孫洪昌

【摘要】小微企業(yè)作為我國地區(qū)經(jīng)濟(jì)中重要的組成部分，在活躍市場、解決就業(yè)等方面有舉重若輕的作用。但是2020年新冠肺炎疫情暴露了我國小微企業(yè)的財務(wù)管理綜合能力較差的現(xiàn)實。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理? 新冠疫情? 小微企業(yè)

一、小微企業(yè)在財務(wù)管理中存在的問題

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)以及個體工商戶的總和。簡而言之，小微企業(yè)是資產(chǎn)和經(jīng)營規(guī)模都相對較小的企業(yè)，因而具有典型的中小企業(yè)特征，在財務(wù)管理上，大多都存在資金不足，融資困難，財會人員素質(zhì)較低等典型問題。本文重點探討以下幾個在疫情下暴露出的財務(wù)管理問題：

（一）企業(yè)缺乏科學(xué)的財務(wù)管理風(fēng)險應(yīng)急機(jī)制

2020年新冠疫情考驗一個企業(yè)在面對此類大型突發(fā)公共衛(wèi)生事件時的應(yīng)急應(yīng)對能力。而顯然，我國大多數(shù)小微企業(yè)在此次疫情中暴露出了自身財務(wù)管理能力差的現(xiàn)實。這其中雖然有“小微企業(yè)”天然特征，如企業(yè)規(guī)模小，職能部門不齊等原因存在，但最為直接的原因還是企業(yè)缺乏科學(xué)的財務(wù)管理風(fēng)險應(yīng)急機(jī)制。由于大多數(shù)小微企業(yè)的財務(wù)部門內(nèi)部層次不分明，分工職責(zé)混亂，再加上財會人員大多綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致小微企業(yè)自身很難建立科學(xué)有效的財務(wù)管理制度和相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)急機(jī)制。而因為風(fēng)險應(yīng)急機(jī)制缺失導(dǎo)致此次小微企業(yè)在面對疫情的影響和國家出臺的各類政策，市場的風(fēng)云變化上始終處于信息落后，應(yīng)對滯后，最終導(dǎo)致企業(yè)在此次疫情中只能被動消化其帶來的負(fù)面影響，難以做到迅速積極主動應(yīng)對，使財務(wù)管理的諸多效益難以體現(xiàn)和發(fā)揮作用。

（二）融資困難，應(yīng)收賬款回款難

小微企業(yè)自身具有企業(yè)規(guī)模小、業(yè)務(wù)單一化、管理水平低的天然特征，這致使小微企業(yè)營運資金不足，經(jīng)營前景不明朗。再加上自身財務(wù)管理水平較差，缺乏透明清晰的財務(wù)信息和擔(dān)保條件，導(dǎo)致小微企業(yè)在平時就很難從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得貸款。此外，此次疫情最嚴(yán)重的時候，大多數(shù)小微企業(yè)都面臨延遲復(fù)工，訂單合同縮減，原材料成本上升的困境，疫情導(dǎo)致的宏觀經(jīng)濟(jì)的不確定性和小微企業(yè)自身核心業(yè)務(wù)競爭力不足的雙重因素使得小微企業(yè)的融資門檻進(jìn)一步加高，小微企業(yè)難以獲得維持企業(yè)運營的資金，面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。

同時，由于小微企業(yè)在商業(yè)合同談判中常處于弱勢地位，為了提高銷售量和維系商業(yè)合作多會采用賒賬方式進(jìn)行貿(mào)易，這會產(chǎn)生大量應(yīng)收賬款。而疫情期間延遲復(fù)工會造成部分合作單位無法按時支付款項，應(yīng)收賬款難以收回，進(jìn)一步加重了小微企業(yè)缺乏營運資金，現(xiàn)金流的短缺。

（三）小微企業(yè)財會人員大多素質(zhì)較低

小微企業(yè)由于自身薪酬較低，處于企業(yè)發(fā)展的初期，導(dǎo)致多數(shù)從業(yè)人員整體素質(zhì)不高，在財務(wù)人員上也是如此。而財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力的不足進(jìn)一步放大了疫情對小微企業(yè)的負(fù)面影響。例如，在上述分析的小微企業(yè)存在的財務(wù)管理問題上，小微企業(yè)財務(wù)部門由于從業(yè)人員少且水平不高，導(dǎo)致本公司財務(wù)部門有名無實，內(nèi)部分工混亂，無法制定科學(xué)有效的財務(wù)管理制度，也就無法建立有效的風(fēng)險管理機(jī)制。其次，也存在財務(wù)人員水平低，導(dǎo)致會計核算不規(guī)范，會計信息失真，進(jìn)而影響本公司申請融資。 可見，財會人員的素質(zhì)本身也是小微企業(yè)發(fā)展的重要影響因素，會計人員的素質(zhì)不高會限制企業(yè)財務(wù)管理的水平，并放大外部事件對企業(yè)影響的嚴(yán)重程度。

