王立平 林麗 李婷

國家電網(wǎng)北京亦莊供電公司

一、大數(shù)據(jù)環(huán)境下內(nèi)部審計信息化的概念與意義

（一）利用大數(shù)據(jù)挖掘管理數(shù)據(jù)提高審計工作效率

內(nèi)部審計的信息化基于信息化，它使用信息技術作為手段來實現(xiàn)內(nèi)部審計的進行。在大數(shù)據(jù)時代，內(nèi)部審計信息化要求內(nèi)部審計部門使用信息技術來挖掘業(yè)務管理數(shù)據(jù)，控制業(yè)務風險，監(jiān)督公司運轉，最后發(fā)布審計報告。內(nèi)部審計的信息化包括信息系統(tǒng)審計和計算機輔助審計。[1]信息系統(tǒng)審計主要通過評估信息的真實性來改善企業(yè)的內(nèi)部管理；計算機輔助審計是利用信息技術實施審計工作，以提高審計工作的質(zhì)量和效率。在進行大數(shù)據(jù)采集之前，有必要預先定義采集數(shù)據(jù)，以確定采集數(shù)據(jù)的范圍以及數(shù)據(jù)的準確性和有效性。根據(jù)審計計劃，圍繞審計目標，預先定義特定的審計業(yè)務內(nèi)容，以使數(shù)據(jù)源所收集到的數(shù)據(jù)可靠有效，讓收集的內(nèi)容準確，高效。為不同的審計目標創(chuàng)建主題，并選擇可靠的數(shù)據(jù)源來構建數(shù)據(jù)。預定義審核收集標準與要求，以及選定的數(shù)據(jù)目標應能夠實現(xiàn)審核項目計劃。[2]在收集數(shù)據(jù)之前，首先應基于對被審計實體信息系統(tǒng)的充分了解來選擇外部數(shù)據(jù)，其次還需要根據(jù)特定的審計業(yè)務內(nèi)容收集所需的審計數(shù)據(jù)。選擇審核數(shù)據(jù)的來源。

（二）利用大數(shù)據(jù)技術能夠保證審計信息的真實性和有效性

確定審計目標后，應在充分了解被審計實體的業(yè)務流程和關鍵控制點的情況下選擇數(shù)據(jù)源。大數(shù)據(jù)時代的內(nèi)部審計信息化建設，有利于擴大審計范圍。內(nèi)部審計部門可以通過大數(shù)據(jù)技術獲取相關的審計數(shù)據(jù)，并同時處理各種數(shù)據(jù)，并將其存儲在大型審計數(shù)據(jù)庫中，從而使公司的內(nèi)部審計從抽樣審計轉變?yōu)槿鎸徲嫞瑢τ谌轿坏膶徲嫻ぷ?，在獲得更多內(nèi)部審計數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)的基礎上我們需要對這些數(shù)據(jù)進行比較分析，從而提高結果的價值。在大數(shù)據(jù)時代，內(nèi)部審計信息庫的建設為企業(yè)實現(xiàn)了持續(xù)審計的目標。[3]內(nèi)部審計部門通過使用大數(shù)據(jù)、云計算等技術，能夠對企業(yè)的所有業(yè)務環(huán)節(jié)進行持續(xù)監(jiān)督，降低經(jīng)營風險，提高管理水平。在大數(shù)據(jù)下進行審計數(shù)據(jù)工作的基礎上，有必要摒棄過去過于落后的統(tǒng)計方法，而采用先進的數(shù)據(jù)統(tǒng)計方法來保證審計工作結果的及時準確有效性。在新時代的發(fā)展下，基于流程的業(yè)務數(shù)據(jù)和基于結果的業(yè)務數(shù)據(jù)之間存在變數(shù)，解決這個問題也是審計數(shù)據(jù)庫勛在的一種意義。如果使用傳統(tǒng)的審計方法，則容易存在錯誤的數(shù)據(jù)。為了確保工作質(zhì)量，審計師首先應該對審計期間和前幾年的行業(yè)盈利能力數(shù)據(jù)進行全面分析，尋找關鍵的影響因素，然后使用多種回歸方法進行分析并得出有效的結論，及時提供信息，并利用大數(shù)據(jù)和云計算等技術來對數(shù)據(jù)進行精確地信息化分析。這也可以確保審計信息的真實性和有效性，提高審計效率。

