王家兵

中天建設(shè)集團(tuán)有限公司 浙江東陽 322100

在全新的發(fā)展形勢下，作為企業(yè)的高級形式，集團(tuán)所面臨的問題非常多，如資金的回籠比較慢，有些應(yīng)收賬款存在壞賬，商業(yè)信用風(fēng)險有所提升等。將這些問題作為背景，資金管理作為集團(tuán)當(dāng)中非常核心的管理理念，被專家學(xué)者提出，在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行了積極應(yīng)用，所取得的效果十分理想。但是因為擴(kuò)張等業(yè)務(wù)的開展，所產(chǎn)生的風(fēng)險也非常大，甚至對集團(tuán)的日常經(jīng)營產(chǎn)生了一定的不利影響。所以，對于集團(tuán)資金中的風(fēng)險管控需要給予高度的重視，并實施相應(yīng)的管控措施。

1 建筑集團(tuán)存在的風(fēng)險問題分析

大型建筑業(yè)集團(tuán)公司，在全國均有項目。以集團(tuán)公司承接業(yè)務(wù)，財務(wù)條線是垂直管理。資金管理是資金歸集統(tǒng)收統(tǒng)劃，籌資由集團(tuán)統(tǒng)一對外進(jìn)行，內(nèi)部各單位資金需要向集團(tuán)進(jìn)行借貸，內(nèi)部計息模式。該項模式，涵蓋的資金風(fēng)險有：內(nèi)控資金風(fēng)險、項目經(jīng)理挪用工程資金、開發(fā)商資金收款困難風(fēng)險、供應(yīng)鏈融資相關(guān)風(fēng)險、相關(guān)保函方面風(fēng)險等。

從集團(tuán)企業(yè)的角度進(jìn)行分析，健康并且合理的資金管理方式，對其長遠(yuǎn)有效的發(fā)展所產(chǎn)生的作用十分關(guān)鍵，可對企業(yè)的項目順利開展產(chǎn)生決定性的作用。并且從長遠(yuǎn)的角度進(jìn)行分析，其中存在的內(nèi)控資金風(fēng)險，會對企業(yè)的利潤產(chǎn)生直接影響，甚至危及到企業(yè)的存亡。根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，集團(tuán)企業(yè)在自身的發(fā)展中，為了解決資金等問題，一般所使用的籌資渠道為資金借貸以及部分股權(quán)出售的方式[1]。但從長遠(yuǎn)的角度分析，很多企業(yè)都對其有所忽視，甚至有企業(yè)遇到相應(yīng)的財務(wù)危機(jī)時，為了盡快渡過危機(jī)，沒有評估借貸模式的科學(xué)性，以至于其中存在的風(fēng)險有所提升[2]。供應(yīng)鏈融資相關(guān)風(fēng)險；商業(yè)銀行因為有一定的脆弱性，所以便有了商業(yè)銀行存在風(fēng)險的理論根源。宏觀經(jīng)濟(jì)政策與泡沫經(jīng)濟(jì)、金融放松管制與自由化、內(nèi)部管理與道德風(fēng)險、經(jīng)營環(huán)境與非經(jīng)濟(jì)因素等是商業(yè)銀行風(fēng)險的現(xiàn)實起因。其中，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)相比有一些不同的特質(zhì)，這便是供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)特殊風(fēng)險的起因，對建筑集團(tuán)產(chǎn)生的影響非常大；相關(guān)保函方面風(fēng)險；站在風(fēng)險種類的角度分析，保函業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險主要為綜合性風(fēng)險，針對之前保函業(yè)務(wù)審計結(jié)果進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，保函業(yè)務(wù)有違規(guī)問題發(fā)生，那么會引導(dǎo)一系列的風(fēng)險，如信用風(fēng)險；合規(guī)性風(fēng)險；操作風(fēng)險；法律風(fēng)險等，并疊加每種風(fēng)險，不過風(fēng)險類型的權(quán)重系數(shù)有所不同；此外，還有項目經(jīng)理挪用工程資金：項目經(jīng)理借助自身職務(wù)的便利性，使建筑集團(tuán)資金歸個人使用或者借貸給他人，如果數(shù)額較大、并且超過三個月未還，或者沒有超過三個月，但數(shù)額非常大，進(jìn)行了一些營利活動，便可構(gòu)成挪用資金罪，對集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)等造成了非常大的影響。

