤。

二級(jí)指標(biāo)設(shè)置情況如下：從“項(xiàng)目立項(xiàng)”和“資金落實(shí)”兩個(gè)方面考核評(píng)價(jià)財(cái)政資金“投入”效果；從“業(yè)務(wù)管理”和“財(cái)務(wù)管理”兩個(gè)方面考核評(píng)價(jià)財(cái)政資金運(yùn)行“過(guò)程”；從“數(shù)量”“質(zhì)量”“時(shí)效”和“成本”四個(gè)方面考核評(píng)價(jià)財(cái)政資金“產(chǎn)出”效果；從“社會(huì)效益”“經(jīng)濟(jì)效益”“生態(tài)效益”和“可持續(xù)影響力”以及“服務(wù)對(duì)象滿意度”和“社會(huì)公眾滿意度”六個(gè)方面考核評(píng)價(jià)財(cái)政資金支出“效益”。

三級(jí)指標(biāo)設(shè)置情況如下：對(duì)一級(jí)指標(biāo)“投入”和“過(guò)程”設(shè)計(jì)了三級(jí)指標(biāo)。從“項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性”“績(jī)效目標(biāo)合理性”“績(jī)效指標(biāo)明確性”三個(gè)方面考核評(píng)價(jià)二級(jí)指標(biāo)“項(xiàng)目立項(xiàng)”科學(xué)性；從“資金到位率”“資金到位及時(shí)率”“預(yù)算執(zhí)行率”三個(gè)方面考核評(píng)價(jià)二級(jí)指標(biāo)“資金落實(shí)”的及時(shí)性。從“業(yè)務(wù)管理制度健全性”“業(yè)務(wù)制度執(zhí)行有效性”“項(xiàng)目質(zhì)量可控性”三個(gè)方面考核評(píng)價(jià)二級(jí)指標(biāo)“業(yè)務(wù)管理”的制度化；從“財(cái)務(wù)管理制度健全性”“資金使用合規(guī)性”“財(cái)務(wù)監(jiān)控有效性”三個(gè)方面考核評(píng)價(jià)二級(jí)指標(biāo)“財(cái)務(wù)管理”的規(guī)范性。總體情況見(jiàn)表1。

三、體彩中心全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

財(cái)政部對(duì)各單位財(cái)政資金的“投入”“過(guò)程”等共性的內(nèi)容給出了績(jī)效評(píng)價(jià)的一、二、三級(jí)指標(biāo)，并給出了分值權(quán)重及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)建議。但是對(duì)于“產(chǎn)出”和“效益”僅僅給出了一級(jí)、二級(jí)指標(biāo)，未給出三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)，因?yàn)檫@部分內(nèi)容各單位業(yè)務(wù)內(nèi)容各具特色，因而其評(píng)價(jià)指標(biāo)也有所不同。對(duì)于各單位個(gè)性化的指標(biāo)則必須根據(jù)各單位自身業(yè)務(wù)范圍及管理特點(diǎn)自行設(shè)計(jì)。在詳細(xì)研究各省體育彩票中心“超級(jí)大樂(lè)透”“競(jìng)彩”“傳統(tǒng)足彩”“頂呱刮”等業(yè)務(wù)特點(diǎn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)體彩中心“公益金”籌集上繳運(yùn)用、“獎(jiǎng)金”設(shè)計(jì)與發(fā)放以及“發(fā)行成本費(fèi)”的管理等規(guī)范性文件的基礎(chǔ)上，提出了“體育彩票管理中心全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系”設(shè)想，具體見(jiàn)表2。

表1 項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（參考格式）

表2 體育彩票管理中心全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

表2對(duì)于財(cái)政部“項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（參考格式）”中未予規(guī)范三級(jí)指標(biāo)的“產(chǎn)出”和“效益”兩個(gè)一級(jí)指標(biāo)設(shè)計(jì)了符合行業(yè)特點(diǎn)的三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)。并將包含在一級(jí)指標(biāo)“效益”中的二級(jí)指標(biāo)“滿意度”作為一級(jí)指標(biāo)單獨(dú)列示，以明確公益金使用的社會(huì)感知度和滿意度。

（一）一級(jí)指標(biāo)“產(chǎn)出”的三級(jí)指標(biāo)設(shè)計(jì)

“產(chǎn)出”指標(biāo)的三級(jí)指標(biāo)設(shè)計(jì)為：以“彩票銷(xiāo)售總額”和“公益金籌集總額”考核評(píng)價(jià)其二級(jí)指標(biāo)“數(shù)量”；以“彩票銷(xiāo)售任務(wù)實(shí)際完成率”“籌集公益金任務(wù)完成率”“網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率”“廢票率”“日常耗損率”和“項(xiàng)目質(zhì)量成本管理水平”考核評(píng)價(jià)其二級(jí)指標(biāo)“質(zhì)量”；以“計(jì)劃節(jié)點(diǎn)完成額”“實(shí)際各節(jié)點(diǎn)完成額”“差異額”“完成及時(shí)率”考核評(píng)價(jià)其二級(jí)指標(biāo)“時(shí)效”；以“銷(xiāo)售成本率”“成本節(jié)約率”“公益金費(fèi)用比率”“公益金費(fèi)用變動(dòng)率”考核評(píng)價(jià)其二級(jí)指標(biāo)“成本”。