二、在進行大數(shù)據(jù)審計時可能存在的問題

在大數(shù)據(jù)時代，許多公司將自己的業(yè)務信息系統(tǒng)用于各種業(yè)務，信息量巨大且種類繁多。但是，企業(yè)內(nèi)部審計收集的內(nèi)部審計數(shù)據(jù)并不是企業(yè)的全部業(yè)務數(shù)據(jù)，對于實施審計信息數(shù)據(jù)分析來說可能還不夠。在很多的企業(yè)中，每個業(yè)務部門都有自己獨立的管理業(yè)務的信息系統(tǒng)，缺少專門的部門來統(tǒng)一管理所有業(yè)務信息系統(tǒng)，也就是說，很多情況下缺少用于建立信息和數(shù)據(jù)共享的系統(tǒng)。審核員只能通過查詢各種系統(tǒng)來獲取數(shù)據(jù)信息。但是，業(yè)務部門在進行特定查詢時，有時會出于保密原因拒絕內(nèi)部審計師的查詢請求。內(nèi)部審計信息化大數(shù)據(jù)分析中，要求內(nèi)部審計師對不同業(yè)務系統(tǒng)中收集的審計數(shù)據(jù)進行關聯(lián)分析，充分挖掘數(shù)據(jù)背后的價值，準確發(fā)現(xiàn)審計數(shù)據(jù)的異常情況。[4]在大數(shù)據(jù)時代，龐大而復雜的數(shù)據(jù)增加了企業(yè)內(nèi)部審計工作中數(shù)據(jù)分析的難度。內(nèi)部審計師很難進行審計，這使得很多情況下審計師對數(shù)據(jù)的了解不完全，造成審計結果與實際結果存在一定偏差。

三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下信息化審計的應用策略

（一）利用大數(shù)據(jù)進行信息化審計改善信息質(zhì)量

改善數(shù)據(jù)和信息的質(zhì)量有利于提高內(nèi)部審計工作的效率。一方面，要加強數(shù)據(jù)管理，有必要在實施數(shù)據(jù)管理時全過程跟蹤數(shù)據(jù)信息，并通過對來源的檢查來確定其真實性。另一方面，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量評估標準，并跟蹤和檢查數(shù)據(jù)，以確保數(shù)據(jù)信息的真實性，準確性和共享性。[2]根據(jù)已建立的大型審計信息數(shù)據(jù)庫進行分類，并從業(yè)務系統(tǒng)中提取與內(nèi)部審計有關的數(shù)據(jù)，并將其轉換為審計數(shù)據(jù)庫，以整合內(nèi)部審計數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)，以獲得全面的內(nèi)部審計業(yè)務數(shù)據(jù)。審核數(shù)據(jù)庫必須是內(nèi)部審核部門所獨有的，并且需要包含企業(yè)的各種業(yè)務和財務數(shù)據(jù)，以方便后續(xù)審核分析。[5]大數(shù)據(jù)時代的到來，也帶來了更多計算機技術的應用，其中云計算以及云平臺的使用，就為人們帶來了更大的存儲空間，使人們能夠更好地進行信息的存儲與獲取，進一步提升了信息存取的便捷性。

（二）通過合作與對人才的培養(yǎng)，合理利用大數(shù)據(jù)搞好審計工作

為了實現(xiàn)對內(nèi)部審計數(shù)據(jù)的深入分析，必須建立一個數(shù)據(jù)分析平臺。此外，因為審計師不一定精通信息化設備的應用。我們還需要加大對審計師進行相關技術培訓的力度，以確保內(nèi)部審計師能夠熟練操作各種信息系統(tǒng)，并能根據(jù)審計項目掌握新設備的應用方法，從而借助這些手段全面審計企業(yè)的工作和管理信息。提高企業(yè)管理水平。同時，通過建立健全的考核和激勵機制，加大復合型創(chuàng)新人才的培養(yǎng)力度。通過各種信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息，進行各種審計，并對數(shù)據(jù)進行多角度，全面，綜合的分析，以加強各部門之間的協(xié)調(diào)能力，提高企業(yè)的業(yè)務決策水平。通過構建審計數(shù)據(jù)分析平臺并使用先進的數(shù)據(jù)計算方法來高效處理大量數(shù)據(jù)，全面提高大數(shù)據(jù)時代企業(yè)相關部門處理大量數(shù)據(jù)的能力。探索結構化數(shù)據(jù)和非結構化數(shù)據(jù)的集成。收集數(shù)據(jù)并進行審核后，需要對大量數(shù)據(jù)進行有效分割，然后根據(jù)標準進行歸一化和分析，并對數(shù)據(jù)進行及時的預處理。與傳統(tǒng)審計進行比較時，盡管處理事件的過程大致相同，但在某些小問題上仍存在一些特定差異。在實時規(guī)則分析過程中，我們必須使用大數(shù)據(jù)資源，以避免出現(xiàn)統(tǒng)計結果或數(shù)據(jù)錯誤。

結語：在新時代，做好大數(shù)據(jù)環(huán)境下的內(nèi)部審計信息化工作尤為重要，只有利用好大數(shù)據(jù)資源，并且做到各部門間配合良好，才能讓統(tǒng)計工作更為準確，高效。讓企業(yè)得以有更好的發(fā)展。