丁 潔

（中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司，北京 100728）

一、引言

目前，金融市場上呈現(xiàn)出了金融主體壯大、金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的發(fā)展趨勢。企業(yè)集團為了緊跟時代的發(fā)展腳步，就需要將財務(wù)公司的功能發(fā)揮出來，實現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。財務(wù)公司作為集團企業(yè)的金融機構(gòu)，最關(guān)鍵的就是實現(xiàn)集團資金集中管理目標，以此充分發(fā)揮出資金的使用效益。在此基礎(chǔ)上，公司能為集團成員單位提供更高水平的財務(wù)管理服務(wù)。但隨著企業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展與改革，以及國際經(jīng)濟市場環(huán)境的變化，企業(yè)集團的融資需求也產(chǎn)生了較大的變化。財務(wù)公司在實際發(fā)展中，需要獲得新的金融工具、產(chǎn)品等，以此促進企業(yè)集團財務(wù)服務(wù)、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)活動的開展，實現(xiàn)各項結(jié)算的精細化控制，從而幫助集團控制財務(wù)資金，防止資金的非正常流失，促進企業(yè)的健康長效發(fā)展。

二、財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)模式分析

1.結(jié)算模式

在開展結(jié)算業(yè)務(wù)活動的過程中，財務(wù)公司為了滿足集團資金發(fā)展的需求，應(yīng)當(dāng)引入銀行資金池，還需要向企業(yè)集團其他單位開展結(jié)算類業(yè)務(wù)。利用這種方式，提供資金清算、貨幣支付等服務(wù)。財務(wù)公司資金池的結(jié)算模式構(gòu)建，核心就是通過銀行建設(shè)資金池，并提出直接的聯(lián)系與結(jié)算方式：集團總部及其各子公司的資金池是由財務(wù)公司在銀行中設(shè)立。把各子公司的銀行賬戶的余額匯總到一起，集合到一個統(tǒng)一的銀行賬戶上。財務(wù)公司需要和銀行合作，需要銀行向財務(wù)公司提供動用現(xiàn)金池所產(chǎn)生的資金往來信息憑據(jù)，財務(wù)公司將相關(guān)信息及憑據(jù)呈遞給集團，集團通過這些信息掌握各子公司的資金流動情況。

2.結(jié)算業(yè)務(wù)的操作模式

在由財務(wù)公司所開展的集團結(jié)算業(yè)務(wù)工作中，根據(jù)業(yè)務(wù)操作的不同可以分成以下幾種模式：對外付款、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、資金上收與下?lián)?、資金調(diào)撥等。對外付款業(yè)務(wù)，是與外部單位進行合作，并且辦理收費結(jié)算業(yè)務(wù)。財務(wù)公司與銀行聯(lián)系，可以將內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)到外部收款方賬戶中，并做好一系列的貨幣結(jié)算工作。內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，則是財務(wù)公司負責(zé)設(shè)立結(jié)算賬戶，單位根據(jù)各項業(yè)務(wù)往來進行結(jié)算。財務(wù)公司要負責(zé)集團總部以及各子公司，開展集團內(nèi)部各業(yè)務(wù)的資金結(jié)算。內(nèi)部轉(zhuǎn)賬是集團內(nèi)部的資金分配以及相關(guān)的結(jié)算工作。由于財務(wù)公司隸屬于集團，在集團的內(nèi)部可以進行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的辦理，不需要經(jīng)過商業(yè)銀行系統(tǒng)，所以企業(yè)集團的資金結(jié)算效率能顯著提升，還能有效降低結(jié)算費用支出。而對于資金下?lián)苜M用來說，成員單位需要經(jīng)過財務(wù)公司，將存款劃轉(zhuǎn)到子公司自己的賬戶里。資金上收是由財務(wù)公司把成員子公司自己的銀行賬戶中的資金，上收到財務(wù)公司所主導(dǎo)構(gòu)建的資金池賬戶中。最后是資金調(diào)撥，是進行銀行、財務(wù)公司劃賬處理，其中也包括集團企業(yè)各個單位進行資金劃轉(zhuǎn)。