2 強(qiáng)化建筑集團(tuán)資金管理風(fēng)險管控的有效策略

2.1 合理評估資金結(jié)構(gòu)的科學(xué)性

企業(yè)需要針對資金的籌措措施進(jìn)行詳細(xì)的分析，給予優(yōu)化，以便使資金缺口能夠健康、穩(wěn)定[3]。①在對資金的流暢運(yùn)行給予保障的過程中，要對需要用于投入的資金需求給予明確，并了解自身能夠具備的償還能力。此外，針對投入產(chǎn)出比的合理性，也要給予相應(yīng)的評估，從而最大程度的降低風(fēng)險。針對資金籌措的方式選擇，需要提前針對籌措資金的額度實施相應(yīng)的評估，這樣可以避免不科學(xué)的資金籌措風(fēng)險產(chǎn)生[4]。②企業(yè)針對未知的、潛在的籌措資金風(fēng)險要給予辨識，以便應(yīng)用科學(xué)的方式，合理規(guī)避風(fēng)險，其中要特別注意的是，識別潛在風(fēng)險之后，最關(guān)鍵的任務(wù)便是對潛在風(fēng)險的防控要給予強(qiáng)化制定，針對內(nèi)部資金風(fēng)險、項目經(jīng)理挪用工程資金、開發(fā)商資金收款困難風(fēng)險、供應(yīng)鏈融資相關(guān)風(fēng)險、相關(guān)保函方面風(fēng)險等，需要企業(yè)結(jié)合相應(yīng)的防范措施，在企業(yè)能夠承受的范圍之中對其進(jìn)行把控。一旦有具體的風(fēng)險產(chǎn)生，企業(yè)需要正面積極的面對風(fēng)險，并且針對具體的風(fēng)險應(yīng)用相應(yīng)的措施給予解決。

2.2 強(qiáng)化員工的預(yù)算編制能力

企業(yè)的發(fā)展，人才是不可或缺的因素，其中將預(yù)算編制質(zhì)量進(jìn)行提升，工作人員起到的作用至關(guān)重要，更是對之后預(yù)算管理工作全面開展的基礎(chǔ)前提。針對預(yù)算管理，需要對企業(yè)制定的未來發(fā)展戰(zhàn)略綜合考慮，在具體實施全面預(yù)算管理當(dāng)中，一定要對自己的發(fā)展戰(zhàn)略有所明確，根據(jù)具體的戰(zhàn)略部署方案，對不同階段的目標(biāo)給予合理科學(xué)的制定。此外，還需要對戰(zhàn)略與預(yù)算管理進(jìn)行強(qiáng)化結(jié)合，這樣能夠?qū)㈩A(yù)算管理在具體戰(zhàn)略方面發(fā)生的作用給予發(fā)揮。企業(yè)要有機(jī)結(jié)合不同的預(yù)算編制形式，將存在的散亂編制方式進(jìn)行移除。所以針對預(yù)算編制的開展，要充分結(jié)合不同的預(yù)算編制形式，例如：彈性與固定預(yù)算方式、定期與固定預(yù)算方式，并且站在不同的維度，將預(yù)算編制的科學(xué)性進(jìn)行提升，這樣可以使預(yù)算最大程度的減少失誤，規(guī)避了風(fēng)險。

2.3 找出集團(tuán)最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)實施優(yōu)化

集團(tuán)的資本結(jié)構(gòu)，由其本身的經(jīng)營范圍所決定，所以集團(tuán)需要找出自身的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，并對其進(jìn)行充分的了解和測試。針對集團(tuán)實施籌資的過程，需要應(yīng)用最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)將其作為目標(biāo)，以便獲取不同籌資方式相對應(yīng)的資本結(jié)構(gòu)。將集團(tuán)的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)作為目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，可挑選出最合理的籌資方式，同時要對所得資金的使用用途給予明確，這樣的方式，可以減少資金在管理過程中存在的一系列風(fēng)險。其中需要注意的事項包括：針對資金的籌集，需要預(yù)估好項目投資回報率，當(dāng)報酬率大于借款利息時，才可借助債務(wù)籌資的方式對項目進(jìn)行開展。此外集團(tuán)在應(yīng)用籌資措施的過程中，不但要對無法按期償還需要支付的資金代價給予關(guān)注，還要對潛在的損失計量給予關(guān)注。這是由于如果沒有及時償還債務(wù)，會使企業(yè)的信用受到很大的損害，之后再次需要借款時，相應(yīng)的利率會有所增加，甚至失去了借款資格。

