陳志英

摘 要：國企是我國國有經(jīng)濟的重要組成，在當前國企改革背景下，通過建立完善的內(nèi)控機制，以及優(yōu)化設(shè)計風(fēng)險控制制度，來提高國企運營效率。目前，有些國企的內(nèi)控體系存在較大的漏洞，風(fēng)險控制機制不健全，甚至在國企法人治理體系上也存在著很大的缺陷，這就會直接影響到國企的改革和國企綜合運營效率的提升。國企在未來的改革工作中，要給內(nèi)控工作和風(fēng)險控制更多的關(guān)注度，來提升單位整體的內(nèi)控水平和風(fēng)險管控能力。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);風(fēng)險管理;內(nèi)部控制

一、企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)控的關(guān)系

國企的風(fēng)險控制是內(nèi)控體系構(gòu)建的一個重要環(huán)節(jié)，企業(yè)運營中會出現(xiàn)各類型的風(fēng)險，而且風(fēng)險會貫穿于整個企業(yè)經(jīng)營的始終。內(nèi)控更多的是預(yù)防風(fēng)險，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動更加合規(guī)，因此在內(nèi)控設(shè)計中，必須囊括風(fēng)險管控的優(yōu)化，還應(yīng)該在風(fēng)險分析、風(fēng)險評估中，要求所有的人員都遵循著單位的內(nèi)控制度來工作。國企要想獲得長期的發(fā)展和運營，就應(yīng)該制定科學(xué)、合理、規(guī)范的管理制度，其中內(nèi)控制度則是直接把控公司運營風(fēng)險，處理潛在的風(fēng)險，應(yīng)用內(nèi)控管理機制來減輕風(fēng)險給國企帶來的損失，加強企業(yè)業(yè)務(wù)合規(guī)性，另外促使各業(yè)務(wù)風(fēng)險被消除在萌芽狀態(tài)，提高企業(yè)競爭實力。

二、國企內(nèi)控面臨的風(fēng)險管理問題分析

（一）企業(yè)的風(fēng)險管理意識比較淡薄

伴隨經(jīng)濟一體化的發(fā)展，國企不僅在國內(nèi)與其他企業(yè)競爭，還要在國際上去由國外的跨國公司進行競爭，這時就可以為國企帶來很大的競爭壓力，同時也使企業(yè)處于激烈的競爭狀態(tài)下，公司面臨很大的風(fēng)險。但是有些國企內(nèi)部的職工風(fēng)險控制思想理念比較陳舊、落后，對風(fēng)控及內(nèi)控關(guān)注度不足，部分領(lǐng)導(dǎo)對風(fēng)險認識深入，有些領(lǐng)導(dǎo)還停留在財務(wù)風(fēng)險控制管理層面，并沒有做好全方位全面的風(fēng)控，也未能夠設(shè)計相應(yīng)的內(nèi)控機制，使風(fēng)險依舊會影響到國企的生產(chǎn)，這樣會使國企在激烈的競爭中處于不利的競爭地位。隨著當前企業(yè)的發(fā)展，公司的職工需要對風(fēng)險有一定的認知，避免盲目地采取措施而造成運營風(fēng)險激增。

（二）企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善

國企內(nèi)部完善的法人治理體系是國企經(jīng)營的基石，而且也是各項內(nèi)控制度設(shè)計和執(zhí)行的基礎(chǔ)，完善的法人治理可使企業(yè)處于合規(guī)的經(jīng)營狀態(tài)下，而且有利于實行單位未來的風(fēng)險控制目標，以處理潛在的運營風(fēng)險。公司治理體系要構(gòu)建現(xiàn)代的治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)各層級人員權(quán)限的相互制衡制約，權(quán)力科學(xué)地分配，如果權(quán)力劃分不清晰，就會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)的內(nèi)控無法推進執(zhí)行。但是目前有些國企內(nèi)部的法人治理體系還存在較大的漏洞，經(jīng)常會存在著董事會成員職責相互交叉，出現(xiàn)一人多崗的不良現(xiàn)象。對于董事會的約束機制不健全，監(jiān)事會淪為形式，監(jiān)事崗位欠缺。監(jiān)事不能夠發(fā)揮獨立的監(jiān)督作用，而使單位的各類監(jiān)控工作不夠規(guī)范。治理體系的不完善需要公司的高層領(lǐng)導(dǎo)加以重視，發(fā)揮董事會管理公司的大局作用，由董事會把控國企未來的發(fā)展方向，并重視黨委會在公司法人治理體系中的重要地位。

（三）風(fēng)險管控體系不夠精細

隨著當前國內(nèi)市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)會面臨很大的不確定性，這樣會給國企帶來許多的運營風(fēng)險。公司通過增強風(fēng)險的評估、風(fēng)險識別、風(fēng)險的管控，來逐步細化公司經(jīng)營中的風(fēng)險控制機制，使單位的風(fēng)控部門能夠更加獨立，全面加強風(fēng)控，有些公司沒有是風(fēng)險預(yù)警制度，就不能夠及時地把控風(fēng)險，而且會給企業(yè)帶來一定的損失，有些企業(yè)沒有風(fēng)險識別機制，出現(xiàn)風(fēng)險就不能夠迅速應(yīng)對，也不能夠為風(fēng)險控制而提供更多的參考信息，更不會做到風(fēng)險的有效管控，這樣會給企業(yè)帶來很大的經(jīng)營危害。