3.結(jié)算業(yè)務(wù)處理方式

對于財務(wù)公司的結(jié)算業(yè)務(wù)處理方式進行分析，主要采用代理支付結(jié)算的方式。顧名思義，就是財務(wù)公司利用與銀行機構(gòu)合作的方式，向銀行機構(gòu)傳遞收付款的請求，銀行接到請求后，執(zhí)行對應(yīng)的業(yè)務(wù)。銀行的系統(tǒng)中會顯示單位存款的增加或減少。財務(wù)公司在這其中，負責(zé)和銀行以及各子公司的溝通協(xié)調(diào)。集團總部可以借助財務(wù)公司，與銀行進行溝通，并且盡快辦理收付款業(yè)務(wù)?？梢詣澐譃楦犊顦I(yè)務(wù)、收款業(yè)務(wù)等。做好業(yè)務(wù)復(fù)核工作，并進行業(yè)務(wù)回單的把控工作。根據(jù)程序進行處理，即表示資金業(yè)務(wù)處理工作完畢。

4.結(jié)算業(yè)務(wù)優(yōu)勢

集團公司所成立的財務(wù)公司，是一種集團內(nèi)部的金融機構(gòu)，其專業(yè)性、規(guī)模、業(yè)務(wù)覆蓋范圍都要遠高于財務(wù)部門。通過財務(wù)公司開展結(jié)算是保障集團及各子公司各項財務(wù)活動開展的關(guān)鍵，具有明顯的優(yōu)勢。財務(wù)公司能直接面對集團成員單位，還可以提供更多金融服務(wù)。財務(wù)公司對內(nèi)部成員單位較為熟悉，在辦理相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)的時候，能直觀了解資金運行情況，還可以提供高質(zhì)量、個性化的服務(wù)。此外，財務(wù)公司、集團下屬單位的業(yè)務(wù)人員較為熟悉，應(yīng)當(dāng)更加關(guān)注結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險，并且進行交流與探究，增強與銀行機構(gòu)的協(xié)作，有助于增強結(jié)算工作的開展效率。作為集團的內(nèi)部單位，財務(wù)公司可以看作是集團的代表來跟銀行接洽，構(gòu)建金融通道。在財務(wù)公司和銀行的共同參與下，開展各項結(jié)算工作。集團下屬的各子公司能夠通過財務(wù)公司及銀行實現(xiàn)資金往來，建立長期合作關(guān)系，也能夠減少轉(zhuǎn)賬所產(chǎn)生的成本。在減少成本費用的同時在財務(wù)公司開立賬戶，將多個銀行賬戶歸集到一起，以此對賬戶的管理成本進行有效的把控。

三、財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險類型與重點

1.賬戶管理風(fēng)險

財務(wù)公司所開設(shè)的賬戶數(shù)量并不唯一，此外各子公司除統(tǒng)一的資金池賬戶外，也有自己的賬戶，這些賬戶都屬于集團的賬戶。賬戶的開戶、銷戶，以及賬戶間的轉(zhuǎn)賬、對賬等各環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)風(fēng)險。比如各賬戶在使用過程中，如果出現(xiàn)混淆，導(dǎo)致資金存入或取出發(fā)生錯誤，或者在銷戶時，弄錯了賬戶，把還存在余額的賬戶銷毀。賬戶間的轉(zhuǎn)賬及對賬，也會受到一些因素所影響，比如員工監(jiān)守自盜、舞弊的情況，交易時間差導(dǎo)致賬實不符的情況?？傊?，財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)加強各賬戶的管理，將賬戶做好分類，在操作時應(yīng)當(dāng)核對賬戶是否無誤。

