周云飛 四川蒙牛乳業(yè)銷售有限公司

企業(yè)財務管理影響社會經(jīng)濟發(fā)展，財務管理與企業(yè)息息相關(guān)。企業(yè)長遠發(fā)展、科技創(chuàng)新、提升公司綜合實力，要以財務管理為基礎(chǔ)。因此，企業(yè)加強財務管理顯得尤為重要。

一、內(nèi)部控制對于企業(yè)財務管理的作用與意義

（一）確保資金鏈條的穩(wěn)定

經(jīng)營企業(yè)需要充足的資源和穩(wěn)定的資金鏈。為確保這兩項能夠符合要求，必須妥善開展公司內(nèi)部控制工作，確保財務管理的有效開展，確保公司資金安全和經(jīng)營發(fā)展。財務管理內(nèi)部控制主要包括資金周轉(zhuǎn)、成本與成本管理等方面。這些都可以幫助企業(yè)優(yōu)化自身資源，有效拓寬企業(yè)的經(jīng)濟來源，提高經(jīng)濟效益。

（二）保證財務信息準確可靠

在財務管理中，內(nèi)部控制必須貫穿全過程。日常業(yè)務費用、財務信息、收入和費用的各種會計處理都需要仔細審查和執(zhí)行。公司各部門在日常工作中產(chǎn)生的各種收入和費用以及信息資料。在進行內(nèi)部控制時，與財務部門的正常、有序的溝通可以幫助公司的其他部門以及相互制約和影響，從而提供更加準確可靠的公司財務信息，避免投機取巧或偽造不正確會計信息的現(xiàn)象。財務人員嚴格控制和管理，有效控制業(yè)務過程中虛假、不科學的財務信息，營造更好的內(nèi)部控制環(huán)境，促進公司財務信息更加準確、可靠。

（三）促進企業(yè)經(jīng)濟效益最大化

在業(yè)務發(fā)展過程中，公司的最終目標是最大限度地提高運營效率。這也是實施內(nèi)部控制和財務管理最實際的方法。通過內(nèi)部控制提高盈利能力和企業(yè)管理水平，控制和刺激成本和資本運作，提高財務管理人員的技術(shù)素質(zhì)。鼓勵企業(yè)充分開展市場評估分析，并結(jié)合自身實際經(jīng)營情況，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。有效分析計算各方面，規(guī)避風險，建立更加科學合理的薪酬機制，調(diào)動公司員工積極性，為公司長遠發(fā)展作出貢獻，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。

二、企業(yè)財務管理過程中內(nèi)控管理狀況分析

（一）企業(yè)內(nèi)控管理制度不完善

我國對各類公司財務管理內(nèi)部控制制度的研究尚處于起步階段。與國外發(fā)達國家相比，我國公司財務管理及相關(guān)資金的內(nèi)部控制體系不完善、不夠合理，兩者之間沒有一定的連續(xù)性和協(xié)調(diào)性，不符合公司的特點和結(jié)構(gòu)。在工作流程和組織結(jié)構(gòu)的組織上比較復雜和混亂，管理層在進行財務決策時，相關(guān)數(shù)據(jù)和結(jié)構(gòu)的復雜程度影響了決策的效率和實施的可行性。公司內(nèi)部不同部門員工的工作權(quán)限和分工不夠明確，任務不統(tǒng)一。隨著某些問題的出現(xiàn)，也出現(xiàn)了相互推諉的現(xiàn)象，嚴重阻礙了公司的快速發(fā)展，導致公司的戰(zhàn)略發(fā)展過程沒有達到一定的目標，跟不上時代的潮流。目前，大多數(shù)企業(yè)對內(nèi)控管理還缺乏約束性意識，難以進行具體的實施過程。

