王 宓 北方科技信息研究所

一、事業(yè)單位及科研經(jīng)費管理的界定

事業(yè)單位主要集中于文衛(wèi)科教領(lǐng)域，是國家有關(guān)機關(guān)或組織運用國有資產(chǎn)，為了社會公益目的組建的社會服務(wù)組織。事業(yè)單位主要職能定位于知識密集型的社會公益領(lǐng)域，不以盈利為目的，帶有國家政策意圖，其科研經(jīng)費管理又可以分為三個方面，即由科研管理工作、財務(wù)管理工作和項目管理工作組成。

科研管理工作主要涉及科研資源的合理配置，科研工作流程管理，以及隨著形勢變化對科研資源進行適度的調(diào)配，并進行探索性與創(chuàng)造性開展工作的持續(xù)性；科研經(jīng)費管理工作又稱為財務(wù)管理工作，是對專項科研經(jīng)費進行依法依規(guī)管理，提升科研經(jīng)費使用效益，防止出現(xiàn)套取國家科研經(jīng)費的腐敗行為發(fā)生；科研項目管理工作則是涉及具體的科研項目推進工作，從項目發(fā)布、項目申報、項目跟蹤到項目結(jié)項以及項目推廣等全流程均為該環(huán)節(jié)職責(zé)。以上三個環(huán)節(jié)均會對科研經(jīng)費的合理分配與管理產(chǎn)生影響。

二、我國科研經(jīng)費管理的現(xiàn)狀

目前我國科研經(jīng)費投入呈現(xiàn)逐年增長趨勢，特別是對于科技創(chuàng)新領(lǐng)域的經(jīng)費投入達到年增長20%左右。然而，科研經(jīng)費管理與科研項目實際推進又存在脫節(jié)，科研人員強烈呼吁改革科研經(jīng)費管理機制，但是科研腐敗案的頻發(fā)又使得科研管理工作又不斷趨嚴的趨勢。因此，應(yīng)從科研制度完善、經(jīng)費使用方向、監(jiān)督程序等方面開展工作，使科研經(jīng)費的使用發(fā)揮其最大效用，切實起到推進科研項目攻關(guān)的目的。

(一)科研經(jīng)費規(guī)模不斷攀升

伴隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，國際競爭環(huán)境的激烈，我國對于科研投入規(guī)模也在不斷攀升，以國家統(tǒng)計局公布的2015—2019年數(shù)據(jù)來看，我國研發(fā)經(jīng)費投入連年增長，2016年以來更是保持兩位數(shù)的增長速度，企業(yè)科研經(jīng)費投入一直占75%以上比重，市場推動的科研投入明顯占據(jù)優(yōu)勢地位，這有利于激發(fā)我國科研的活力，提升科研水平與速度。

(二)科研經(jīng)費來源多元化

我國科研經(jīng)費來源渠道趨向多元化，近年來主要的科研資金來源渠道有：國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃(簡稱 863 計劃)、國家社科基金、國家科技支撐計劃(簡稱支撐計劃)、科技基礎(chǔ)條件平臺、科技重大專項資金、國家重點基礎(chǔ)研究發(fā)展計劃(簡稱973計劃)、海外科研項目經(jīng)費、軍工項目經(jīng)費、地方的各類科研經(jīng)費、公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費、國家重點實驗室、國家自然科學(xué)基金、其他專項科研經(jīng)費等。根據(jù)國家科技計劃管理改革，以上國家科技項目，到2016年底整合為5大類，即國家自然科學(xué)基金、國家科技重大專項、國家重點研發(fā)計劃、技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)專項、基地和人才專項。多元化的科研項目形成了“百花齊放”的科研格局，對于科研經(jīng)費的使用也相應(yīng)呈現(xiàn)多樣化，科研經(jīng)費管理相應(yīng)需要更加完善的機制予以統(tǒng)籌管理。

(三)科研環(huán)境和經(jīng)費監(jiān)管對象發(fā)生了變化

隨著改革開放的不斷深化，國內(nèi)的科研環(huán)境發(fā)生了天翻地覆的變化。對科學(xué)技術(shù)的推崇和重視，對人才的引進和培養(yǎng)，對創(chuàng)新能力的肯定和發(fā)展，都使得科研活動日益受到國家及社會的高度關(guān)注，相應(yīng)的科研經(jīng)濟活動也日益頻繁。從科研經(jīng)費監(jiān)管的角度看，財務(wù)支付手段各有不同。其中包括：交易方式、結(jié)算種類等方面，呈現(xiàn)出簡單化、特色化、個性化的趨勢。值得注意的是擁有出國經(jīng)歷的研究工作人員不斷增加，整個科研結(jié)構(gòu)變化的速度很快。新領(lǐng)域企業(yè)的員工為科研管理注入新鮮的血液。這些改變也給科研經(jīng)費的管理增加了難度。