二、后疫情時代小微企業(yè)財務(wù)管理策略

疫情作為一次突發(fā)公共衛(wèi)生事件可能是百年難遇的，但是類似的不可預(yù)計的外部事件在近幾年卻多有發(fā)生，2018年爆發(fā)的中美貿(mào)易戰(zhàn)同樣對許多小微企業(yè)造成了沖擊。打鐵還需自身硬，要想更好的應(yīng)對外部事件的沖擊，小微企業(yè)需要提高自身的財務(wù)管理水平。同時，疫情過后，經(jīng)濟(jì)反彈，可能迎來新一輪的經(jīng)濟(jì)上升周期，這更需要小微企業(yè)提前做好準(zhǔn)備，并時刻關(guān)注國家相關(guān)政策。

（一）建立有效的財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

近幾年由于貿(mào)易保護(hù)主義的抬頭，中美關(guān)系的惡化，無法預(yù)測的外部事件發(fā)生的頻率在增加，建立有效的財務(wù)管理預(yù)警機(jī)制不僅是對此次疫情的反思，更是對后疫情時代可能發(fā)生的負(fù)面外部事件沖擊的提前準(zhǔn)備。推動企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的健全要從構(gòu)建科學(xué)、系統(tǒng)的財務(wù)管理制度開始，而且必須要與企業(yè)自身特征和突發(fā)事件特點結(jié)合考慮，只有這樣才能夠保證企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制更加科學(xué)、有效。首先，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和目標(biāo)對現(xiàn)行的財務(wù)管理體系進(jìn)行調(diào)整，從而使財務(wù)管理能在企業(yè)營運的各個方面發(fā)揮作用，在更好地反映企業(yè)營運狀況的同時，也能夠?qū)Ω鱾€環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的風(fēng)險管理。其次，在面對宏觀外部事件上，要制定一套合理完整的財務(wù)保障預(yù)案，使企業(yè)可以集中主要資金確保核心業(yè)務(wù)、重點合同的經(jīng)費供應(yīng)。此外，財務(wù)保障預(yù)案可以幫助企業(yè)在突發(fā)事件中盡可能掌握主動權(quán)，幫助企業(yè)臨危不亂，抓住危機(jī)中的機(jī)會。

（二）利用國家政策，渡過融資難關(guān)

此次疫情對我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響范圍廣、程度深、時間長，各級政府紛紛出臺了一系列金融優(yōu)惠政策用來幫助小微企業(yè)度過此次難關(guān)。在2020年2月25日和3月24日的國務(wù)院常務(wù)會議上，國家都明確表示了對中小微企業(yè)支持的決心，提出了許多優(yōu)惠政策，例如：“引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)提高信用貸款、續(xù)貸和中長期貸款比重，推動新增貸款更多支持首次獲得貸款的中小微企業(yè)”，后續(xù)也是不斷加大對小微企業(yè)的金融信貸支持并出臺了許多優(yōu)化融資服務(wù)的輔助措施。小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)實時關(guān)注政策的發(fā)布，并與當(dāng)?shù)卣龊脤庸ぷ?，盡可能及時地享受到政策的便利，利用國家的救濟(jì)融資渡過難關(guān)。而且，值得注意的是由于疫情導(dǎo)致的長時間經(jīng)濟(jì)停擺，在疫情減退后，國家為了重新激活經(jīng)濟(jì)，必定會頒布刺激經(jīng)濟(jì)的政策，而小微企業(yè)作為活躍市場的重要力量必定處于政策優(yōu)惠的范圍之內(nèi)。

（三）提高財會人員業(yè)務(wù)水平及綜合素質(zhì)

在上文中已經(jīng)分析過，對于小微企業(yè)來說，財務(wù)管理的諸多效益是否能夠有效實現(xiàn)的重要影響因素就是其財會工作員工的專業(yè)素養(yǎng)。但是目前小微企業(yè)大多仍然是使用家族式的管理模式，所以企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)唯才是舉，才能有效提高財務(wù)管理效率。同時學(xué)會適當(dāng)放權(quán)，采用待遇留人，事業(yè)留人。此外，對于普通財務(wù)人員而言，企業(yè)除了從外部引進(jìn)意外，更應(yīng)當(dāng)注重對于原有財務(wù)人員的培養(yǎng)。

在培訓(xùn)上可以遵循先聘請財務(wù)管理專家來企業(yè)實地講學(xué)，再進(jìn)行財務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，最后定期召開財務(wù)工作會議的順序。這樣可以使財務(wù)人員在掌握相關(guān)財務(wù)知識后，迅速應(yīng)用到實際工作中，通過定期會議不斷鞏固原有知識的同時，進(jìn)一步結(jié)合本企業(yè)自身的特點，探討企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)問題，和有可操作性的具體改進(jìn)措施。