2.業(yè)務(wù)操作風(fēng)險

引發(fā)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的根本原因就是內(nèi)控管理存在漏洞，導(dǎo)致員工工作疏忽、失誤，導(dǎo)致支付金額錯誤，造成損失。此外，和結(jié)算人員的專業(yè)技能、工作經(jīng)驗、職業(yè)道德也有關(guān)系，業(yè)務(wù)不熟練帶來的失誤，或是為私利的徇私舞弊等，常見的這方面風(fēng)險具體如下：一是缺乏完善的內(nèi)控制度，沒有對管理流程進行梳理，業(yè)務(wù)管理人員對這方面的了解不充分。二是業(yè)務(wù)人員缺乏良好的責(zé)任心，專業(yè)素養(yǎng)不高。而財務(wù)公司的結(jié)算業(yè)務(wù)會涉及到大量資金、業(yè)務(wù)量較大，所以需要意識到業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管控的重要性。

3.結(jié)算監(jiān)督風(fēng)險

結(jié)算工作應(yīng)當(dāng)開展全程監(jiān)督，但實際來看，主要采用的是事后管理，發(fā)生問題也只是后期補救，存在一定的滯后性，出現(xiàn)結(jié)算監(jiān)督不及時的現(xiàn)象，引發(fā)結(jié)算監(jiān)督風(fēng)險。

4.信息系統(tǒng)風(fēng)險

基于信息化技術(shù)持續(xù)發(fā)展條件下，電算化技術(shù)得到了廣泛的利用。財務(wù)公司也逐漸將信息管理系統(tǒng)作為關(guān)鍵輔助工具。然而，信息化管理系統(tǒng)存在許多風(fēng)險因素，如沒有權(quán)限的員工登錄系統(tǒng)，獲取公司的交易數(shù)據(jù)、計算機終端被黑客攻擊，或是出現(xiàn)了數(shù)據(jù)篡改、編造虛假業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的問題發(fā)生。此外，若出現(xiàn)了信息系統(tǒng)故障的問題，需要進行系統(tǒng)維護。而如果維護不到位，則會對后續(xù)結(jié)算業(yè)務(wù)活動開展產(chǎn)生影響。

5.財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險重點

財務(wù)公司要了解不同業(yè)務(wù)處理方式的差異，還需要結(jié)合風(fēng)險問題的發(fā)生概率，做好篩選的工作，還需要保證高風(fēng)險業(yè)務(wù)防控到位，進行重點工作的監(jiān)督與控制。在不斷提升財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管控水平的同時，做好以下幾個方面的工作：第一，有效規(guī)避賬戶管理方面隱藏的風(fēng)險。因為財務(wù)公司的主要客戶為企業(yè)集團各子公司，賬戶的數(shù)量畢竟有限，只要加強管理，就能有效降低癥方面的風(fēng)險，防止管理疏忽引發(fā)徇私舞弊的行為。做好合理化的賬戶管理工作，能促進各項結(jié)算業(yè)務(wù)活動順利的開展，并從根源上監(jiān)督控制財務(wù)公司的結(jié)算風(fēng)險，提出科學(xué)化的防范措施。由此得知，財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)意識到開展賬戶管理業(yè)務(wù)工作的重要意義。第二，做好銀行辦理收付款業(yè)務(wù)。在財務(wù)公司的結(jié)算業(yè)務(wù)中，存在較為頻繁的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)活動。而財務(wù)公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬有一定的封閉性，所以自然財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率較低。通過財務(wù)公司經(jīng)由銀行機構(gòu)開展資金收付業(yè)務(wù)，目前相關(guān)技術(shù)比較完善，通過電子自動支付、實時轉(zhuǎn)賬等功能，也可大幅避免操作不當(dāng)所引起的風(fēng)險。只需在完成操作前，由人員做好賬戶、金額等的核對，無誤后再確認完成操作。第三，銀行在資金往來后會生成票據(jù)，財務(wù)公司要收集各筆資金的票據(jù)，這是財務(wù)公司進行結(jié)算的重要參考。集團和各子公司也能夠通過這些財務(wù)信息，掌握資金運作情況。財務(wù)公司要及時收集票據(jù)，并整理錄入到財務(wù)公司的財務(wù)系統(tǒng)中，做好備份，防止遺失。