（二）企業(yè)內(nèi)控環(huán)境基礎(chǔ)較薄弱

公司必須根據(jù)自身的發(fā)展水平和市場環(huán)境，確定合適的條件，調(diào)整自身的內(nèi)部控制環(huán)境和內(nèi)部控制制度，并公布相關(guān)的指引和程序，從而提高公司效益和經(jīng)營效率。促進各種內(nèi)部準則和控制戰(zhàn)略的落實、有效實施各項戰(zhàn)略決策。然而，在當今大多數(shù)公司中，財務管理和內(nèi)部控制的基礎(chǔ)相對薄弱，管理方法單一，董事會的監(jiān)督只是表面化，不能保證公司決策的有效監(jiān)督和執(zhí)行，導致工廠績效和相關(guān)目標的管理無法實現(xiàn)。此外，一些維持公司間交易所必需的常設機構(gòu)沒有得到任何關(guān)注，一些公司甚至沒有建立與業(yè)務發(fā)展有實際關(guān)系的適當設施。同時，缺乏監(jiān)督和監(jiān)控措施，導致部分集團員工利用法律漏洞，質(zhì)疑法律主權(quán)，造成公司內(nèi)部控制環(huán)境不良。

（三）會計信息失真

在財務管理過程中，信息是工作的主要依據(jù)和內(nèi)容。在內(nèi)部控制體系不完善的背景下，財務管理信息提供不及時，也存在一定的偏差。部門之間沒有有效的溝通和信息交流，管理層在財務管理過程中沒有過多關(guān)注結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)知識，相關(guān)財務信息的虛假陳述嚴重，缺少準確性和可靠性。當會計信息失真導致虛報、壞賬時，很容易鉆空子、造假、貪污，不利于業(yè)務的正常發(fā)展。

（四）缺乏明確內(nèi)控管理和風險管理措施

在企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部控制和風險管理的引入也存在很多問題。第一，公司對內(nèi)部控制和風險管理認識不足，缺少充足的重視度。同時，也沒有明確的相關(guān)內(nèi)部控制和風險管理措施，也沒有建立相應的機制。作為我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的一部分，所有企業(yè)都伴隨著風險。其次，即使有的企業(yè)制定了相應的風險管理措施，相關(guān)人員也沒有嚴格遵守，管理層也缺少對其的關(guān)注度。這使得風險管理措施的應用非常不切實際，使企業(yè)的控制風險呈現(xiàn)出隨意性，影響企業(yè)未來的發(fā)展[1]。

三、企業(yè)財務管理內(nèi)部控制的強化措施

（一）營造良好的內(nèi)控管理氛圍

良好的內(nèi)部控制管理氛圍能夠促進企業(yè)進行風險評估和控制。因此，首先要加強公司內(nèi)部控制管理的推廣，使員工對其有更深入的了解，為建立和完善公司內(nèi)部控制管理體系奠定基礎(chǔ)。這就要求企業(yè)管理層不僅要意識到內(nèi)控的重要性并不斷努力，還要企業(yè)員工積極協(xié)作、積極參與，才能充分調(diào)動員工和管理層的工作積極性，營造良好的管理工作環(huán)境。公司內(nèi)部控制和推進管理工作可以順利運行。公司的財務管理流程還必須與內(nèi)控管理部門充分合作，促進其與其他部門的互動、協(xié)作和共享。每個人都承擔自己的責任，使公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠更順暢地運行[2]。

