符錦濤

摘 要：作為清代中期產(chǎn)生的從事商業(yè)存放款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，賬局在面臨復(fù)雜的社會(huì)歷史環(huán)境以及各種金融機(jī)構(gòu)的競爭中，曾對(duì)中國近代金融體系的發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。然而，隨著市場對(duì)于金融功能需求的進(jìn)一步提升，賬局的金融功能供給無法滿足需求，從而走向了衰落或轉(zhuǎn)型。賬局的興衰反映了清代中后期金融功能供需的演變過程，這對(duì)于當(dāng)今新技術(shù)革命下商業(yè)銀行的經(jīng)營有一定的借鑒意義。

關(guān)鍵詞：賬局;金融功能;金融機(jī)構(gòu);商業(yè)銀行

一、引言

“金融功能觀”是莫頓、博迪（Robert C.Merton & Zvi Bodie）（1995）對(duì)于金融發(fā)展的代表性理論。不同于傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)觀將金融機(jī)構(gòu)、金融市場的既定劃分，金融功能觀認(rèn)為金融機(jī)構(gòu)形態(tài)應(yīng)隨金融功能運(yùn)作而變化，即首先要確定金融體系應(yīng)具備哪些經(jīng)濟(jì)功能，據(jù)此來設(shè)置或建立能夠最好地行使這些功能的機(jī)構(gòu)與組織。

當(dāng)前國內(nèi)外關(guān)于賬局在金融體系中的作用的相關(guān)研究大多是通過對(duì)史料的梳理而做出的判斷，而從金融學(xué)角度的探討則較為缺乏。特別是對(duì)于賬局在近代金融體系中的興衰過程缺乏金融學(xué)視角的動(dòng)態(tài)分析，也缺少從宏觀角度探討賬局的發(fā)展與金融近代化關(guān)系的研究。基于此，本文從中國近代社會(huì)金融功能供需變遷的視角，運(yùn)用金融功能理論來考察賬局的興衰，試圖探究社會(huì)變革背景下賬局地位興盛與衰敗的深層次原因，為當(dāng)代中國銀行業(yè)發(fā)展提供可借鑒的經(jīng)驗(yàn)和啟示。

二、清雍正至咸豐時(shí)期金融功能供需變化與賬局的興盛

清雍正、乾隆之際到咸豐年間，是賬局產(chǎn)生及不斷發(fā)展的時(shí)期。在這一時(shí)期，賬局能夠?qū)崿F(xiàn)快速發(fā)展的原因主要是其較好地滿足了市場上對(duì)于金融功能的需求。

（一）賬局的經(jīng)營模式與金融基礎(chǔ)功能的實(shí)現(xiàn)

確定金融體系應(yīng)具備哪些金融功能，對(duì)建立能夠最好地行使這些功能的金融機(jī)構(gòu)有重要作用。金融功能的四個(gè)層次中最早出現(xiàn)的往往是基礎(chǔ)功能，包括服務(wù)功能與中介功能，服務(wù)功能是指金融為整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供的便利，包括匯兌結(jié)算、保管等服務(wù)，中介功能是指金融作為支付中介實(shí)現(xiàn)的簡單資金融通功能。隨著商品交易規(guī)模的擴(kuò)大、商品的季節(jié)性流通和各機(jī)構(gòu)自有資本的不足等背景，構(gòu)成了借貸資本出現(xiàn)的必要性，使金融的基礎(chǔ)功能的進(jìn)一步顯現(xiàn)、提升和復(fù)雜化，并導(dǎo)致核心功能的出現(xiàn)，金融從被動(dòng)的中介功能實(shí)現(xiàn)了資源配置的主動(dòng)化，建立起資金需求者與供給者之間的聯(lián)系。外部條件導(dǎo)致金融功能需求的提升與復(fù)雜化，金融機(jī)構(gòu)將圍繞金融功能的供給展開競爭，這一過程決定了金融機(jī)構(gòu)的興衰。

（二）金融核心功能的派生與賬局在金融體系中的作用

賬局的經(jīng)營能力，包括對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測能力、對(duì)不同行業(yè)利潤率的判斷能力、對(duì)工商業(yè)經(jīng)營者者的信息搜集能力都高于印局、當(dāng)鋪等金融機(jī)構(gòu)，因而對(duì)工商業(yè)的經(jīng)營和資金周轉(zhuǎn)起到了重要的作用。典型的案例是，19世紀(jì)20年代，山西太谷曹家通過“礪金德”、“用通五”、“三晉川”三個(gè)賬局，來管理640多家曹家商號(hào)。實(shí)行大號(hào)管分號(hào)，分號(hào)管小號(hào)的辦法，在各商號(hào)獨(dú)立核算基礎(chǔ)上，進(jìn)行信息交換、聯(lián)合采辦商品、融通資金、調(diào)劑人才等。這說明賬局已經(jīng)和工商業(yè)緊密結(jié)合，實(shí)行模塊化管理，對(duì)于商業(yè)經(jīng)營決策產(chǎn)生決定性影響，甚至直接左右商業(yè)市場的盛衰。