四、財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)的創(chuàng)新升級路徑

1.健全結(jié)算業(yè)務(wù)管理制度

建立規(guī)范、完善的規(guī)章制度，能直觀的體現(xiàn)出財務(wù)公司的財力，還會在一定程度上影響財務(wù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略落實。所以，就實際情況進行分析，要想確保財務(wù)公司各項結(jié)算業(yè)務(wù)的順利開展，有效的降低結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率，就要逐步落實相應(yīng)的結(jié)算業(yè)務(wù)管理制度。以規(guī)范化、標準化的制度為核心，開展連續(xù)性的結(jié)算業(yè)務(wù)活動。財務(wù)公司要充分了解自身的戰(zhàn)略發(fā)展計劃，發(fā)現(xiàn)最佳的結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展體系。在充分了解結(jié)算業(yè)務(wù)變化的同時，更新與完善管理制度。在健全財務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)管理體系的同時，對公司的結(jié)算業(yè)務(wù)進行規(guī)范化管理，以此保障財務(wù)公司資金的安全性，降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。

2.實現(xiàn)集中資金統(tǒng)一管理，規(guī)范化撥付資金

集團企業(yè)借助財務(wù)公司的優(yōu)勢，實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理。通過開展綜合性的分析工作，直觀地把控企業(yè)的經(jīng)營情況、財產(chǎn)安全等，做好定性分析、定量分析工作，還可以細致的對公司生存狀態(tài)進行把控，發(fā)現(xiàn)影響公司發(fā)展的核心因素。利用企業(yè)集團對資源、子公司的整合，從上至下的灌輸一體化管理思想，增加集團企業(yè)的向心力，做好分散資金的管理工作，實現(xiàn)動態(tài)化的監(jiān)督與管控，并為企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營活動提供充足的資金儲備，明確資金流向。在此基礎(chǔ)上，完善內(nèi)部貸款制度，實現(xiàn)利息按時交付，落實獎懲機制，確保風(fēng)險管控到位，減少一次性貸款規(guī)模，做好嚴格的審計工作，避免出現(xiàn)子公司拖欠利息的情況，加快企業(yè)集團資金的流轉(zhuǎn)速度。此外，針對于企業(yè)內(nèi)部資金的撥付來說，需要保證合理性與公開性，重點幫扶重點項目，并實現(xiàn)集團內(nèi)部的良性競爭，實現(xiàn)共同進步與發(fā)展的目標。此外，實現(xiàn)新技術(shù)的開發(fā)與研究，增加對管理系統(tǒng)、技術(shù)的投資金額，加快企業(yè)集團的現(xiàn)代化發(fā)展速度。

3.搭建網(wǎng)絡(luò)結(jié)算平臺

要想促進財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)順利開展，就需要建設(shè)完善的網(wǎng)絡(luò)結(jié)算平臺。從企業(yè)集團到下屬單位，再到商業(yè)銀行，搭建一體化的網(wǎng)絡(luò)運行體系。各個企業(yè)集團的經(jīng)營狀況不同，有的呈現(xiàn)出集中性的特點，而有的公司則比較分散。因此，對于網(wǎng)絡(luò)建設(shè)進行分析，利用多元化的組建方式十分重要。若集團企業(yè)擁有內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，從安全的角度來看，就需要盡可能使用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。財務(wù)公司在內(nèi)部結(jié)算管理的階段，合理的利用現(xiàn)代化技術(shù)，逐步完善網(wǎng)絡(luò)信息平臺，并且為資金收付、往來提供一定的方便之處，方便進行結(jié)算、管理、統(tǒng)計，并且獲得準確的成本費用使用數(shù)據(jù)。借助網(wǎng)絡(luò)平臺，獲得最新的市場消息，做出迅速的反應(yīng)，確保資金投向、金融服務(wù)滿足市場需求，與世界發(fā)展接軌，占據(jù)更大的市場份額。此外，因為內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)具有很高的安全性，可以利用系統(tǒng)將資金信息傳遞給其他的部門。在利用公共網(wǎng)絡(luò)的過程中，需要進行合理的安全設(shè)置，以此獲得準確的信息與數(shù)據(jù)，并保障資金利用的安全性。企業(yè)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)平臺系統(tǒng)，需要確保論證工作到位。主要就是因為采用的設(shè)計方案不同，所需的成本也存在較大差異。不論對于客戶還是財務(wù)公司，都需創(chuàng)新財務(wù)結(jié)算方式，了解實際的支出、創(chuàng)造的效益?？茖W(xué)化的選擇網(wǎng)絡(luò)結(jié)算方式，能使得客戶接受更多的結(jié)算形式，留住集團企業(yè)原有的客戶，并且開發(fā)更多的新客戶。