（二）一級(jí)指標(biāo)“效益”的三級(jí)指標(biāo)設(shè)計(jì)

“效益”指標(biāo)的三級(jí)指標(biāo)設(shè)計(jì)為：以“銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)增長(zhǎng)率”“體彩從業(yè)人數(shù)增長(zhǎng)率”“體彩就業(yè)崗位增長(zhǎng)率”和“社會(huì)公眾體育設(shè)施完善率”考核評(píng)價(jià)其二級(jí)指標(biāo)“社會(huì)效益”；以“社會(huì)貢獻(xiàn)率”“社會(huì)積累率”和“網(wǎng)點(diǎn)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率”考核評(píng)價(jià)其二級(jí)指標(biāo)“經(jīng)濟(jì)效益”；以“節(jié)能環(huán)保”和“節(jié)能降耗”考核評(píng)價(jià)其二級(jí)指標(biāo)“生態(tài)效益”；以“體育彩票行業(yè)可持續(xù)發(fā)展?fàn)顩r”“全民體育運(yùn)動(dòng)蓬勃發(fā)展態(tài)勢(shì)”“公眾對(duì)體彩機(jī)構(gòu)品牌和主要產(chǎn)品品牌的認(rèn)知度”“體彩總體知名度”“人均體育資源占有率”“居民體育資源利用率”考核評(píng)價(jià)其二級(jí)指標(biāo)“可持續(xù)影響力”。

（三）一級(jí)指標(biāo)“滿意度”的三級(jí)指標(biāo)設(shè)計(jì)

“滿意度”指標(biāo)的三級(jí)指標(biāo)設(shè)計(jì)為：以“體彩工作人員滿意度”、“體彩銷(xiāo)售人員滿意度”和“彩民滿意度”考核評(píng)價(jià)其二級(jí)指標(biāo)“服務(wù)對(duì)象滿意度”；以“社會(huì)公眾對(duì)公共體育設(shè)施及體育運(yùn)動(dòng)的感知度”和“社會(huì)公眾對(duì)公共體育的滿意度”考核評(píng)價(jià)其二級(jí)指標(biāo)“其他滿意度”。

（四）全面預(yù)算績(jī)效管理水平評(píng)價(jià)

將“全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)”與“單位全面預(yù)算績(jī)效管理水平評(píng)價(jià)”相結(jié)合，根據(jù)對(duì)資金“投入”“過(guò)程”“產(chǎn)出”“效益”和“滿意度”五個(gè)方面一二三級(jí)指標(biāo)的評(píng)價(jià)分值，確定預(yù)算單位在“管理效率”“履職效能”“成本水平”和“社會(huì)效應(yīng)”四方面的水平。根據(jù)“全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)”評(píng)分值將體現(xiàn)單位管理水平的四個(gè)方面評(píng)價(jià)為“優(yōu)良中差”四個(gè)等級(jí)，將業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)與管理水平評(píng)價(jià)無(wú)縫對(duì)接，客觀地體現(xiàn)出預(yù)算單位的管理水平。

四、體彩中心全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)亮點(diǎn)

（一）緊密貼合業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)計(jì)三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)

首先，以財(cái)政部“項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（參考格式）”為藍(lán)本，將財(cái)政部（參考格式）規(guī)范的四項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)“投入”“過(guò)程”“產(chǎn)出”和“效益”四個(gè)方面，分解為“投入”“過(guò)程”“產(chǎn)出”“效益”和“滿意度”五項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)，將“滿意度”單獨(dú)列示，旨在進(jìn)一步強(qiáng)化社會(huì)公眾對(duì)公益金使用效益的感知度和滿意度。其次，通過(guò)認(rèn)真詳細(xì)地研究全國(guó)體彩中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)，根據(jù)其業(yè)務(wù)范圍及管理特點(diǎn)，設(shè)計(jì)了“產(chǎn)出”“效益”和“滿意度”三項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)36個(gè)三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)，以全面評(píng)價(jià)體彩中心全面預(yù)算績(jī)效情況。

（二）“全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)”與“全面預(yù)算績(jī)效管理水平”緊密結(jié)合

通過(guò)對(duì)各省市體育彩票管理中心的全面預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)，切實(shí)檢驗(yàn)各單位的“全面預(yù)算績(jī)效管理水平”，即通過(guò)對(duì)全面預(yù)算資金“投入”“過(guò)程”“產(chǎn)出”“效益”和“滿意度”的評(píng)價(jià)，檢驗(yàn)各預(yù)算執(zhí)行單位的“管理效率”、“履職效能”、“成本水平”和“社會(huì)效應(yīng)”，從而將“全面預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)”與“全面預(yù)算績(jī)效管理水平”融為一體。