三、事業(yè)單位科研經(jīng)費管理存在的問題

科研事業(yè)的發(fā)展也需要制度與管理機制的完善，在科研經(jīng)費管理中也存在著以下幾個方面的問題需要引起重視：

(一)科研經(jīng)費預(yù)算編制問題

各事業(yè)單位在申請課題時，往往基于歷史經(jīng)驗夸大科研經(jīng)費的額度，使得有限的科研經(jīng)費使用效益下降；還有的單位片面追求科研數(shù)量與經(jīng)費金額，將科研與績效緊密掛鉤，形成了追逐名利的不良氛圍，使得科研人員追求課題申請與結(jié)題速度，對于課題項目的質(zhì)量追求反而不斷下降，不利于科研經(jīng)費使用的初衷；科研預(yù)算編制與調(diào)整的權(quán)力下放，給予了科研單位更多的自主權(quán)，有的單位設(shè)置了過多的條框，統(tǒng)得過死，不利于調(diào)動科研人員的積極性。

(二)科研成本與報銷的核算不妥

科研項目的推進需要產(chǎn)生相應(yīng)的成本，在成本核算中往往記錄的是直接成本，即設(shè)備購置費、材料費、差旅費等等，間接成本還可計入管理費、水電費等項目。但是科研人員的精力消耗等隱性成本難以計量，得不到有效補償?？蒲腥藛T只能以實物性質(zhì)的消耗進行相應(yīng)費用報銷，對于工作勤勉缺乏相應(yīng)的科研績效獎勵，這也容易引起科研人員科研腐敗問題的滋生。

(三)科研項目業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理相互脫節(jié)

在我國事業(yè)單位中，負責(zé)科研項目管理的往往是科研處，而財務(wù)費用管理由財務(wù)處負責(zé)?？蒲刑庩P(guān)注的重點是項目進度的推進，如果督促科研人員進行科研項目的申報、推進、結(jié)項并保證科研質(zhì)量的提升方面；而財務(wù)處則關(guān)注的是費用收支是否合理，報銷程序與票據(jù)是否規(guī)范合規(guī)。二者目標(biāo)不一致，往往會給財務(wù)管理工作增添諸多麻煩。

四、政策建議

我國事業(yè)單位的科研經(jīng)費管理體系建設(shè)處于不斷發(fā)展完善過程中，其中存在的問題既有宏觀因素影響，也有事業(yè)單位內(nèi)部自身因素作用。針對存在的問題，可以考慮從下面幾個角度出發(fā)進行應(yīng)對：

(一)強化科研經(jīng)費預(yù)算管理

對項目經(jīng)費進行審核主要依據(jù)其在初期提供的預(yù)算進行，這也是資金分配的重要依據(jù)。預(yù)算管理包括對其思想的傳達與貫徹、對預(yù)算要求的執(zhí)行與評估等內(nèi)容。單位在科研經(jīng)費管理中，應(yīng)該結(jié)合項目本身的屬性及其發(fā)展的現(xiàn)狀，創(chuàng)建能適應(yīng)自身發(fā)展的工作體系。在編制預(yù)算報表時，既要堅持“以人為本”還要堅持“節(jié)約為先”理念。在后期執(zhí)行預(yù)算要求時，要對比預(yù)算書數(shù)據(jù)，允許一定幅度的波動，特別是要避免“重結(jié)題審計，輕預(yù)算編制”情況的發(fā)生。對于明顯超出預(yù)算編制的情況，一是具體情況具體分析，要求科研工作者寫出情況說明；二是對于虛報課題經(jīng)費，弄虛作假者要進行相應(yīng)的處罰。

(二)嚴格科研經(jīng)費核算管理

嚴格科研經(jīng)費的核算程序與標(biāo)準，對于科研項目實際消耗的成本予以合理核算使用。明確科研項目成本的范疇，對于實際消耗的成本之外，給予科研工作者適當(dāng)比例的科研績效獎勵，一是有助于鼓勵科研工作者節(jié)省成本；二是積極調(diào)動科研工作者申報科研項目的熱情；三是增強單位科研實力。

(三)構(gòu)建科研經(jīng)費管理信息系統(tǒng)

為了避免相關(guān)部門間信息不對稱引起的不必要的繁瑣事項，可以考慮建立信息共享平臺，業(yè)務(wù)部門、科研部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門以及行政部門將各自涉及項目的、可公開的信息在平臺上進行共享，最大限度地做到信息透明，理順科研經(jīng)費管理流程，確立完善的信息共享系統(tǒng)，各部門間要彼此配合，協(xié)同發(fā)展，將科研經(jīng)費管理的財務(wù)風(fēng)險降到最低。

總之，事業(yè)單位科研經(jīng)費管理體系的完善與建設(shè)需要不斷根據(jù)實際變化進行適時的調(diào)整與修正，針對科研經(jīng)費管理存在問題提出切實可行的解決方案需要各方的共同努力，也需要相關(guān)方面的監(jiān)督。其他社會組織在科研經(jīng)費管理方面的經(jīng)驗，也是我們可以參考的對象。同時，在制度完善和機制健全方面，經(jīng)過一段時期的發(fā)展，相信會摸索出一條適合我國事業(yè)單位科研經(jīng)費管理的道路。