4.強化金融服務(wù)，拓寬融資保證渠道

結(jié)合當(dāng)前的金融行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，進一步拓寬企業(yè)財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算的金融服務(wù)業(yè)務(wù)，并開發(fā)多個項目與渠道，以此為企業(yè)提供相應(yīng)的金融服務(wù)。通過不斷促進資金的流通，有效提升資金的綜合使用效益，并充分的發(fā)揮財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算的優(yōu)勢，擴大融資渠道，彌補企業(yè)資金的缺口，確保內(nèi)部資金儲備的充足性，促進各項經(jīng)營生產(chǎn)活動的順利開展。

5.加強財務(wù)公司結(jié)算部門的日常管理工作

集團企業(yè)開展財務(wù)公司結(jié)算工作，整體的工作難度較大、系統(tǒng)性較強。所以，結(jié)算部門一般都是人員最多的部門，在結(jié)算部門的日常管理工作中，需要樹立良好的風(fēng)險防控意識，確保結(jié)算工作按序開展。在結(jié)算部門當(dāng)中，有許多年輕的職工，雖然優(yōu)勢顯著、但也有一定的劣勢，主要體現(xiàn)在年輕員工接受能力較強、思想新潮，能及時的了解全新的結(jié)算要點，并實現(xiàn)結(jié)算模式的創(chuàng)新。劣勢則是年輕職工比較自我，不愿意接受他人提出的建議。因此，財務(wù)公司結(jié)算部門的管理人員需要懂得如何強化日常管理，將員工的工作價值發(fā)揮到最大化，激發(fā)其主觀能動性，促進資金集中管理工作與結(jié)算工作的順利開展。在傳統(tǒng)的管理模式中，主要就是利用管理者的管理、員工服從的方式。雖然管理較為嚴格，但是會打擊員工的工作積極性，對員工的人文關(guān)懷、激勵不到位?；诖?，要想做好日常結(jié)算管理工作，需要實現(xiàn)傳統(tǒng)管理機制的改革，注重雙向的交流與溝通，逐步創(chuàng)設(shè)完善的工作環(huán)境，落實各項規(guī)章制度。財務(wù)公司結(jié)算部門的管理人員應(yīng)當(dāng)作為良好的榜樣，約束與監(jiān)督員工的工作行為，確保結(jié)算活動的規(guī)范性，履行各個崗位職能的基本職能，發(fā)揮出各項規(guī)章制度的實效性。最后，通過增強管理人員與員工的交流與溝通，充分的了解員工思想動態(tài)，了解員工的實際需求，傾聽基層員工提出的結(jié)算建議，并分析集團企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略發(fā)展目標，實現(xiàn)員工發(fā)展愿景與集團企業(yè)發(fā)展的一致性，挖掘員工的工作潛力與價值。

五、結(jié)語

在社會的經(jīng)濟發(fā)展中，財務(wù)公司屬于最關(guān)鍵的構(gòu)成部分，推動了我國的經(jīng)濟發(fā)展與進步，而結(jié)算業(yè)務(wù)屬于財務(wù)公司的核心業(yè)務(wù)，在集團企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著穩(wěn)固的地位。財務(wù)公司應(yīng)進一步優(yōu)化資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程，為集團的成員單位提供高質(zhì)量的轉(zhuǎn)賬、結(jié)算等服務(wù)，根據(jù)集團資金管理的要求，對成員單位的資金計劃進行監(jiān)督，保障資金的安全性，創(chuàng)造出更高的財務(wù)公司資金效益。