太原市從2013年開始實施預算績效管理改革以來，深入貫徹落實中央、省、市制定的加快建立全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系的“時間表”和“路線圖”，以制度建設為基礎，以績效目標管理為抓手、績效評價為工具，積極開展事前績效評估和事中運行監(jiān)控試點工作，注重評價結果應用，加強預算績效管理培訓，強化預算績效管理意識，預算績效管理工作穩(wěn)步推進。

一、預算績效管理工作推進情況

（一）預算績效管理制度體系初步建立

太原市財政局績效評價科成立于2015年11月。圍繞著預算管理的主要內容和環(huán)節(jié)，相繼出臺了涵蓋績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、智庫建設等各管理環(huán)節(jié)的一系列制度性文件。政府層面，代太原市委市政府擬定《關于全面實施預算績效管理著力提高財政資金使用效益的實施意見》，代市政府辦公廳擬定《太原市財政支出績效評價管理暫行辦法》，初步完成市級層面的頂層設計；管理層面，印發(fā)《太原市財政局關于貫徹落實〈中共太原市委太原市人民政府關于全面實施預算績效管理著力提高財政資金使用效益的實施意見〉的通知》《太原市預算績效管理工作考核辦法》《太原市市級部門預算績效目標管理暫行辦法》《太原市市級財政項目資金績效運行監(jiān)控管理暫行辦法》等一系列制度規(guī)范，為建立全過程預算績效管理鏈條提供了制度支撐。智庫建設層面，出臺了《太原市預算績效評價中介機構庫管理辦法（試行）》和《太原市（本級）預算績效管理專家?guī)旃芾頃盒修k法》，以保障預算績效管理工作客觀公正、規(guī)范有序。

（二）全過程預算績效管理鏈條已基本構建，預算績效管理貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程

1.實現(xiàn)項目支出績效目標全覆蓋。在2020年部門預算編制中，全市107個一級預算部門（單位）按規(guī)定程序和格式，填報《項目支出績效目標申報表》，實現(xiàn)了市級部門預算項目支出績效目標全覆蓋。在此基礎上，2021年部門預算編制以提高績效目標的完整性、合理性為工作重點，加強績效目標的可執(zhí)行性。一是進一步明確將績效目標管理作為2021年預算編制的前置條件，按照“誰申請資金，誰設定目標”原則，要求各預算部門（單位）編實編細績效目標。未按要求設置績效目標，不得納入項目庫，也不得申請預算資金；二是借助財政核心一體化系統(tǒng)，設置預算單位、主管部門、財政部門三級績效目標審核流程，強化審核崗位責任職能；三是通過績效目標專題培訓，提高績效目標編制人員業(yè)務能力。2020年10月，分四期組織市直部門單位、各縣（市、區(qū)）財政局開展2021年部門預算績效目標編制工作實操培訓。

2.全面開展績效自評價工作。2016-2019年，組織安排市級預算部門及其所屬基層預算單位對上一年度部門預算中一般公共預算資金安排的部分項目支出開展績效自評價工作。2020年，對2019年度所有預算項目（不含補充人員和公用經(jīng)費項目以及涉密項目）績效目標完成情況開展績效自評價，涵蓋95個預算部門的3497個自評項目，評價金額157.28億元，其中，自評價結果良好（80分及以上）項目3237個，金額為151.35億元，占評價總額的96.23%。

3.不斷拓展重點項目績效評價范圍。2013年，選取太原市公共自行車服務系統(tǒng)運營補貼資金進行重點項目績效評價試點工作。2016-2020年，從市委市政府確定的重點項目或重大民生項目及覆蓋面廣、影響力大、社會關注度高的項目中共選取169個項目和11個部門整體開展重點績效評價，涉及評價資金180億元。評價內容聚焦民生實事、重點工作任務、脫貧攻堅等各方面。評價資金涵蓋一般公共預算、政府性基金預算、專項債券等。重點績效評價對象從以項目為主，逐步推進向部門整體評價轉變，預算績效管理覆蓋部門單位預算、政策和項目預算“三個層級”。

