摘要：在當(dāng)今信息科技時(shí)代，內(nèi)部審計(jì)也逐漸向著信息化方向發(fā)展，諸多信息化軟件和工具不斷應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中，極大地提高了內(nèi)部審計(jì)的效率與質(zhì)量。本文對(duì)近年受內(nèi)部審計(jì)人員歡迎的信息化軟件和工具進(jìn)行了簡(jiǎn)析，然后，以用友軟件的審友A7審計(jì)信息化集成平臺(tái)為例，對(duì)信息化軟件和工具的作用進(jìn)行了探討，以供內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì);信息化;軟件和工具

內(nèi)部審計(jì)是對(duì)組織內(nèi)部各項(xiàng)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有針對(duì)性地提出建設(shè)性意見(jiàn)和建議，通過(guò)這種方式，來(lái)幫助組織科學(xué)管控風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效益。內(nèi)部審計(jì)對(duì)于組織來(lái)說(shuō)，能促進(jìn)組織治理不斷完善和優(yōu)化，使組織目標(biāo)得到順利實(shí)現(xiàn)，對(duì)組織健康、持續(xù)發(fā)展具有積極的意義?，F(xiàn)在，人類(lèi)社會(huì)正處于快速發(fā)展的信息科技時(shí)代，在社會(huì)各行業(yè)和生產(chǎn)、生活中，先進(jìn)的信息技術(shù)應(yīng)用日益廣泛。內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中，對(duì)于信息技術(shù)的應(yīng)用也越來(lái)越多，其未來(lái)發(fā)展也將朝著信息化方向進(jìn)行。在內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)與發(fā)展過(guò)程中，信息化軟件和工具是非常重要的因素。近年來(lái)，不少軟件公司都相繼開(kāi)發(fā)出各類(lèi)具有不同功能和作用的內(nèi)部審計(jì)軟件，極大地推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)水平的提高。現(xiàn)針對(duì)比較受內(nèi)部審計(jì)人員歡迎的信息化軟件和工具進(jìn)行分析，具體如下。

一、內(nèi)部審計(jì)信息化軟件和工具類(lèi)型

整體來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)信息化軟件和工具可分為三類(lèi)，即通用軟件、管理軟件、審計(jì)業(yè)務(wù)軟件。

（一）通用軟件和工具

通用軟件和工具的操作系統(tǒng)通常選用WIN系列，文書(shū)軟件大多是應(yīng)用OFFICE或WPS系列。審計(jì)人員在具體審計(jì)中應(yīng)用的通用審計(jì)軟件和工具，可以對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行直接訪問(wèn)，而且適用性比較高，能夠應(yīng)用于各種形式和處理方式產(chǎn)生的計(jì)算數(shù)據(jù)。為給特定的被審計(jì)對(duì)象提供更加專(zhuān)業(yè)的審計(jì)服務(wù)，使特定審計(jì)任務(wù)順利完成，通用還需要對(duì)審計(jì)軟件和工具進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)，使之成為專(zhuān)用的審計(jì)軟件和工具。在內(nèi)部審計(jì)中，經(jīng)?？梢?jiàn)通用審計(jì)軟件與專(zhuān)用審計(jì)軟件并存的情況。比較常見(jiàn)的通用審計(jì)軟件和工具，有中普審計(jì)管理平臺(tái)內(nèi)部審計(jì)版、審計(jì)之星系列產(chǎn)品、企審?fù)ǖ?，這也是國(guó)內(nèi)應(yīng)用頻率比較高的典型通用審計(jì)軟件和工具，可以稱(chēng)之為代表性的審計(jì)軟件和工具。上述這三種通用軟件和工具，其功能與流程都是相對(duì)具有優(yōu)勢(shì)的，但因通用軟件和工具在我國(guó)尚處于探索階段，還存在著很多明顯的問(wèn)題，如審計(jì)管理功能簡(jiǎn)單，靈活性不強(qiáng);應(yīng)用體系架構(gòu)不夠合理，不能有效滿(mǎn)足用戶(hù)的需求;數(shù)據(jù)分析方法不夠科學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)控制不足，對(duì)于相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的定量計(jì)算、分析與評(píng)價(jià)也存在明顯的缺陷;實(shí)時(shí)系統(tǒng)不健全，而且系統(tǒng)設(shè)計(jì)是基于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的，不能在實(shí)踐中進(jìn)行實(shí)時(shí)審計(jì)，審計(jì)人員也難以從現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)獲得所需要的數(shù)據(jù)信息。

