李營營

摘 要：當前中小企業(yè)在經(jīng)營中面臨著十分激烈的市場競爭，中小企業(yè)要整合分配內(nèi)部資源，做好財務內(nèi)部控制的建設，做好規(guī)避風險的目標，為中小企業(yè)發(fā)展營造出理想的發(fā)展環(huán)境。部分中小企業(yè)雖然已經(jīng)制定出基本的財務控制制度，但是在市場環(huán)境的變化下，中小企業(yè)財務內(nèi)部控制依然呈現(xiàn)比較多的問題，始終需要中小企業(yè)做好對財務內(nèi)部控制的管理，利用有效的對策提高財務內(nèi)控水平，從而良好地提高市場競爭實力。

關鍵詞：企業(yè)財務;內(nèi)部控制;問題;對策

中小型企業(yè)日常管理工作當中財務內(nèi)部控制屬于非常重要的一個環(huán)節(jié)，具有重要的意義?？蓮膶嶋H情況來看，中小型企業(yè)中財務內(nèi)部控制效果并不樂觀。因此，就需要中小型企業(yè)投入更多的精力來優(yōu)化財務內(nèi)控的不足，便于在經(jīng)濟不斷發(fā)展的形勢下，追求更大的發(fā)展機遇。文章當中將具體探討中小企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題，提出相應的解決對策。

一、企業(yè)財務內(nèi)部控制存在的問題

（一）財務內(nèi)部控制機制不完善

從現(xiàn)實的中小企業(yè)財務內(nèi)部控制的情況來分析，中小企業(yè)財務內(nèi)控中機制不完善問題較為顯著。主要是由于中小企業(yè)財務內(nèi)控中，企業(yè)無法真正了解財務內(nèi)部控制，認為只要利用傳統(tǒng)的工作經(jīng)驗就能做好財務內(nèi)控工作，現(xiàn)代財務管理方法運用較少，總體內(nèi)控制度無法貫徹落實。部分中小企業(yè)財務內(nèi)控工作中，不能根據(jù)自身的情況來進行調整，未能及時改進財務內(nèi)控機制，導致現(xiàn)如今的財務內(nèi)控機制不能滿足企業(yè)所需，讓內(nèi)控機制不能良好落實到部門與人員中，不能與其他的工作展開聯(lián)系，不能發(fā)揮出本來的作用，企業(yè)內(nèi)控水平也不能獲得提升，不能達到國家標準。

（二）不關注預算控制

中小企業(yè)對資金的整體計劃一般是由經(jīng)營者個人來進行安排的。并未充分結合企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、全體部門、全體員工的實際情況，導致企業(yè)難以對未來的經(jīng)營與財務做出詳細的計劃。由于中小企業(yè)的經(jīng)營者大多數(shù)來自銷售團隊，他們更加關注短期的經(jīng)營成果，不重視長期目標的選擇。

（三）企業(yè)風險識別和防控能力滯后

全球化背景下，科學技術水平不斷提高，市場競爭越發(fā)激烈，受到這些因素的影響，中小企業(yè)日益面臨多種風險，面對著巨大的挑戰(zhàn)。另外由于國際國內(nèi)經(jīng)濟情況的改變、國家政策的變化、合作伙伴之間的關系改變、各種稅收政策的轉變、企業(yè)產(chǎn)品質量等因素容易出現(xiàn)問題，都讓中小企業(yè)面臨風險。可由于中小企業(yè)管理者不具備深入識別預測風險能力，無法構建起完善健全的風險預警機制，不能良好的處理好突發(fā)事件，不能準確對企業(yè)所面臨的不確定因素進行分析，不能及時找到企業(yè)所面臨的風險，不能規(guī)范應急事故出現(xiàn)的處理步驟，只是一味地在出現(xiàn)風險后，再展開識別與應對。