4.試點探索重大政策和項目實行事前績效評估。2019年，選取了會計服務中心標準化示范考點項目、新建公共自行車電子圍欄項目、綜合金融服務平臺項目等11個項目開展事前績效評估試點工作，涉及資金2.63億元，通過對項目的立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性進行績效評估，其中9個項目建議納入部門預算，2個項目不建議納入預算，核減申報金額1.1億元，從源頭上提高預算編制的科學性和精準性。2020年，從2021年申報的部門預算項目中選取農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程、文化惠民演出等10個重大項目，結合預算評審開展事前績效評估。將審核和評估結果作為2021年部門預算安排的重要參考依據(jù)。

5.開展項目中期監(jiān)控試點工作。從2020年市本級部門預算中選取預算資金在200萬元以上、截止8月底預算支出進度在60%的以下的46個項目啟動重點項目中期運行監(jiān)控試點工作，涉及預算資金8.42億元。通過對重點項目的預算執(zhí)行情況、項目實施進程及績效目標實現(xiàn)程度等進行績效監(jiān)控，以發(fā)現(xiàn)問題和風險，并將監(jiān)控結果作為預算執(zhí)行和資金撥付的依據(jù)。

6.強化績效評價結果應用，建立預算與績效掛鉤機制。建立預算績效結果反饋應用機制，將績效評價結果及時反饋給被評價單位，要求其根據(jù)評價結果，在規(guī)定時間內完成整改并上報整改情況。同時將績效評價結果作為下一年度部門預算編制的參考依據(jù)。2021年部門預算編制時，明確要求2020年度績效評價結果為“中”或“差”的，2021年項目資金預算安排要相應壓減；如項目預算金額不適合壓減的，可在與項目相關工作經(jīng)費或單位整體預算安排等方面體現(xiàn)預算資金壓減。

7.加強信息公開，提高財政資金使用透明度。按照“公開常態(tài)化”的原則，將重點項目績效評價報告摘要及反饋意見在市財政局內網(wǎng)預算績效管理專欄中進行公開，自覺接受人大和政府各部門監(jiān)督，從而進一步落實各部門（單位）績效管理主體責任，促進部門單位合理分配和使用財政資金。

8.加強對縣（市、區(qū)）工作督導，促進縣（市、區(qū)）績效管理工作穩(wěn)步推進。通過加大對縣區(qū)考核力度，組織交流座談會、績效評價報告專家評審觀摩會、專題培訓等多種形式，積極推動各縣區(qū)績效工作開展，各縣區(qū)預算績效管理工作取得新進展。一是各縣（市、區(qū)）設立專門機構，明確預算績效管理職能。二是完善制度建設，筑牢制度根基。三是組織開展重點項目績效評價工作。2020年，全市12個縣（市、區(qū)）相繼開展了重點項目績效評價，共涉及資金118.33億元，占一般公共預算的45.40%。四是積極探索績效運行監(jiān)控。2019年，綜改區(qū)從預算執(zhí)行進度和績效目標完成程度兩個方面實行“雙監(jiān)控”，并依據(jù)各預算單位報送的績效監(jiān)控表及項目說明，匯總形成了財政中期績效監(jiān)控報告，為其他縣區(qū)預算績效監(jiān)控工作起到良好示范作用。五是舉辦績效管理培訓會。12個縣（市、區(qū)）面向財政部門、預算單位相關人員舉辦預算績效管理培訓班38期，累計培訓人次4200余人，進一步提升了全市績效管理人員業(yè)務能力。

9.開展預算績效管理培訓，提升預算績效管理水平。近年來，太原市通過講座、調研、座談等不同形式，針對各縣（市、區(qū)）財政部門、各預算部門（單位）、第三方評價機構、專家?guī)鞂＜液蛷氖骂A算績效管理相關業(yè)務人員等開展預算績效管理宣傳培訓，樹立“花錢必問效、無效必問責”的績效管理理念，提升預算績效管理水平。