2.4 完善資金管理信息系統(tǒng)

集團(tuán)企業(yè)在對自身進(jìn)行發(fā)展時，還需要對內(nèi)部的財務(wù)信息管理工作給予重視，特別是集團(tuán)企業(yè)對于信息的獲取速度以及精準(zhǔn)性十分關(guān)鍵[4]。所以，企業(yè)需要對信息安全性的建設(shè)給予重視，很多關(guān)鍵性信息一旦泄露，對于集團(tuán)企業(yè)造成的打擊是致命性的，因此關(guān)鍵的資金管理工作要強(qiáng)化其保密性以及嚴(yán)謹(jǐn)性。此外，企業(yè)還需要將信息管理的效率進(jìn)行強(qiáng)化，對信息共享平臺進(jìn)行構(gòu)建，具體來說便是：其一，對軟件設(shè)計進(jìn)行優(yōu)化，避免軟件運(yùn)行中出現(xiàn)卡頓以及緩慢的問題，以免由于軟件的原因出現(xiàn)不必要的問題；其二，數(shù)據(jù)庫要匹配于資金管理，檢索內(nèi)容要有詳細(xì)的分類，這樣可以使內(nèi)容的檢索精度有所提升，避免由于查詢內(nèi)容的不精確，導(dǎo)致二次查詢情況的產(chǎn)生，以免重復(fù)工作發(fā)生；其三，對資金管理信息系統(tǒng)的研發(fā)力度要有所加大，站在預(yù)算管理工作的角度進(jìn)行考慮，要為使用者盡量提供最大的便利條件。

2.5 樹立新的財務(wù)風(fēng)險管理理念

高素質(zhì)的資金管理人才，對于企業(yè)來說是提升競爭力，強(qiáng)化自身實力的必要保障，企業(yè)需要依照具體的運(yùn)營狀況，對高素質(zhì)且經(jīng)驗豐富的專業(yè)人才以及團(tuán)隊進(jìn)行聘用，這樣可以使財務(wù)風(fēng)險存在的薄弱環(huán)節(jié)有所加強(qiáng)，有效把控內(nèi)部存在的資金風(fēng)險、項目經(jīng)理挪用工程資金、開發(fā)商業(yè)資金收款困難風(fēng)險、供應(yīng)鏈融資相關(guān)風(fēng)險、相關(guān)保函方面風(fēng)險等。此外，站在集團(tuán)企業(yè)的角度進(jìn)行分析，員工所具備的創(chuàng)新能力，對企業(yè)的長效發(fā)展有很大的幫助作用，所以企業(yè)需要對人性化的財務(wù)風(fēng)險管理平臺進(jìn)行構(gòu)建，以便使員工的創(chuàng)新能力得以激發(fā)。同時，企業(yè)在發(fā)展時會不斷擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)范圍，這樣核心工作人員會有所增加，企業(yè)需要強(qiáng)化風(fēng)險防控的宣傳以及培訓(xùn)工作，以便使財務(wù)風(fēng)險管理人員具備較強(qiáng)的能力及素質(zhì)[5]。

3 結(jié)語

總之，企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動都會有相應(yīng)的資金流動，所以資金管理始終是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的關(guān)鍵性內(nèi)容，如果管理存在問題，那么會存在嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險，最終導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險。所以，需要對資金管理的風(fēng)險管理措施給予強(qiáng)化，合理評估資金結(jié)構(gòu)的科學(xué)性、強(qiáng)化員工的預(yù)算編制能力、完善資金管理信息系統(tǒng)、樹立新的財務(wù)風(fēng)險管理理念等，有益于規(guī)避風(fēng)險。大型建筑集團(tuán)的資金管理在一般的集團(tuán)資金管理的基礎(chǔ)上，要緊密結(jié)合自身行業(yè)特點與管理痛點，資金管理要從粗放管理到精細(xì)化管理提升，從傳統(tǒng)重核算輕管理到以管理型財務(wù)的轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)信息化管理來提升企業(yè)資金管理時效，加強(qiáng)對駐外財稅人員的管理與培訓(xùn)，抓基礎(chǔ)、重規(guī)范、提質(zhì)效、嚴(yán)風(fēng)控，努力全面實現(xiàn)建筑集團(tuán)的資金管控的質(zhì)效。