（二）管理軟件和工具

內(nèi)部審計(jì)中的信息化管理軟件和工具主要是OA，在具體應(yīng)用中，通常是掛靠本單位OA系統(tǒng)，在原系統(tǒng)中增加內(nèi)部審計(jì)管理模塊就可以。OA是基于信息化技術(shù)發(fā)展的辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，其辦公方式為線上，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通組織各個(gè)部門(mén)，使各部門(mén)通過(guò)線上協(xié)同辦公開(kāi)展工作，可以使辦公效率和管理質(zhì)量得到顯著提高。將內(nèi)部審計(jì)模塊引入OA系統(tǒng)，可以使之實(shí)時(shí)對(duì)接財(cái)務(wù)系統(tǒng)，通過(guò)OA系統(tǒng)獲取審核審批等信息，方便了內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展。而且OA系統(tǒng)還能全過(guò)程留痕，避免了紙質(zhì)文件保留不全或不當(dāng)而導(dǎo)致審計(jì)失敗的情況發(fā)生。OA系統(tǒng)的所有信息都存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中，方便審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，只要使用查詢(xún)功能，就能非常精確地獲取大規(guī)模的樣本，徹底解決了抽樣不足或抽樣方法錯(cuò)誤帶來(lái)的統(tǒng)計(jì)偏差，也能幫助審計(jì)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)組織管理潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并最終追溯到相應(yīng)的個(gè)體或者部門(mén)。這樣，就能在組織內(nèi)部形成內(nèi)部審計(jì)閉環(huán)，實(shí)現(xiàn)PDCA螺旋上升改善。

（三）審計(jì)業(yè)務(wù)軟件和工具

審計(jì)業(yè)務(wù)軟件和工具種類(lèi)非常多元，主要功能作用是歸集審計(jì)檔案、制作審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集等。常見(jiàn)的審計(jì)業(yè)務(wù)軟件和工具有用友審計(jì)軟件、鼎信諾、中普審計(jì)軟件、審計(jì)大師、審易、卓越審計(jì)軟件等。這些軟件有的是免費(fèi)提供，有的是要購(gòu)買(mǎi)使用。如果是開(kāi)展行業(yè)內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)當(dāng)找軟件公司進(jìn)行定制開(kāi)發(fā)。

二、內(nèi)部審計(jì)信息化軟件和工具的作用

內(nèi)部審計(jì)信息化軟件和工具對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展具有積極的作用，本文以審友A7審計(jì)信息化集成平臺(tái)為例，對(duì)其作用進(jìn)行探討。用友審計(jì)基于內(nèi)部審計(jì)信息化長(zhǎng)期研發(fā)基礎(chǔ)上推出的，能支持決策層、管理層、作業(yè)層等各級(jí)全流程信息化審計(jì)。同時(shí)，還能提供組織內(nèi)外等等多方進(jìn)行線上協(xié)同審計(jì)和監(jiān)管，從而提高審計(jì)質(zhì)量。

（一）對(duì)決策層的作用

在決策層方面，審友A7審計(jì)信息化集成平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了全流程可視化，決策層可以應(yīng)用平臺(tái)進(jìn)行多級(jí)部署，通過(guò)數(shù)據(jù)的自動(dòng)歸集掌控全局。平臺(tái)設(shè)置了多種模型，如案例庫(kù)、事項(xiàng)庫(kù)、預(yù)警分析等，各單位共同進(jìn)行維護(hù)，可促進(jìn)審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)智慧共享。平臺(tái)支持國(guó)產(chǎn)適配，全面順應(yīng)國(guó)產(chǎn)化潮流，可有效保證信息安全。

（二）對(duì)管理層的作用

在管理層方面，審友A7審計(jì)信息化集成平臺(tái)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，對(duì)業(yè)務(wù)/財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)就發(fā)送預(yù)警提示。平臺(tái)將預(yù)警結(jié)果定期自動(dòng)推送，審計(jì)用戶(hù)就能做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和精準(zhǔn)處置風(fēng)險(xiǎn)，使內(nèi)部審計(jì)整體效能得到提高。而且，平臺(tái)還為管理決策層提供了領(lǐng)導(dǎo)視圖、項(xiàng)目進(jìn)度概覽等服務(wù)功能，這樣，管理層可動(dòng)態(tài)地掌控實(shí)際執(zhí)行情況。整改跟蹤模塊能夠?qū)φ膯?wèn)題進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤，自動(dòng)提醒，開(kāi)展閉環(huán)管理。

（三）對(duì)執(zhí)行層的作用

審友A7審計(jì)信息化集成平臺(tái)能支持線上和線下審計(jì)作業(yè)，或者是在線離線結(jié)合作業(yè)，以靈活的形式，更加充分地滿(mǎn)足各種設(shè)計(jì)需求。同時(shí)，還能利用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)模塊，對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行全面管理，為內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)工作提供審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)指引。審計(jì)成果也能得到進(jìn)一步復(fù)用，從而減輕審計(jì)人員工的作量，促進(jìn)審計(jì)工作提質(zhì)增效。此外，還支持遠(yuǎn)程審計(jì)，科減少出差成本的同時(shí)保障審計(jì)效果。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代組織治理結(jié)構(gòu)的重要構(gòu)成部分，在信息化技術(shù)發(fā)展推動(dòng)下，內(nèi)部審計(jì)相關(guān)信息化軟件和工具的應(yīng)用，不僅提高了內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的實(shí)效，加快了內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展速度，也能更好地提高組織管理水平。在信息技術(shù)的推動(dòng)下，未來(lái)審計(jì)軟件和工具也會(huì)保持持續(xù)創(chuàng)新，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、可視化、實(shí)時(shí)化、協(xié)作化等，保證審計(jì)更加準(zhǔn)確、高效、可靠。

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作者簡(jiǎn)介：陳鳳儀，1976年9月， 女，廣東省佛山市，碩士研究生。