三、咸豐后金融功能需求的變動(dòng)與賬局的衰落

從咸豐末年到民國初年，是賬局由鼎盛到衰敗的時(shí)期，主要表現(xiàn)為賬局?jǐn)?shù)量的減少和社會(huì)影響力的下降。從金融的角度來看，這一時(shí)期的突出問題是，賬局對(duì)金融功能供給不足以滿足當(dāng)時(shí)的金融功能需求，使得賬局經(jīng)營受到打擊，經(jīng)濟(jì)地位下降。

（一）貿(mào)易格局的變化與金融功能的供需結(jié)構(gòu)

長途貿(mào)易與國際貿(mào)易的發(fā)展使市場上產(chǎn)生了對(duì)匯兌功能的需求。國內(nèi)貿(mào)易和國際貿(mào)易比前期有了較大的發(fā)展，長途貿(mào)易帶來了大規(guī)?，F(xiàn)金運(yùn)輸問題，加之社會(huì)政局動(dòng)蕩，起標(biāo)運(yùn)送現(xiàn)銀的方式已經(jīng)很不安全，商人迫切要求以匯兌代替現(xiàn)運(yùn)。賬局在面對(duì)金融功能需求變化時(shí)，雖非毫無改變，但終究限于機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)過于簡單，不能滿足更復(fù)雜的金融功能需求。

（二）金融功能供需不匹配下賬局的衰落與轉(zhuǎn)型

從咸豐到民國初年，金融功能仍然只有基礎(chǔ)功能和核心功能兩大類，沒有增加金融功能要素，但在此基礎(chǔ)上市場對(duì)金融功能提出了復(fù)雜化的需求。賬局作為金融功能的提供者，在艱難的變革中囿于資本額限制，機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)過于簡單，不能滿足更復(fù)雜的金融功能的需求。在金融功能供需不匹配的情況下，賬局逐漸衰落，隨后或倒閉，或轉(zhuǎn)化成票號(hào)。

票號(hào)的發(fā)展是國內(nèi)商品貿(mào)易發(fā)展和貨幣流通擴(kuò)大下的必然產(chǎn)物，也是不同金融機(jī)構(gòu)的功能相互競爭的結(jié)果，它繼承了賬局對(duì)商業(yè)的存放款業(yè)務(wù)，卻摒棄了兼營商業(yè)、高利貸性質(zhì)放款等業(yè)務(wù)，并且建立了一整套的內(nèi)部管理體系，克服了賬局的局限性。故在金融功能的層次競爭中，不論是在資本規(guī)模、經(jīng)營模式還是內(nèi)部控制方面，票號(hào)較之賬局均處于優(yōu)勢(shì)地位，更能滿足當(dāng)時(shí)金融功能的需求。故在此階段的金融體系中，與賬局相比，票號(hào)無疑占據(jù)了更為重要的地位。

四、總結(jié)與啟示

（一）金融功能的需求與供給是賬局興衰的決定性因素

確立金融體系應(yīng)具備哪些金融功能，對(duì)建立能夠最好行使這些功能的金融機(jī)構(gòu)有重要作用。以金融機(jī)構(gòu)形態(tài)的縱向發(fā)展來看，賬局是銀行業(yè)的開端，賬局的產(chǎn)生標(biāo)志著中國銀行業(yè)開始初具雛形，雖然賬局屬于不完備的銀行業(yè)，但經(jīng)營工商業(yè)借貸的存放款業(yè)務(wù)使其滿足了金融的核心功能，即資源配置問題。從當(dāng)時(shí)金融體系的橫向比較來看，賬局是當(dāng)時(shí)金融體系中承擔(dān)者不可替代的作用，表現(xiàn)在工商業(yè)、其他金融機(jī)構(gòu)對(duì)賬局所提供的金融功能有著明顯的依賴性，一旦賬局縮緊銀根，會(huì)對(duì)整個(gè)金融體系和社會(huì)生活產(chǎn)生影響。

（二）賬局的興衰對(duì)當(dāng)今商業(yè)銀行發(fā)展的啟示

商業(yè)銀行必須清醒地認(rèn)識(shí)自己所處的歷史階段下金融功能的變化。如今人們對(duì)于金融功能的需求已經(jīng)從清末的基礎(chǔ)功能和核心功能演變成了完善的四大功能，即增加了擴(kuò)展功能和衍生功能。商業(yè)銀行必須要主動(dòng)提高自身對(duì)金融功能的供給層次，積極參與和主導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融的進(jìn)程，創(chuàng)造出更加適合互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下的金融市場所需求的產(chǎn)品和服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)更深層次和更加互聯(lián)網(wǎng)化的擴(kuò)展功能和衍生功能。

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