三、增強企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理的措施

（一）增強企業(yè)職工的風(fēng)險管控意識

完善的風(fēng)險控制機制，能夠為公司創(chuàng)建良好的一個環(huán)境，而且風(fēng)控還要體現(xiàn)出公司的經(jīng)營理念和價值觀，以及公司文化。風(fēng)險控制會影響到公司未來戰(zhàn)略的實現(xiàn)，也成為了公司整體價值衡量的一個重要指標。因而公司的高層領(lǐng)導(dǎo)人就要提高對風(fēng)險的重視，使各級的職工都能夠在自身運作中樹立起風(fēng)險評估、風(fēng)險管控的思想理念，讓風(fēng)險控制融入到企業(yè)的運營文化中，以及融入到各個日常運營的環(huán)境中。高層領(lǐng)導(dǎo)以身作則，去引導(dǎo)職工遵守單位的內(nèi)控機制，組織去分析風(fēng)險成因，并識別風(fēng)險，在單位創(chuàng)造良好的運營環(huán)境，進而推動風(fēng)險管控制度的貫徹落實，不斷去消除內(nèi)部控制的相關(guān)風(fēng)險因素。

（二）優(yōu)化完善國企的法人治理體系

現(xiàn)代化的企業(yè)需要一個完善的法人治理結(jié)構(gòu)，要明確國企內(nèi)股東會、董事會、監(jiān)事會及各經(jīng)層人員之間的權(quán)限和職責，法人治理體系的完善，能夠為后期組織架構(gòu)的設(shè)計和內(nèi)控機制的優(yōu)化而奠定基礎(chǔ)?？茖W(xué)的治理結(jié)構(gòu)會有效規(guī)避運營風(fēng)險，在內(nèi)控實施的前期，要先優(yōu)化完善法人治理體系，可以引入獨立董事，來發(fā)揮董事的指導(dǎo)作用，由獨立董事對單位的運營、內(nèi)控而提供建議。內(nèi)部控制制度的強化可以提升單位整體的內(nèi)控水平，而且會有效地去處理運營中的風(fēng)險。其次單位還要結(jié)合實際的風(fēng)險管控，可適當?shù)貜母鞑块T抽調(diào)一定的專業(yè)人員，建立風(fēng)控小組成立專項委員會。

（三）不斷細化風(fēng)險控制體系

風(fēng)控是一個比較專業(yè)而復(fù)雜的工作，它涉及到風(fēng)險評析、評估、控制。粗略的風(fēng)險控制機制很難達到內(nèi)控中所設(shè)計好的風(fēng)險控制目標，需要國企逐步地去設(shè)計風(fēng)險識別的管理機制，因為風(fēng)險識別是整個風(fēng)控的起始，公司要在日常的業(yè)務(wù)運作和內(nèi)控中去逐個地分析各個運營環(huán)節(jié)中的風(fēng)險，并研究風(fēng)險的影響程度。根據(jù)國企自身的風(fēng)險承受能力，選擇合理的投資項目，使項目風(fēng)險能夠處在公司承受可控的范圍內(nèi)。另外國企還要組織人員去細化風(fēng)險管理流程，做好風(fēng)險的評估，分析項目投資風(fēng)險對企業(yè)帶來的影響大小，進而為國企的投資提供更精準的依據(jù)。風(fēng)控評價關(guān)乎到國企未來經(jīng)營發(fā)展，因而，公司領(lǐng)導(dǎo)要重視風(fēng)險評估工作，使評估更加精準。最后，國企還應(yīng)該制定風(fēng)控的管理機制，精細化的風(fēng)控機制能夠助推企業(yè)實現(xiàn)風(fēng)險控制能力的提升，而且也會有效的提高風(fēng)控的效率，在企業(yè)內(nèi)控實施時，還要逐步細化風(fēng)控制度。

（四）進一步地強化審計的監(jiān)督職能

審計是企業(yè)內(nèi)控中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，審計工作可以有助于降低企業(yè)運營中的各類風(fēng)險。在實施內(nèi)控制度時，重點突出審計的監(jiān)控工作職能，以風(fēng)控為導(dǎo)向來設(shè)計審計機制，組織人員發(fā)揮審計的職能，來預(yù)防各類運營風(fēng)險，并為企業(yè)經(jīng)濟決策提供更有效的保障。國企還要使審計部門更加獨立，來提高審計效果，避免人員干擾審計工作，使審計職能充分發(fā)揮。國企要想發(fā)揮風(fēng)控作用，就要通過進一步地強化審計的監(jiān)控職能。在國企內(nèi)組建審計部，以使審計工作更加獨立，同時，由人事部門在外部招聘高端審計人員，以便能夠促進公司內(nèi)審計工作更加專業(yè)，審計部與其他業(yè)務(wù)、職能部門相互獨立，不會受到其他部門的干擾，使審計工作更加獨立、公開，審計部直接向董事會負責，將公司內(nèi)的違規(guī)違紀情況反映給董事會。

四、結(jié)束語

國企在內(nèi)控制度落實中，要增強對公司的風(fēng)險防范，結(jié)合國企運營實際狀況來細致地梳理風(fēng)險。在單位建立風(fēng)險評估、風(fēng)險控制的管理策略和措施，進一步地去強化風(fēng)險管控意識，不斷去完善國企內(nèi)部的法人治理體系。通過進一步地細化風(fēng)險控制機制，強化審計的監(jiān)控職能，從風(fēng)險體系的建設(shè)、審計監(jiān)督著手，來為國企的各級職工建立好風(fēng)控體系。在單位，組織設(shè)計內(nèi)控制度，優(yōu)化完善法人治理體系，建立國企內(nèi)部監(jiān)控機制。在公司也可以構(gòu)建風(fēng)控委員會，細化風(fēng)險識別機制，評估流程和管控制度，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險的有效控制，進一步提高企業(yè)內(nèi)控管理效果和風(fēng)險控制的協(xié)同性，以有利于企業(yè)長期的運營發(fā)展。

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