□張 蕊，馮 英，王洛賓

（西安郵電大學(xué) 陜西 西安 710061）

近年來，公共財政管理體制逐步完善和財政科技投入力度逐步加大，政府財政部門、審計部門及社會公眾對科技資金使用績效越發(fā)關(guān)注，這對財政科技資金管理的科學(xué)性和合理性提出了更嚴(yán)格的要求[1]。西安市財政局印發(fā)《西安市市級財政專項支出績效評價暫行辦法》，對財政科技資金管理提出了管理要求，強(qiáng)調(diào)在科研經(jīng)費(fèi)投入和使用方面進(jìn)行規(guī)范管理，建立績效評價制度。

1 西安市財政科技資金使用評價現(xiàn)狀

1.1 西安市財政科技資金使用現(xiàn)狀

據(jù)2017 年、2018 年、2019 年西安市財政科技資金使用績效報告顯示，財政科技資金使用總體狀況良好，但項目管理及使用過程中仍存在問題。

第一，部分項目立項不規(guī)范。項目立項合同內(nèi)容編制隨意、不夠詳盡或與計劃不一致，設(shè)立的預(yù)期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)缺乏前瞻性及合理性[2]。

第二，科技專項資金審批難。專項資金名目繁雜，具體考核標(biāo)準(zhǔn)不夠明確具體，審批流程復(fù)雜煩瑣、要求高、時間長，導(dǎo)致財政科技資金項目審批效率低。

第三，資金管理及監(jiān)督存在漏洞。財政科技資金分配不夠公開、透明，不披露資金具體使用情況，出現(xiàn)一些違規(guī)違紀(jì)情況，導(dǎo)致財政科技資金支出真實性受到質(zhì)疑，影響財政科技資金使用效益[3]。

第四，對企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的引導(dǎo)性不強(qiáng)。財政科技項目僅能解決企業(yè)部分資金問題，而且資金劃撥到位后缺乏跟蹤監(jiān)督，難以掌握資金實際使用方向及成效，難以實現(xiàn)鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的目標(biāo)導(dǎo)向性。

第五，西安市財政科技資金使用績效評價體系不夠完善，績效評價機(jī)制亟待改進(jìn)。

1.2 西安市財政科技資金績效評價現(xiàn)狀

近年來，我國在財政科技資金管理方面出臺了多項規(guī)定。2019 年財政部《中央引導(dǎo)地方科技發(fā)展資金管理辦法》提出財政部門應(yīng)加強(qiáng)績效目標(biāo)審核，切實提高財政資金使用效率。西安市相關(guān)管理部門在財政科技資金績效管理方面積極探索，頒發(fā)了市級財政資金績效評價的具體管理辦法，并在制度指導(dǎo)下開展了財政科技資金使用績效評價工作。

在西安市財政科技資金使用績效評價指標(biāo)體系構(gòu)建過程中，指標(biāo)選取缺乏分類性和完整性，并未按照投入—產(chǎn)出—效益的邏輯順序設(shè)計指標(biāo)，導(dǎo)致評價結(jié)果片面，難以系統(tǒng)反映實際投入產(chǎn)出情況。同時，針對項目和企業(yè)兩方面設(shè)立評價指標(biāo)體系時，缺乏一致性和可比性，不利于應(yīng)用。

2 構(gòu)建西安市財政科技資金使用績效評價體系

2.1 指標(biāo)設(shè)計原則

財政科技資金績效評價應(yīng)最大限度展現(xiàn)資金在運(yùn)用時的具體情況，在科學(xué)、客觀、公正的基礎(chǔ)上，還應(yīng)遵循以下原則。

第一，系統(tǒng)性原則。指標(biāo)體系設(shè)立應(yīng)遵循系統(tǒng)性原則，不只注意對項目效益的評價，而是要從資金投入涉及的方方面面進(jìn)行衡量，從整體上反映績效的綜合特性。指標(biāo)設(shè)計要做到層次分明、結(jié)構(gòu)合理，各指標(biāo)不重復(fù)、不交叉、相互聯(lián)系又各有側(cè)重。

第二，目標(biāo)導(dǎo)向原則?？冃гu價的核心特征之一就是結(jié)果導(dǎo)向。指標(biāo)體系中的每一個指標(biāo)都應(yīng)緊緊圍繞項目目標(biāo)展開，財政科技資金績效評價應(yīng)適應(yīng)西安市科技發(fā)展需求。

第三，可操作性原則。指標(biāo)體系設(shè)計要注重實際績效評價工作中的可操作性，要滿足當(dāng)前使用需要，確保數(shù)據(jù)易采集、能被有效統(tǒng)計及測度，確保計算方法標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。

第四，可比性原則。在對科技資金投入項目進(jìn)行績效評價時，需設(shè)定共性的指標(biāo)，以便同類項目可統(tǒng)一進(jìn)行評價及相互比較。

第五，定量與定性相結(jié)合原則。從整體戰(zhàn)略目標(biāo)來看，西安市財政科技資金使用不只帶來經(jīng)濟(jì)利益，在社會、生態(tài)等多方面都產(chǎn)生了價值。其中一些績效產(chǎn)出無法完全以數(shù)據(jù)形式衡量，僅用定量指標(biāo)難以綜合考核。定量評價指標(biāo)可通過實地調(diào)查、測量獲得相應(yīng)數(shù)據(jù)，客觀性強(qiáng)。定性指標(biāo)通過評價對象對項目狀況進(jìn)行分析評定，綜合性較強(qiáng)。采用定量與定性相結(jié)合的方式，可以保證績效評價的有效實施。

2.2 構(gòu)建評價體系

針對西安市財政科技資金使用的不足之處及現(xiàn)有評價體系的不完善之處，從以下幾方面設(shè)立評價指標(biāo)。第一，財政科技資金績效評價應(yīng)評價項目審批立項及經(jīng)費(fèi)管理情況。第二，項目立項后，需對施行情況進(jìn)行評價。在此類指標(biāo)設(shè)立過程中，設(shè)立的指標(biāo)均來自合同，使數(shù)據(jù)易于收集。第三，應(yīng)包括直觀績效和間接績效。研究成果等效益是項目的直觀績效，項目成功實施帶來的就業(yè)率增長、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、生態(tài)保護(hù)等社會及生態(tài)效益，是項目的間接績效。

指標(biāo)體系的內(nèi)容應(yīng)充分反映經(jīng)費(fèi)管理情況、項目完成情況與項目產(chǎn)出情況，力求績效評價結(jié)果全面、真實。在設(shè)計指標(biāo)體系時，一級指標(biāo)從財政管理、項目完成情況、項目產(chǎn)出3 方面設(shè)立；二級指標(biāo)在此基礎(chǔ)上細(xì)化；二級指標(biāo)下包含若干個子指標(biāo)，構(gòu)成三級指標(biāo)。具體指標(biāo)如表1 所示。

3 結(jié)束語

財政科技資金是政府科技投入的主要部分，是政府促進(jìn)本地區(qū)科技創(chuàng)新發(fā)展的重要舉措。財政科技資金的公平性、公開性對科技事業(yè)的發(fā)展起到關(guān)鍵作用。在實際使用過程中，資金配置不合理、監(jiān)管不力等問題，嚴(yán)重影響西安市財政科技資金的使用績效，對科技資金成果轉(zhuǎn)化率產(chǎn)生極大的負(fù)面影響。完善科技資金使用績效評價指標(biāo)體系，能有效幫助政府認(rèn)識到財政科技資金管理方面的問題并作出改進(jìn)。

表1 西安市財政科技資金使用績效評價體系