孔香軍

摘要： 當前，受國內(nèi)外經(jīng)濟下滑的影響，企業(yè)生產(chǎn)能力受到制約，但綜合成本居高不下，盈利能力不容樂觀，從而加大了企業(yè)財務風險，直接對資金產(chǎn)生沖擊。這就意味著作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營核心的資金管理尤為重要，如何充分利用好現(xiàn)有資金維持企業(yè)的正常生產(chǎn)運營，很有必要引入資金預警機制。本文就企業(yè)面臨的形勢及存在的問題進行剖析，提出有針對性的解決措施，以避免和應對財務危機。

關(guān)鍵詞： 去產(chǎn)能;財務預警;資金預警機制

2016年，我國經(jīng)濟在“三期疊加”作用下，下行壓力依然較大。煤炭行業(yè)受“四期并存”影響，市場收縮，價格下滑，效益下降，虧損面持續(xù)擴大。面對經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，煤炭企業(yè)扭虧脫困的任務艱巨繁重，轉(zhuǎn)型發(fā)展面臨嚴峻挑戰(zhàn)。作為破產(chǎn)改制企業(yè)的趙各莊礦面臨著空前的經(jīng)營壓力和生存壓力，需要我們盡最大的努力深挖內(nèi)部潛力，降本增效，為趙各莊礦在“去產(chǎn)能”的浪潮中尋求出路。

1 趙各莊礦當前面臨的“去產(chǎn)能”新形勢

1.1 “十三五”規(guī)劃中，對煤炭消費總量的控制力度加大，使得經(jīng)營壓力空前巨大

國家和省出臺深化國有企業(yè)改革指導意見，加大供給側(cè)改革力度，將有效調(diào)整煤炭結(jié)構(gòu)性供給，促進過剩產(chǎn)能、落后產(chǎn)能有序退出。國家發(fā)改委下發(fā)通知，嚴格煤礦審批程序，依法處理違規(guī)項目，對有效規(guī)范煤礦建設，控制煤炭總量，加大降低企業(yè)成本力度，加快行業(yè)脫困創(chuàng)造了有利條件。此外，我省相繼出臺了信貸、稅收等一系列支持煤企脫困的改革措施，2016年有望進一步落地生效。近期，李克強總理在山西調(diào)研時指出，根據(jù)市場需求，設定煤炭全國總量“天花板”。加快化解產(chǎn)能過剩，國家將進一步給予財稅、金融等政策支持，必將為煤炭企業(yè)實現(xiàn)脫困發(fā)展提供良好環(huán)境。

2016年下半年，按照國務院和省發(fā)改委關(guān)于煤炭行業(yè)化解過剩產(chǎn)能實現(xiàn)脫困發(fā)展的意見要求，決定對唐山開灤趙各莊礦業(yè)有限公司化解過剩產(chǎn)能150萬噸/年，退出50萬噸/年。

這一系列會議的召開和政策的制定，使得趙礦公司目前的經(jīng)營形勢愈加嚴峻。政府化解煤炭產(chǎn)能的手段主要是淘汰部分落后產(chǎn)能和關(guān)閉部分資源枯竭礦井。作為處在衰竭期的礦井，趙礦公司著力于結(jié)構(gòu)調(diào)整，在去產(chǎn)能中進行轉(zhuǎn)型發(fā)展取得經(jīng)營優(yōu)勢，是當前的重要任務。

1.2 資金周轉(zhuǎn)困難，資金鏈供應緊張

截止到2015年12月31日，礦井保有地質(zhì)儲量6369.7萬噸?？刹蓛α?028.6萬噸。公司2016年6月末人員總量不足4000人。2016年上半年公司原煤產(chǎn)量比預算虧損4萬噸，企業(yè)利潤虧損額巨大。受地質(zhì)情況復雜造成的巨大采掘難度、人工成本逐年上升、成本居高不下和虧損嚴重的影響，資產(chǎn)負債率遠遠超出行業(yè)標準值，資金鏈已經(jīng)處在極其緊張的狀態(tài)，給企業(yè)的正常生產(chǎn)運營帶來極大壓力。

2 趙礦在建立財務預警機制，應對當前困難局勢的探索

面對上述的嚴峻形勢，需要我們盡最大努力節(jié)支增收，保證企業(yè)持續(xù)運營。這就要求我們在實際工作中要敢于打破傳統(tǒng)思維，用財務預警機制來為我們企業(yè)的經(jīng)營情況提供信息，以避免和應對財務危機。

2.1 財務預警的含義：

財務預警就是借助財務報表和相關(guān)的會計資料，利用比率分析、比較分析、因素分析等多種分析方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的經(jīng)營風險和財務風險，并在危機發(fā)生之前向公司管理者發(fā)出的預警。實際上就要求企業(yè)及時捕捉信息，發(fā)現(xiàn)財務危機信號，找出導致危機的原因，并有的放矢的進行化解。要解決企業(yè)財務危機，就必須建立企業(yè)財務預警機制。

