吳麗娜 姜歆哲 陳嬋 曹陽 彭學(xué)文

【摘? 要】社會的不斷發(fā)展，使得內(nèi)部審計工作也需要不斷與時俱進，更好地為我國經(jīng)濟發(fā)展貢獻力量。但是在新時期，內(nèi)部審計工作在開展過程中還存在著很多問題，導(dǎo)致企業(yè)還存在著很大的風險問題。本文就強化企業(yè)內(nèi)部審計以及風險管理的相關(guān)問題做了一些探索，從而更好地解決內(nèi)部審計工作過程中所面臨的問題。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計工作;風險管理能力;工作水平

引言

進入新時期以來，內(nèi)部審計發(fā)生了很大的改變，尤其進入新時期需要不斷完善內(nèi)部審計的工作方法，提高企業(yè)風險管理的能力，更好地促進企業(yè)健康發(fā)展。內(nèi)部審計是一種相互獨立的咨詢活動，能夠更好地提高企業(yè)的運作效率以及經(jīng)濟效益，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。在開展內(nèi)部審計過程中需要不斷加強風險管理能力，切實減少企業(yè)發(fā)展中的風險問題，從而更好地促進企業(yè)健康發(fā)展。

1.風險防控的重要性

風險防控管理對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，尤其是在新時期，我國企業(yè)在發(fā)展過程中需要面臨著十分復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境，需要企業(yè)能夠?qū)τ谛袠I(yè)發(fā)展過程中的各種風險進行充分的評估和調(diào)研，從而根據(jù)自身發(fā)展的情況及時調(diào)整企業(yè)發(fā)展的中心，從而規(guī)避這些風險，促進企業(yè)更好地發(fā)展。企業(yè)在開展內(nèi)部控制過程中首先需要考慮的是風險管理的相關(guān)問題。尤其經(jīng)濟全球化的影響以及貿(mào)易戰(zhàn)爭的影響，使得企業(yè)發(fā)展過程中面臨著不穩(wěn)定的市場影響。尤其是中美貿(mào)易的影響，對于我國很多行業(yè)的發(fā)展造成了十分大的影響。尤其發(fā)展中的市場風險問題。企業(yè)在發(fā)展中需要加強對于各種資源的配置，提高資源利用效率。而且需要在長期發(fā)展過程中建立完善的風險預(yù)防機制，能夠通過對于現(xiàn)有財務(wù)數(shù)據(jù)以及行業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)的分析和提煉，分析出行業(yè)發(fā)展的趨勢以及可能遇到的各種風險問題，從而制定完善的解決方案，更好地促進礦業(yè)企業(yè)在新時期下的發(fā)展。因此在新時期，礦業(yè)企業(yè)必須要認識要風險防控的重要性，只有這樣才能促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

2.內(nèi)部審計工作在新時期發(fā)展面臨的問題

2.1數(shù)據(jù)量不斷地增加

隨著行業(yè)規(guī)模越來越大，導(dǎo)致各種數(shù)據(jù)規(guī)模呈現(xiàn)出指數(shù)倍數(shù)的增加。信息化技術(shù)的發(fā)展就是為了更好地處理這些數(shù)據(jù)，單純通過人力管理數(shù)據(jù)已經(jīng)不能滿足數(shù)據(jù)增長的需求了。通過信息管理系統(tǒng)和相關(guān)硬件設(shè)備能夠?qū)τ跀?shù)據(jù)信息進行有效地搜集、儲存、分析和計算，大大提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效率。如果采用傳統(tǒng)內(nèi)部審計模式，不僅工作效率低，而且在內(nèi)部審計過程中出錯的概率顯著增加，這對于內(nèi)部審計工作的開展是十分不利的。大量的計算和分析使得內(nèi)部審計工作的精細化和準確度難以保障，而且容易增加內(nèi)部審計人員工作的負擔。但是如果采用以大數(shù)據(jù)為驅(qū)動的內(nèi)部審計模式能夠有效解決這些問題，計算機處理能力滿足不同規(guī)模的內(nèi)部審計要求，而且能夠滿足精度和準確度的要求。

