[摘要]工業(yè)革命之后，全球發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新的階段?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展，全球已經(jīng)進(jìn)入信息化的高速發(fā)展階段。在這樣的時(shí)代背景下，由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)聯(lián)通了各個(gè)國(guó)家與各個(gè)行業(yè)，行業(yè)間的機(jī)密已經(jīng)不再被自己完全掌握，應(yīng)對(duì)這樣特殊的時(shí)代環(huán)境，全球的企業(yè)都被投入了同一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)場(chǎng)，需要面臨著自己行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)和其他行業(yè)的挑戰(zhàn);更需要面對(duì)著快速發(fā)展的時(shí)代浪潮，思考如何在時(shí)代發(fā)展狂潮中仍保留一席之地。文章結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，探究了企業(yè)資金預(yù)算管理的相關(guān)內(nèi)容，以期為管理者提供一定的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和方向。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)資金;資金預(yù)算管理;數(shù)字化資金預(yù)算手段

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.33.124

1引言

在當(dāng)前的時(shí)代發(fā)展浪潮之下，由于新四大發(fā)明的出現(xiàn)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普遍運(yùn)用，人工智能已經(jīng)成為當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的一個(gè)重要工具，尤其是在企業(yè)發(fā)展的過程當(dāng)中，企業(yè)管理者尤其需要具備一定的前瞻意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到人工智能和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際充分運(yùn)用這樣的技術(shù)，以期為企業(yè)發(fā)展帶來更好助力。

進(jìn)入21世紀(jì)以來，全球尤其是中國(guó)已經(jīng)邁入了發(fā)展的快車道，然而，由于中國(guó)發(fā)展時(shí)間較短，目前與其他發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)的發(fā)展還存在一定的差距，然而對(duì)比自身來說，已然獲得了巨大的飛躍。由于我國(guó)獨(dú)特的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和起步較晚的發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制并沒有很全面，還需要充分借鑒他國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，這對(duì)我國(guó)來說是比較不利的。雖然目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制較為落后，但是在充分認(rèn)知到了自身缺陷之后，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)行了制度的深化改革。這樣的階段中，企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金活動(dòng)的重要性，認(rèn)識(shí)到資金就像企業(yè)中的血液一樣，聯(lián)通了各個(gè)部門之間的正常工作運(yùn)行，幫助企業(yè)維持長(zhǎng)久的良性發(fā)展，提高競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此要在我國(guó)發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要階段中占據(jù)先導(dǎo)地位，開拓前端市場(chǎng)，企業(yè)管理者必須要加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理，通過更好的管理機(jī)制規(guī)避可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)獲得更好發(fā)展。

2企業(yè)發(fā)展與資金預(yù)算管理

在企業(yè)的發(fā)展過程中，如果把企業(yè)的整體發(fā)展比做機(jī)器的運(yùn)行，那么，對(duì)于企業(yè)管理者來說，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理是機(jī)器運(yùn)行中必不可少的機(jī)油部分，它不僅為各個(gè)零部件提供一定的動(dòng)能，還統(tǒng)籌協(xié)調(diào)著整個(gè)機(jī)器的正常運(yùn)作。對(duì)于企業(yè)發(fā)展來說，當(dāng)前的我國(guó)企業(yè)大部分并沒有相應(yīng)的資金預(yù)算管理意識(shí)，這不僅是由于管理者意識(shí)落后造成，更是因?yàn)槲覈?guó)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展并不完善。針對(duì)這樣的現(xiàn)狀，企業(yè)管理者尤其要認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，突破當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策制度的桎梏，學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和方法，使得企業(yè)在當(dāng)前快速發(fā)展的時(shí)代潮流中提高競(jìng)爭(zhēng)力。

2.1提高資金使用效率

對(duì)于企業(yè)來說，良好的資金預(yù)算管理機(jī)制能夠幫助企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中提高資金的使用效率。有一句俗語曾說“好鋼要用在刀刃上”，這用在企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中也是極為適用的。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，能夠支配的資源和資金是有限的，就像泉水一樣，不可能有源源不斷的支出。如果一個(gè)企業(yè)只支出不收入，或者說是支出大于收入，那么這個(gè)企業(yè)必然不能長(zhǎng)久的存在。對(duì)于企業(yè)管理者來說，最難的課題是如何將有限的資源靈活運(yùn)用，使其適配更多元化的經(jīng)營(yíng)方式和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，讓有限的資金獲得最大化的利益。對(duì)于企業(yè)發(fā)展來說，良好的資金預(yù)算管理體系，能夠幫助提高資金使用效率，例如在企業(yè)的項(xiàng)目中，只有加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算，才能夠?qū)⒂邢薜馁Y金合理分配到各個(gè)項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，通過一定的成本投入獲得更多的資金產(chǎn)出，從而提高企業(yè)營(yíng)收，獲得更好的資金使用效率。