（四）企業(yè)財務內(nèi)部制度監(jiān)督管理不力

中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，對企業(yè)財務內(nèi)控制度展開監(jiān)督管理一般都是審計機構，而財務內(nèi)部審計機構未能真正發(fā)揮出作用。企業(yè)財務內(nèi)部審計機構的工作始終只重視事后監(jiān)督，不關注事前規(guī)劃與事中控制工作。單純重視財務結果，忽視監(jiān)督管理公司的經(jīng)營管理，并未對經(jīng)營中產(chǎn)生的問題提出有效的對策。企業(yè)內(nèi)部審計機構人員大部分由財會部門人員轉入或者兼任，不具備系統(tǒng)的審計知識，獨立性弱，容易受到原先財務主管的影響，不能達到審計監(jiān)督的標準。財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行得不到管理層的支持，導致制度在執(zhí)行層面始終流于形式，不能發(fā)揮出真正的作用。

（五）財務人員能力不足

中小企業(yè)規(guī)模不大，財務人員大部分是剛剛進入工作崗位的新人，基本都是按照理論知識與領導安排來展開會計核算與財務管理。從過去的形式來看，財務內(nèi)部控制制度無法良好的執(zhí)行是由于財務人員能力不足，財務人員責任心不足導致的。中小企業(yè)財務人員不能充分認識財務管理內(nèi)部控制的作用，對專業(yè)知識儲備不到位，無法全面對工作當中所遇到的問題進行考慮，不能提出有效的解決對策。尤其是財務內(nèi)控會受到企業(yè)領導者與員工的影響，導致在執(zhí)行財務內(nèi)控制度中容易出現(xiàn)馬虎大意等問題，讓原本基礎并不牢固的內(nèi)控體系失去控制。如果財務人員能力不足，會造成財務內(nèi)部控制變得更加混亂，從而威脅中小企業(yè)的利益。

二、企業(yè)財務內(nèi)部控制對策

（一）完善構建財務內(nèi)部管控制度

中小企業(yè)要不斷完善財務內(nèi)部控制制度，在這個環(huán)節(jié)當中，需要中小企業(yè)嚴格遵照國家相關會計準則與財務管理制度，還需要企業(yè)全面準確了解自身經(jīng)營管理情況，在這個條件下制定管理制度，最大程度上適應企業(yè)發(fā)展規(guī)律。第一，做好對基礎財務管理的控制，真實準確記錄與分析企業(yè)日常運營當中的多種經(jīng)濟活動，規(guī)范管理企業(yè)會計憑證、賬簿以及會計報告等有關檔案，確保其完整與真實效果。針對記錄企業(yè)重要事件的資料要妥善管理，尤其是電腦當中較為重要的資料。通過定時檢查與不定時抽查的方式，對工作質量進行檢查。與此同時，做好對企業(yè)實物資產(chǎn)的管理，通過完善實物管理準則來科學管理現(xiàn)有貨幣資金、有價證券和存貨等，做好登記，定期盤點，保護企業(yè)資金安全。第二，完善對財務管理崗位的控制制度。明確劃分各項崗位工作職責，確保財務內(nèi)部控制工作始終處在監(jiān)控下。第三，完善資金使用制度?？茖W合理監(jiān)督管理企業(yè)內(nèi)部所有資金活動，保證資金使用的科學合理程度。尤其是要對企業(yè)資金收入、支出等多個流程的審批控制做到位，確保企業(yè)資金安全水平。例如對于某一項重大事項的審批時，嚴格按照有關程序流程的規(guī)定，最大程度上將集體管理的作用發(fā)揮出來，減少個人產(chǎn)生的影響。

（二）構建完善的財務預算控制體系

中小企業(yè)財務內(nèi)控工作當中，為了將自身資金管理工作做到位，要給企業(yè)發(fā)展提供充足的資金支持。中小企業(yè)需要構建起完善的財務預算控制體系，第一，中小企業(yè)要從實際情況入手，先要制定出合理科學的現(xiàn)金管理制度，有助于企業(yè)內(nèi)部資金良好穩(wěn)定的流動。這時中小企業(yè)就需要保障企業(yè)資金充足，提高資金流通的速度，避免出現(xiàn)資金積壓的狀況，達到企業(yè)預算的目標。第二，中小企業(yè)要對目前的投資體系展開健全與完善，對總體的投資環(huán)節(jié)進行規(guī)范。企業(yè)需要不斷提升自我投資決策率，從而良好地提升企業(yè)財務管理效率，從而增強企業(yè)實際應用效率。第三，中小企業(yè)要轉變自身融資的模式，開拓融資途徑，滿足企業(yè)融資需求。第四，中小企業(yè)要從自身實際情況出發(fā)，綜合存儲原則，結合實際運營情況，制定出科學的資金需求量方案，對企業(yè)內(nèi)外資金雙重整合，不斷加強企業(yè)資金管理的水平。

