楊鵬嬋

（中鐵二十局集團有限公司，陜西 西安 710016）

對建筑施工企業(yè)而言，因其自身規(guī)模較大，往往存在較大的資金占用量，并且還具有資金管理分散以及周轉(zhuǎn)率低等特點。在此背景下，進行資金管理改革尤為重要，只有通過有效的改革，才能保障資金管理的作用充分地發(fā)揮，為建筑施工企業(yè)的各項經(jīng)營活動保駕護航。本文針對建筑施工企業(yè)資金管理改革的相關(guān)內(nèi)容進行了分析與探討。

一、資金管理概述

所謂資金管理，從字面理解就是對企業(yè)所有涉及資金的活動進行管理，嚴格控制資金來源、使用等工作，并在完善的監(jiān)督、控制下達到節(jié)約資金使用的效果。此項工作是財務(wù)管理工作中的關(guān)鍵內(nèi)容，且包含較多方面的具體內(nèi)容，例如：固定資金、流動資金以及專項資金等管理。資金管理工作的主要原則為：清晰地區(qū)分出各個資金的使用界限，一般而言，不可相互越界[1]；通過有效的手段，創(chuàng)建出完善的使用資金責任制，以此為主要依據(jù)，保證企業(yè)資金合理使用，達到資金節(jié)約的效果；開展計劃管理工作時，在各項資金使用過程中，需要符合國家計劃任務(wù)要求，同時還應(yīng)以企業(yè)經(jīng)營決策作為主要依據(jù)，提升資金利用率；在多元化管理手段下，實現(xiàn)建筑施工企業(yè)各部門的良好溝通合作，達到較好的資金管理效果。

二、建筑施工企業(yè)加強資金管理的意義

開展資金管理工作的效果，與建筑施工企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展息息相關(guān)，具有重要的現(xiàn)實意義。首先，能夠保證建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金更具完整性以及安全性。與其他企業(yè)相比，建筑施工企業(yè)所消耗的資金數(shù)目更大，僅僅依靠內(nèi)部資金無法滿足工程建設(shè)需要。通過融資方式，盡管增加了建筑施工企業(yè)的債務(wù)，但能保證建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金充裕，確保企業(yè)正常運行，且能夠提升企業(yè)的償還債款能力。如果企業(yè)存在資金短缺或者內(nèi)部資金鏈斷裂問題，會導致企業(yè)無法在規(guī)定的時間內(nèi)將債款還清，這使得企業(yè)面臨較大的債務(wù)風險。通過有效的資金管理方式，可以防止企業(yè)面臨嚴重的債務(wù)危機，實現(xiàn)資金的集中管理，是企業(yè)內(nèi)部資金更為完整、安全。其次，有效提升建筑施工企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量。建筑施工企業(yè)管理環(huán)節(jié)，資金管理尤為重要。通過有效的資金管理手段，可提升資金的使用效率，保證各項工程建設(shè)任務(wù)的良好開展，進一步提升建筑施工企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量與經(jīng)濟效益[2]。最后，有效提升企業(yè)市場競爭實力。建筑施工企業(yè)各項經(jīng)營活動均離不開資金的支持，通過有效的方式進行資金管理，可以促進建筑施工企業(yè)經(jīng)濟價值最大化目標的實現(xiàn)。同時，在日漸激烈的市場競爭中，建筑施工企業(yè)自身經(jīng)濟實力與市場地位間存在著直接的關(guān)系。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)強化資金管理，對企業(yè)經(jīng)營成本進行管理，嚴格控制經(jīng)營成本，從整體上提升企業(yè)發(fā)展實力，使其具備較強的市場競爭力。

三、建筑施工企業(yè)加強資金管理的有效策略

1.強化對資金管理重要性的認識

財務(wù)管理作為建筑施工企業(yè)管理工作中的一個重要組成部分，其屬于一種綜合性的管理活動，主要在企業(yè)應(yīng)用價值形式、妥善處理各種經(jīng)濟財務(wù)關(guān)系、正確組織資本運動等方面發(fā)揮著作用。建筑施工企業(yè)應(yīng)提高對資金管理重要性的認識，將財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作中的重點，使企業(yè)資金用于更為合理化，對資金管理各個環(huán)節(jié)進行大力疏通，找出資金管理中的不足與缺陷，給予良好處理、解決，提升企業(yè)資金實力，為企業(yè)提升生產(chǎn)能力、擴大經(jīng)營規(guī)模提供足夠的力量，保證建筑施工企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一席之地。