2.2推動(dòng)企業(yè)效益增加

與前面提到的提高資金使用效率較為相近，良好的企業(yè)資金預(yù)算管理體系，能夠幫助推動(dòng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中獲得更多的效益。這是由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊性導(dǎo)致的，在企業(yè)的項(xiàng)目發(fā)展和經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中，由于需要事前資金投入、事中核算、事后總結(jié)這三個(gè)模塊，資金在發(fā)展前期被投入后，將會(huì)經(jīng)歷一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間才能夠獲得產(chǎn)出，因此在這段時(shí)間中，企業(yè)資金無法獲得除了項(xiàng)目外的其他增益，因此，對(duì)于企業(yè)來說，思考如何在項(xiàng)目中使有限的資金獲得更大的利益，需要企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員有充分成熟的資金預(yù)算管理意識(shí)，這樣才能夠合理分配項(xiàng)目資金，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的增加。

2.3規(guī)避潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

與此同時(shí)，良好的資金預(yù)算管理體系還能夠幫助企業(yè)規(guī)避潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。有資金投入的地方就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的資金折損風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中，需要面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。由于當(dāng)前特殊的時(shí)代背景，疫情使得大量的行業(yè)面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，疾病、自然災(zāi)害等不可抗力因素都是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化的原因，他們是不為人力所控制的，也無法通過個(gè)人意志轉(zhuǎn)移，因此，在發(fā)展的過程當(dāng)中，企業(yè)管理者應(yīng)該具有極強(qiáng)的政治敏感度和社會(huì)關(guān)注度，在充分洞悉市場(chǎng)前景和社會(huì)大環(huán)境的同時(shí)，做出相應(yīng)的資金預(yù)算管理方案，才能使得企業(yè)規(guī)避可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上降低企業(yè)的資金虧損。

3企業(yè)資金預(yù)算管理現(xiàn)狀

3.1資金預(yù)算管理主要內(nèi)容

總的來說，一個(gè)完整的資金預(yù)算管理系統(tǒng)是由資金預(yù)算制定、預(yù)算方案調(diào)整和執(zhí)行追蹤管理，還有監(jiān)督考核這幾部分組成的。完整的資金預(yù)算不僅僅是一項(xiàng)任務(wù)性的工作，還需要分散到企業(yè)管理的各個(gè)階段，包括了年度預(yù)算和月度預(yù)算，用收入來確定資金支配，使得各個(gè)項(xiàng)目的資金支配與其成本相匹配。在執(zhí)行過程中，完整的資金預(yù)算管理體系需要精確到項(xiàng)目運(yùn)行的各個(gè)階段，因此，企業(yè)會(huì)設(shè)立預(yù)算資金的追蹤管理體系，通過信息化手段實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的來源與走向，充分保證資金的正常運(yùn)行和利潤(rùn)收獲。

3.2資金預(yù)算管理實(shí)際運(yùn)行

為了加強(qiáng)企業(yè)的資金預(yù)算管理意識(shí)，使得資金預(yù)算機(jī)制充分為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展活動(dòng)服務(wù)，獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)的發(fā)展過程中，會(huì)根據(jù)各部門的工作內(nèi)容和資金成本，對(duì)于各個(gè)部門工作細(xì)則進(jìn)行相應(yīng)的資金預(yù)算劃分。與此同時(shí)，借由人工智能和互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)，一個(gè)杰出的企業(yè)在資金預(yù)算管理的實(shí)際運(yùn)行當(dāng)中會(huì)充分考量企業(yè)的實(shí)際情況，根據(jù)部門發(fā)展?fàn)顩r和項(xiàng)目發(fā)展?fàn)顩r，總結(jié)出月度、季度、年度的資金預(yù)算報(bào)告，并運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)手段實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)測(cè)，在分析的過程當(dāng)中優(yōu)化資金預(yù)算管理方案。

3.3運(yùn)行過程中的實(shí)際問題

從理論角度來看，資金預(yù)算管理能夠幫助企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到部門發(fā)展和項(xiàng)目運(yùn)行的投入與產(chǎn)出數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)斧正發(fā)展路徑。然而，在實(shí)際運(yùn)行過程當(dāng)中，企業(yè)資金預(yù)算管理仍然存在一定的問題。這些問題首先體現(xiàn)在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況中對(duì)資金預(yù)算管理意識(shí)的缺失，企業(yè)并不能很好地生成月度、季度、年度的跟蹤監(jiān)測(cè)報(bào)告，大多數(shù)人認(rèn)為這沒有必要;其次則是由于當(dāng)前的數(shù)據(jù)手段仍然沒有被很好的運(yùn)用起來，這主要是因?yàn)楫?dāng)前企業(yè)缺少一定的會(huì)計(jì)信息化專業(yè)人才，大部分的中小型企業(yè)并沒有這樣的能力去支付相應(yīng)人才的成本，從而使得企業(yè)發(fā)展陷入惡性循環(huán)。