2.2推動內(nèi)部審計工作的全面電算化

在2002年，美國安然公司以及世通公司出現(xiàn)了財務(wù)欺詐案件，對于美國經(jīng)濟造成一定的損失，美國國會頒布了薩班斯法案（SOX）。通過利用信息技術(shù)來加強內(nèi)部審計內(nèi)控、系統(tǒng)管理以及安全管控。其他國家也認識到了信息技術(shù)發(fā)展對于內(nèi)部審計發(fā)展的重要信，早在2011年，我國注冊會計師協(xié)會起草了《中國注冊會計師行業(yè)信息化建設(shè)總體方案》。發(fā)展到現(xiàn)在，我國內(nèi)部審計信息化全部進入信息時代，大大促進了內(nèi)部審計的質(zhì)量和效率。而且內(nèi)部審計工作在現(xiàn)代化發(fā)展過程中，處理數(shù)據(jù)的規(guī)模呈現(xiàn)指數(shù)倍數(shù)的增長，這就迫使內(nèi)部審計工作逐漸朝著數(shù)字化的方向發(fā)展，只有全面推動內(nèi)部審計工作的數(shù)字化發(fā)展才能夠更好地處理這些數(shù)據(jù)，但是在發(fā)展過程中還存在著很多挑戰(zhàn)。為了更好的將這些內(nèi)部審計數(shù)據(jù)進行分析計算，首先需要保障數(shù)據(jù)儲存的準確性、安全性以及高效性，需要將內(nèi)部審計數(shù)據(jù)首先進行儲存，然后再進行相應(yīng)的計算分析。這樣就能夠通過相關(guān)信息技術(shù)來對于這些數(shù)據(jù)進行相應(yīng)的預(yù)處理很分析，保障內(nèi)部審計工作的準確性。在傳統(tǒng)內(nèi)部審計模式下，內(nèi)部審計信息容易出現(xiàn)問題。而且信息技術(shù)的應(yīng)用，便于內(nèi)部審計數(shù)據(jù)的保存和錄用，將內(nèi)部審計過程數(shù)據(jù)以及結(jié)果數(shù)據(jù)錄用相應(yīng)的云平臺，能夠在任何地點和任何時間進行監(jiān)督和核算，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計工作的監(jiān)督管理工作，保障內(nèi)部審計工作的公開透明。

3.提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量和水平的幾點建議

3.1創(chuàng)新內(nèi)部審計理念，樹立大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計觀念

在信息技術(shù)環(huán)境下，各個行業(yè)都要轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，充分將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用在發(fā)展過程當中。對于內(nèi)部審計行業(yè)來說，要打破傳統(tǒng)手工內(nèi)部審計的相關(guān)理念，將人從繁重的內(nèi)部審計工作中解放出來，充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢。內(nèi)部審計人員一定打破固定的思維模式，逐漸接受大數(shù)據(jù)技術(shù)在內(nèi)部審計行業(yè)中的應(yīng)用。通過建立合作模式，以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以技術(shù)為核心，充分發(fā)揮人在數(shù)據(jù)調(diào)度和管理中的應(yīng)用，結(jié)合實際的內(nèi)部審計工作來更好的促進內(nèi)部審計工作的信息化開展。而且需要內(nèi)部審計人員根據(jù)數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性或者規(guī)律，設(shè)計更好地算法來完成內(nèi)部審計工作。

3.2開發(fā)應(yīng)用風險管理信息系統(tǒng)

為了更好地開展內(nèi)部審計工作，需要加強風險管理系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)用。信息化管理系統(tǒng)能夠通過建立可靠的風險評估模型以及可靠的大數(shù)據(jù)分析及時掌握項目潛在的風險，及時制定相關(guān)的解決方案，從而更好為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支撐和建議，更好提高風險管理的智能化水平。在系統(tǒng)開發(fā)過程中要加強模型的構(gòu)建，保障模型的泛化能力，對于各種工程項目的適用能力較強，能夠?qū)τ陲L險管理的各個環(huán)節(jié)進行可靠的分析和評測，在可靠性、完整性、時效性方面更具有優(yōu)勢，能夠?qū)崟r預(yù)測企業(yè)發(fā)展過程中的風險指數(shù)，提升信息交流的及時性、準確性以及科學(xué)性。例如，很多企業(yè)部門都基于信息技術(shù)開發(fā)了風險實時監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)，目前這些系統(tǒng)已經(jīng)被廣泛應(yīng)用到地下工程項目當中，通過相關(guān)技術(shù)的分析和應(yīng)用及時搜集建設(shè)過程中的各種數(shù)據(jù)，從而根據(jù)數(shù)據(jù)挖掘背后可能存在的風險問題，及時調(diào)整相關(guān)策略，從而有效規(guī)避潛在的風險。

3.3建立完善的風險監(jiān)控體系