（三）加強風險識別預防意識和管理方法

為了能夠建立起完整、系統(tǒng)、具有較強可行性的風險分類框架，就需要中小企業(yè)嚴格根據(jù)風險來源、影響力以及事件的性質，更好的實現(xiàn)風險管理與控制目的。首先，設定目標階段，確定好企業(yè)風險偏好與容忍度，在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃中協(xié)調可承受風險的容忍度。其次，風險識別中，有效劃分有利于和不利于企業(yè)發(fā)展的機會，提高企業(yè)識別潛在風險事件的能力，通過運用多種分析方法來識別風險。在制定風險應對計劃當中，做好對多種風險的良好應對工作。例如為了減少人員傷亡帶來的損失，為人員購買保險;做好對客戶以及供應商的信用等級展開評定;建立風險準備金與應急資金，用來應對臨時突發(fā)事件;簽署合同，按照法律規(guī)范執(zhí)行合同內(nèi)容。最后，風險監(jiān)控與考評。如果產(chǎn)生風險即將要出現(xiàn)的預兆現(xiàn)象，那么就需要立即上報，讓不同級別與業(yè)務部門間的信息傳遞、反饋風險管理等不同環(huán)節(jié)的信息傳遞毫無阻礙，另外針對不同業(yè)務部門和職能部門的風險管理的具體情況，進行考核評價，從而構建起明確權責利結合的考評機制。

（四）設立專門的監(jiān)督管理部門

財務內(nèi)控制度的良好執(zhí)行，需要中小企業(yè)嚴格按照國家的財務制度與有關法律規(guī)范，制定出適合企業(yè)發(fā)展情況的制度。專門設置監(jiān)督管理部門，做好對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，有助于企業(yè)完善財務內(nèi)部控制制度。表現(xiàn)為下面兩部分：第一，設置專業(yè)的監(jiān)督管理部門。由監(jiān)督管理部門預防企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的各種風險，及時對出現(xiàn)的問題進行上報，及時進行解決;第二，對專門部門授權，讓其有權深入探究問題的根本，尤其是與敏感信息的部門與人員有關時，有權深入挖掘問題。專門的監(jiān)督管理部門設立后，得到充分的授權，能夠良好的執(zhí)行企業(yè)財務內(nèi)部控制制度，從而為企業(yè)良好的發(fā)展提供較大的幫助。

（五）提升財務內(nèi)部控制人員綜合素養(yǎng)

現(xiàn)如今大部分企業(yè)中普遍存在著財務內(nèi)部控制人員素質低的問題，企業(yè)需要利用有效的手段提高財務內(nèi)控人員綜合素養(yǎng)。首先，財務內(nèi)控人員要保持正確的工作態(tài)度，增強責任感，及時更新自身知識結構，提高自身能力。其次，企業(yè)安排財務人員實地考察，讓財務人員按照實際情況處理財務數(shù)據(jù)信息。最后，企業(yè)要執(zhí)行好輪崗制度，有效改善工作人員長時間固定工作模式的現(xiàn)狀，還能集中崗位利益。例如資金管理工作崗位，能夠派出兩位工作人員，互相監(jiān)督，防止產(chǎn)生舞弊。

總之，企業(yè)持續(xù)發(fā)展中財務內(nèi)部控制是增加企業(yè)效益、提高企業(yè)效能、促使企業(yè)轉型的重要手段。在企業(yè)良好健康發(fā)展當中發(fā)揮出重要的作用。因此，中小企業(yè)要高度關注財務內(nèi)部控制工作，堅持以人為本的管理理念，通過完善構建財務內(nèi)部管控制度、構建完善的財務預算控制體系、加強風險識別和預防意識和管理方法、設立專門的監(jiān)督管理部門、提升財務內(nèi)部控制人員綜合素養(yǎng)的對策，實現(xiàn)財務與其他內(nèi)部事務間的協(xié)調、控制與促進，進一步提高企業(yè)總體實力。

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