2.2 財務預警的特點

防控性：一旦財務預警的相關(guān)指標接近紅線，就要及時找到導致財務功能惡化的原因，已解決財務危機。與此同時，啟動財務應急預案，化解財務風險。 ?[1]

2.3 資金預警機制

資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要，沒有足夠的資金，企業(yè)的生存發(fā)展就沒有保障。因此，企業(yè)應從資金的角度設置風險預警指標，做好資金循環(huán)的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)資金存在的問題，由此引入資金預警機制，從而保證資金風險控制的效果。資金預警機制是指資金鏈達到資金預警指標偏差度較大情況下的資金管理手段。 ?[2]

2.4 資金預警的方法和公司目前的狀況

資金預警的方法分為定性和定量兩大類：

2.4.1 定性預警方法

主要是依靠預測人員根據(jù)豐富實踐經(jīng)驗以及主觀判斷和分析能力對企業(yè)財務危機的原因進行推斷，從而判斷財務危機發(fā)生的性質(zhì)和發(fā)展趨勢。比較典型的有"四階段癥狀分析法"，即將財務危機分為潛伏期、發(fā)作期、惡化期、實現(xiàn)期四個階段，通過財務分析進行判斷。

2.4.2 定量分析方法

是以財務數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過對近幾年的歷史資料整理，以圖形和表格的形式來反映變化趨勢。財務預警定量方法有企業(yè)安全分析法、財務費用分析法、財務比率分析法、Z計分模型分析法、資產(chǎn)負債表分析法。

目前，趙礦公司主要考量的是企業(yè)安全分析法。全分析法是指企業(yè)通過分析經(jīng)營安全率和資金安全率作為判斷標準的一種方法。

（1）資產(chǎn)變現(xiàn)率=（資產(chǎn)變現(xiàn)金額÷資產(chǎn)賬面價值）×100%

2016年公司的資金變現(xiàn)率為0.64。

（2）資金安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率-資產(chǎn)負債率

公司的資金變現(xiàn)率為0.64，但資產(chǎn)負債率1.36，這樣計算出的資金安全率為-0.72。

資產(chǎn)安全率是指資產(chǎn)變現(xiàn)率與資產(chǎn)負債率的差值。它主要用來衡量企業(yè)總資產(chǎn)變現(xiàn)償還債務后剩余系數(shù)的大小。公司目前是資金安全率小于零的情況，與標準值偏離較大，企業(yè)財務狀況處于風險狀態(tài)，嚴重影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，隨時可能發(fā)生財務危機。

針對這一現(xiàn)狀，趙礦公司啟動資金預警機制，并為了能夠適應不斷變化的市場形勢，企業(yè)需要對資金預警分析指標進行及時更新，依照自身的發(fā)展情況，對指標進行調(diào)整，對預警機制進行完善，確保能夠更好地為預警服務。 ?[3]

3 趙礦公司建立資金預警機制的作用

趙礦公司建立資金預警管理就是根據(jù)我公司經(jīng)營和財務目標，分析資金籌集和使用各環(huán)節(jié)情況，及時發(fā)現(xiàn)資金管理過程中的異常波動現(xiàn)象，并對資金籌集和使用效果進行跟蹤分析和評價，及時發(fā)出警報，建立預警機制，提出應對策略，采取相應措施，不斷提高企業(yè)抵抗財務風險的能力，使公司的財務管理活動始終處于安全、可靠的運行狀態(tài)，從而實現(xiàn)公司效益最大化的目標。

趙礦公司建立的資金預警機制，具有以下功能，起到預防作用：

（1）收集功能。通過收集經(jīng)濟、市場等與外部的信息，將與企業(yè)經(jīng)營管理有影響的信息進行收集。

（2）預測功能。在該預警機制下公司對未來愈加困難的經(jīng)營的情況已經(jīng)有了預測。

（3）判斷功能。公司所建立的預警指標已經(jīng)發(fā)出危險信號，并判斷出已經(jīng)達到極其危險程度。

（4）預防功能。根據(jù)判斷功能的提示程度，及時分析產(chǎn)生原因，制定有針對性的應急預案和措施，預防事態(tài)進一步擴大，避免產(chǎn)生不良后果。

（5）對策功能。按照制定的預案和措施進行逐項落實，起到遏制危機發(fā)生的作用。

通過上述分析，我公司財務狀況處于危機階段，資金鏈處于極度緊張狀態(tài)，正積極與上級進行溝通，同時著手企業(yè)職工薪酬的應急發(fā)放預案，并且努力爭取政府的優(yōu)惠政策和支持，增加外部融資方案，力圖企業(yè)擺脫困難，渡過財務危機，緩解資金緊張狀況。

4 根據(jù)資金預警機制提供的信息，趙礦公司采取的措施

4.1 成立資金應急管理領(lǐng)導小組

由礦業(yè)公司黨政班子成員組成，公司董事長、總經(jīng)理任領(lǐng)導小組組長，其他班子成員任小組成員。并設立資金應急管理辦公室，負責組織相關(guān)部門開展應急處置工作。