4企業(yè)資金預(yù)算管理改進(jìn)策略

在這樣的大環(huán)境之下，由于疫情帶來的經(jīng)濟(jì)震蕩，大量中小型企業(yè)破產(chǎn)倒閉，行業(yè)也面臨著極大的挑戰(zhàn)和發(fā)展，這是一個(gè)最壞的時(shí)代，經(jīng)濟(jì)的下跌使得企業(yè)發(fā)展面臨著更多的風(fēng)險(xiǎn);同時(shí)這也是一個(gè)最好的時(shí)代，在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的前夕，行業(yè)和企業(yè)雖然面臨著更多的挑戰(zhàn)，同樣也面臨著更多的機(jī)遇。在這場(chǎng)戰(zhàn)役中，能夠堅(jiān)持打完全場(chǎng)并屹立不敗，需要企業(yè)管理者充分認(rèn)識(shí)到時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于時(shí)代的適應(yīng)能力，從而使得企業(yè)在時(shí)代浪潮中屹立不倒。對(duì)于企業(yè)管理者來說，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，需要充分認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理的重要性，在企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中，改進(jìn)資金預(yù)算管理體系，使其助推企業(yè)更好發(fā)展。

4.1構(gòu)建合理化資金管理體系

加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理機(jī)制，需要企業(yè)管理者充分認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理的重要性，在企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中構(gòu)建合理化的資金管理體系。通過事前預(yù)算、事中監(jiān)測(cè)和事后核算三個(gè)部分的聯(lián)合運(yùn)行監(jiān)測(cè)資金走向，提高資金利用效率。在資金的分配過程中，企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員需要根據(jù)各個(gè)部門運(yùn)行成本和項(xiàng)目，未來預(yù)計(jì)收入對(duì)有限的資金進(jìn)行合理化的分配，這是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，需要交托于專業(yè)化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員。在資金分配完成之后，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理是否成功、后續(xù)改進(jìn)如何，則需要實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)測(cè)這部分被劃分出去的資金的具體走向，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)資金數(shù)據(jù)，生成月報(bào)以及年報(bào)，將利潤(rùn)和虧損以數(shù)據(jù)的方式直觀呈現(xiàn)在眼前，這樣合理化的資金管理體系才更加有助于資金的后續(xù)分配和企業(yè)的發(fā)展。

4.2完善具體化資金管理流程

在企業(yè)資金的分配過程當(dāng)中，企業(yè)管理者需要設(shè)置重重關(guān)卡來保證資金的合理走向。為了防止資金的意外流出和錯(cuò)誤指向，企業(yè)管理者需要設(shè)置具體化的資金分配管理部門，通過階段化的層層審批，加強(qiáng)對(duì)資金流向的管理和分析，這在一定程度上能夠幫助企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到資金的具體走向，也能夠在一定程度上避免資金的錯(cuò)誤分配，減少公司的資金虧損。

4.3運(yùn)用數(shù)字化資金預(yù)算手段

在企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)該具有一定的互聯(lián)網(wǎng)意識(shí)和數(shù)據(jù)管理能力，通過對(duì)于自身知識(shí)的武裝和前瞻意識(shí)，充分運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行干預(yù)，使得企業(yè)在資金分配的過程當(dāng)中減少人力成本，提高資金分配效率。在具體實(shí)施的過程當(dāng)中，企業(yè)可以用外包或是自建的手段組建一個(gè)數(shù)字化資金管理系統(tǒng)，運(yùn)用人工智能和數(shù)據(jù)顯示的方法，對(duì)各個(gè)部門和各個(gè)項(xiàng)目的資金劃分進(jìn)行合理化的預(yù)算。

5結(jié)論

在當(dāng)前的后疫情時(shí)代，企業(yè)發(fā)展面臨著市場(chǎng)的劇烈震蕩，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展也受到了一定的阻礙。在這樣的環(huán)境下，大量的行業(yè)面臨著更新迭代的危機(jī)，因此對(duì)于企業(yè)來說，唯有創(chuàng)新才是企業(yè)后續(xù)發(fā)展的正確路徑。然而在創(chuàng)新發(fā)展的過程當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行充分徹底的自省，通過加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的認(rèn)知合理化，改良企業(yè)經(jīng)濟(jì)政策。在發(fā)展的過程當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于資金預(yù)算管理的重視程度，通過合理化的資金分配，使得有限的資源獲得更大的收益，才能在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中使企業(yè)自身利于不敗之地，通過更高的企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益獲得長(zhǎng)足的發(fā)展。

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[作者簡(jiǎn)介]張揚(yáng)（1983—），女，漢族，吉林九臺(tái)人，大學(xué)本科學(xué)歷，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：企業(yè)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制。