二、存在的問題

一是隨著績效管理的廣度和深度大幅拓展，為滿足客觀形勢和實踐工作需要，績效管理制度亟待健全和完善；二是績效管理機制尚不完善，分行業(yè)分領域的績效指標體系亟待構建；三是績效評價工作質量有待提高，績效評價結果的權威性還不強；四是績效責任約束不強，績效結果運用與預算安排和政策調整掛鉤的硬約束機制尚未真正建立；五是績效意識還比較薄弱，宣傳培訓任務還很重等。這些問題都制約了我市預算績效管理工作的有效開展。

三、2021年預算績效管理工作計劃

（一）健全完善“橫向到邊、縱向到底”的預算績效管理制度體系，推動預算績效管理工作制度化和規(guī)范化

圍繞預算管理的主要內容和環(huán)節(jié)，健全和修訂涵蓋績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、評價結果應用管理、績效信息公開等各環(huán)節(jié)的預算績效管理制度和實施細則，將績效理念和要求深度融入各項業(yè)務管理制度之中。強化制度執(zhí)行，評估執(zhí)行情況，及時糾正偏差，落實激勵考核機制。

（二）嘗試建立分行業(yè)分領域的績效指標和標準體系，為全面實施預算績效管理提供重要的基礎支撐和技術支撐

在《山西省分行業(yè)分領域績效指標和標準體系》的基礎上，通過對市級部門預算支出項目分部門單位全面梳理、廣泛收集、歸類整理和分類提煉，建立一套貼合實際、科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調整、共建共享的太原市績效指標和標準體系，提高績效目標編制質量和編報效率，為績效監(jiān)控、績效評價工作奠定堅實基礎。

（三）注重評價結果應用，強化預算績效約束

績效評價結果應用是全過程預算績效管理工作的落腳點，要進一步提高績效評價報告質量，為評價結果應用奠定堅實基礎；健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制，完善績效評價結果與預算安排、政策調整掛鉤機制，將績效評價結果作為預算安排、政策完善和加強管理的重要依據(jù)，使財政資金安排真正體現(xiàn)結果導向。

（四）建立預算績效管理信息化系統(tǒng)，為預算績效管理工作提質增效提供技術支撐

遵循財政部信息化建設標準，建立一套融入“財政核心業(yè)務一體化平臺”的專業(yè)化預算績效管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對績效目標、績效運行監(jiān)控、績效評價、結果應用等績效管理業(yè)務的全流程支撐。與預算編制、指標下達、國庫支付等財政管理系統(tǒng)對接，實現(xiàn)項目績效“業(yè)務流”與“資金流”雙向管理，把全過程績效管理融入預算管理的各個環(huán)節(jié)。

（五）強化對績效評價管理的質量把控

積極培育和發(fā)展第三方評價機構，以政府購買的方式選定政策水平高、綜合素質高、業(yè)務能力強的機構，通過激勵約束機制、付費掛鉤機制等方式鼓勵第三方中介機構強化自身實力；多渠道擴充專家?guī)鞂＜疫x取范圍，建立適應評審工作需要的專業(yè)分類，按需入庫。

（六）加大公開力度，促進預算績效管理責任落實

市委市政府《關于全面實施預算績效管理著力提高財政資金使用效益的實施意見》明確，部門和單位是預算績效管理的責任主體，部門和單位主要負責同志對本部門本單位預算績效負責，項目責任人對項目預算績效負責，對重大項目責任人實行績效終身責任追究制。2021年將通過試點部分單位績效目標與預算同步公開、自評價結果同決算公開等方式，強化部門單位責任意識，將績效管理責任落到實處。

（七）加強政策宣傳和業(yè)務培訓

一是針對不同群體、不同層次開展宣傳培訓，進一步營造全社會“講績效、重績效、比績效、用績效”的良好環(huán)境和輿論氛圍。二是加強財政部門、各部門各單位、中介機構預算績效管理業(yè)務培訓，提高相關人員業(yè)務素質和工作水平，促進預算績效管理工作水平提高?！?/p>