2.強化資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理對于建筑施工企業(yè)尤為重要，建筑施工企業(yè)需要構(gòu)建全面預(yù)算制度，做好預(yù)算管理工作[3]。在施工資金預(yù)算方面，應(yīng)實施動態(tài)化管理，強化資金預(yù)算管理理念，構(gòu)建并完善全面預(yù)算體系，確保預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算監(jiān)督以及預(yù)算考核工作的正常進行，提升資金使用效率。基于量入為出、重點突出、加強節(jié)約的原則，建筑施工企業(yè)在開展資金預(yù)算時，需要做到以下幾點：首先，需要從實際出發(fā)，做好資金統(tǒng)籌規(guī)劃工作，將資金預(yù)算管理制度具體地落實下去，通過多樣化手段，保證預(yù)算管理工作的實際開展效果。其次，資金實際使用環(huán)節(jié)，需要進行嚴格的收支管理，在現(xiàn)金流方面需要做好預(yù)測，合理計劃支出，保證資金計劃與實際相一致。對于需要以及多余的資金需要早計劃、早安排，盡可能防止企業(yè)財務(wù)風險發(fā)生，避免出現(xiàn)資金缺口，減少資金浪費情況的出現(xiàn)，并且，還應(yīng)始終保持資金處于可管理狀態(tài)，確保資金鏈舒暢。

3.深化流動資金管理

首先，拓寬資金來源。對于建筑施工企業(yè)而言，流動資金是其生存與發(fā)展的關(guān)鍵。在資金管理工作實際開展過程中，建筑施工企業(yè)應(yīng)進一步拓寬資金的來源渠道，可以進行銀行貸款，建筑施工企業(yè)需要緊跟政策變化，與銀行密切合作，努力提升自身信譽，進而獲得較高的貸款額度，為企業(yè)提供充足的資金。同時，要加大應(yīng)收賬款管理力度，建筑施工企業(yè)不應(yīng)只將重點放在競標工程項目上，還應(yīng)加大對工程款的回收力度，加快工程款回籠，降低資金損失風險。其次，強化流動資金的監(jiān)督控制[4]。一是做好工程材料費的監(jiān)督工作，一般而言，工程項目總成本中，建設(shè)材料成本占比較大，對項目經(jīng)濟效益有著直接的影響，所以在工程項目開始建設(shè)前，財務(wù)以及采購人員需要全面調(diào)查市場材料的價格，對于價格較高的材料及設(shè)備，采購需要通過招投標的方式進行，在保證質(zhì)量的同時，盡可能地降低成本，完成材料采購后，嚴格按照入庫流程入庫，對于材料的各項信息，需要做出詳細核對，例如：材料數(shù)量、價值以及種類等，確保采購材料同預(yù)算計劃相符。若發(fā)現(xiàn)其中存在問題，需要及時終止支付材料款項，與供應(yīng)商協(xié)商解決。二是應(yīng)做好人工費用的監(jiān)控工作。人力資源部門需要深入調(diào)查各工種費用，基于市場實際情況合理確定員工工資。三是嚴格監(jiān)控間接費用。在工程建設(shè)環(huán)節(jié)，應(yīng)避免出現(xiàn)先付款后審批的情況，在資金使用前，均要經(jīng)過嚴格的資金審批，從而對各項費用開支進行控制。

4.完善項目成本管理

項目管理屬于一種新型的管理模式，各建筑施工企業(yè)在工程項目承接上，會存在不同的要求，在組成項目班子側(cè)重點以及考核辦法上也會存在較大差異。因此，建筑施工企業(yè)需要科學預(yù)測項目成本支出，將目標成本責任進行細化，并具體落實到項目個體，將項目經(jīng)理作為目標成本的首要負責人。在科學的目標成本管理方式下，做好整個項目管理各項工作，包括成本策劃、控制、結(jié)算以及目標成本考核等[5]。要合理測算市場投標報價中可能存在的風險，將其引入項目成本控制目標上，層層分解目標成本指標，具體落實到項目各項工序及人員。并且，需要對成本進行定期分析，科學、合理的劃分出各項費用界限，使成本更為真實、準確。同時，需要對成本進行及時的動態(tài)跟蹤控制，為保證各項工作的開展效果，需要強化目標成本考核機制，將考核結(jié)果直接與個人薪酬掛鉤，最終降低項目成本支出。

5.建立完善的資金管理制度

第一，若想實現(xiàn)資金管理制度的改革效果，建筑施工企業(yè)需要從自身實際出發(fā)，不斷對自身資金管理制度進行完善，進行資金的統(tǒng)一集中式管理，從整體上提升資金的使用效益及效率。第二，建筑施工企業(yè)需要對資金考核以及監(jiān)督制度進行優(yōu)化與完善，與項目資金管理具體情況相結(jié)合，準確確定出資金考核指標，同時進一步加大資金考核范圍，強化各部門之間的溝通與配合，共同參與到資金管理工作中[6]。第三，建筑施工企業(yè)需要強化全體人員對于資金管理制度內(nèi)涵的理解。在實際工作環(huán)節(jié)，要將資金管理制度具體落實，確保建筑施工企業(yè)各項資金管理工作的良好開展，達到較好的管理效果，推動資金管理改革。

四、結(jié)語

綜上所述，資金管理工作對建筑施工企業(yè)尤為重要。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際，進一步深化資金管理改革。在實際工作中，不斷強化對資金管理重要性的認識、強化資金預(yù)算管理、深化流動資金管理、完善項目成本管理、建立完善的資金管理制度等，進一步提升資金管理工作效果，充分發(fā)揮資金管理工作的作用，從而促進建筑施工企業(yè)健康、可持續(xù)地發(fā)展。