（二）健全完善的內(nèi)控制度體系

需要改進和加強內(nèi)部控制，以促進更加規(guī)范的財務管理并支持戰(zhàn)略性企業(yè)目標。第一點是在公司運行的同時，各個部門和員工的分工和職責要明確。不同的經(jīng)理和員工必須適應其工作的具體情況和實際情況。應明確公司和市場開發(fā)的職位、每個員工的技能和職位的需求?！鞍磵徳O人、按事設崗”的原則應貫穿于公司內(nèi)部控制和管理的全過程。只有這樣，才能調(diào)配不同的人力資源，讓所有財務管理人員清楚地了解自己的職責和職責范圍，鼓勵不同的員工相互制約，促進內(nèi)部控制制度的有效實施，順利開展內(nèi)部控制。形成良好的內(nèi)部控制管理結(jié)構(gòu)。第二點是人們要不斷實踐、優(yōu)化和完善財務管理工作流程。嚴格審核相關(guān)會計憑證和核對程序，認真審核客戶名單和項目名稱，設立專門的匹配部門，負責相關(guān)轉(zhuǎn)賬和財務收支的抓取，并對財務收支進行分類財務管理，精簡企業(yè)財務管理流程，提高運營效率，推廣財務管理標準和法規(guī)。

（三）提升財務管理人員專業(yè)技術(shù)與綜合素質(zhì)

解決會計信息存在嚴重偏差的問題，需要全面提高財務管理人員的素質(zhì)，對其專業(yè)技能進行評價。招聘經(jīng)理的第一步是驗證其道德素質(zhì)、專業(yè)技能、領(lǐng)導能力等，以及相關(guān)財務經(jīng)理證書的真實性。第二步是要加強對公司管理人員的培訓，提高他們的職業(yè)技能、職業(yè)道德和法律素養(yǎng)?！胺锤边@個詞必須扎根于每個人的腦海中。一旦發(fā)現(xiàn)員工違反職業(yè)規(guī)范，應采取嚴厲措施，規(guī)范其他財務管理人員的行為，提高職業(yè)道德意識，提高內(nèi)控體系運行規(guī)范化水平。最后，要在公司內(nèi)部設置一個后備軍，使用高素質(zhì)、高技能的復雜財務管理人才作為后備資源。采取多種人才激勵措施，吸引頂尖人才，增加活力，同時后備軍的組建還可以提高公司財務管理人員的積極性和意識，有助于提高公司財務管理的整體有效性[3]。

（四）明確內(nèi)控與風險管理措施

明確內(nèi)部控制和風險管理措施，首先要對公司進行全面的風險評估，評估和分析事件發(fā)生的可能性及其對公司的影響程度，并根據(jù)實際情況作出適當?shù)臎Q策。公司情況及公司風險程度對于風險行為，選擇合適的技術(shù)風險評估，確保風險評估能夠產(chǎn)生明確的影響。其次，人們需要分析風險應對計劃。有必要考慮公司在計劃實施后是否有殘留的風險和影響，并在考慮每個計劃的成本和與之相關(guān)的收益的情況下選擇最佳應對計劃。最后，需要建立風險管理架構(gòu)體系，在分析相關(guān)風險的可能性和影響后，根據(jù)業(yè)務風險可接受的水平，選擇合適的方案，建立合適的操作風險管理架構(gòu)和體系。有效落實公司內(nèi)部控制的建立。從上到下，從不同的高層管理人員到不同的部門成員，所有員工都必須作出貢獻并承擔相應的責任，才能形成一個連貫的組織體系。根據(jù)不同的業(yè)務層次和風險管理中心點制定合適的措施，然后根據(jù)自身發(fā)展水平和業(yè)務情況選擇合適的風險管理架構(gòu)體系，并根據(jù)市場環(huán)境和風險隨時調(diào)整策略，以確保實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標的實際需求[4]。

四、結(jié)束語

加強企業(yè)財務管理和內(nèi)部控制措施，可以提高企業(yè)財務管理效率和工作速度，有效解決企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的各種問題，為企業(yè)的長期、穩(wěn)定的發(fā)展作出貢獻。在加強內(nèi)部控制管理的過程中，有必要提高經(jīng)理和財務經(jīng)理的專業(yè)意識和技能，為公司的財務管理創(chuàng)造良好的環(huán)境，并使公司各個領(lǐng)域的管理意識提高，同時運用不同的管理制度來解決各種問題，以提高風險承受能力，保證企業(yè)的高效快速發(fā)展。