4.2 爭取各種形式的財政補助

加強與古冶區(qū)稅務局溝通，爭取土地使用稅和房產(chǎn)稅得到減免。同時爭取到了資源稅減免百分之三十的優(yōu)惠政策。

4.3 加快資金周轉(zhuǎn)

著手采取一切可能措施全面清收應收款項，增加現(xiàn)金流入。對外承攬工程的收入，做到及時結(jié)算，杜絕應收款項的產(chǎn)生，完善包保責任體系，逐級落實責任;要大力壓縮預付款項支出，提高資金運營效益。各項應收款項的清收與各單位及部門的黨政正職工資掛鉤，嚴格落實考核政策，確保無新增應收款項目。在合法前提下緩交或少交社會保險。在保證生產(chǎn)的情形下，大幅壓縮材料采購資金支出，并優(yōu)化付款方式，延長付款承兌期。

4.4 強化資金分類管控，區(qū)分輕重緩急付款

適時啟動資金預警機制，按照“工資-安全必需支出-社保-公積金-貸款利息-稅金-電費”等辦理付款，并視資金狀況由后向前酌量減付或停付資金。

4.5 加強提質(zhì)降本，增加自身積累提高經(jīng)濟效益

（1）加強煤質(zhì)管理，保證原煤和商品煤質(zhì)量，立足煤層賦存條件和市場需求，加強原煤煤質(zhì)管理，推進“大精煤”戰(zhàn)略，發(fā)揮洗煤生產(chǎn)能力，提高精煤回收率。

（2）加強成本管控，努力降低各項成本費用。通過量化基層單位成本考核指標，嚴格控制各類可控費用支出，在2015年大幅壓縮的基礎(chǔ)上，實行再壓縮、再控制：其中業(yè)務招待費、差旅費、會議費、公務用車費用比上年實際降低50%，修理費比上年實際降低20%，其他可控費用比上年實際降低15%。

（3）繼續(xù)強化減人提效工作，加強用工管理，優(yōu)化崗位工種設置，大幅壓縮工資與勞務費，年內(nèi)實現(xiàn)逐步減員500人以上，達到2016年底企業(yè)在冊員工4000人。

（4）開展技術(shù)攻關(guān)。推廣液壓柔性掩護支架、大傾角懸移支架、采面出口支護新工藝，增強采掘工作面生產(chǎn)能力，實現(xiàn)減線減人。提高開拓機械化作業(yè)水平，實現(xiàn)矸石運輸皮帶化。搞好煤炭資源開發(fā)，合理開采邊角余煤，挖掘呆滯資源。通過大力推進技術(shù)創(chuàng)新，增強企業(yè)效益。

（5）推進項目制管理。把全面推進項目制管理作為公司變革求生的重要舉措之一。積極引導管技人員深入學習項目制相關(guān)內(nèi)容，同時按照時間要求，由各市場部確定數(shù)量不等的試點單位加力組織推進。在推進過程中，著眼轉(zhuǎn)變觀念、學習經(jīng)驗、完善機制和解決問題，及時組織推進會。

（6）深化模擬法人運轉(zhuǎn)。重新梳理洗煤廠、制修廠和更衣室的職能、運轉(zhuǎn)流程及結(jié)算方式，本著要求從嚴、標準從高的原則細化運行方案，為做實法人運轉(zhuǎn)工作積累經(jīng)驗。

（7）持續(xù)推行年度目標考核。進一步總結(jié)去年工作經(jīng)驗，完善流程，對各級責任主體嚴格實施年度目標考核。根據(jù)全年各項任務指標，確定從公司主管領(lǐng)導、市場部到基層的年度責任目標，層層簽訂責任書，并利用責任督導平臺等形式組織推進，增強了各級管技人員的責任意識，促進責任目標落實。

5 結(jié)束語

在“十三五”規(guī)劃的大形勢下，趙礦公司建立的資金預警機制對我們面臨困難形勢起到了效果顯著的預警作用。這使得趙礦公司能及時的針對目前面臨的局面，采取積極的應對措施。雖然要實現(xiàn)我們自身的生存發(fā)展還需要很多工作要做，但經(jīng)過多年危機鍛煉，企業(yè)主動應對市場變化的意識和能力不斷增強，眼睛向內(nèi)、補齊短板、內(nèi)涵發(fā)展的觀念已經(jīng)確立，“他救”不如“自救”的意識進一步增強。企業(yè)提質(zhì)降本增效、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、改革創(chuàng)新等工作成效逐步顯現(xiàn)，為應對市場下行積累了寶貴經(jīng)驗，也一定能在資金預警機制的幫助下為趙礦的未來尋找到正確的道路。

參考文獻

[1] ?劉琦：談國有企業(yè)資金管理中存在的問題及應對舉措[J].財富生活，2020，（20）：133-134

[2] 向曉霞：基于資金鏈的資金風險預警指標體系的探究[J].納稅，2021，15（04）：177-178.

[3] 劉福泉：企業(yè)集團財務預警研究[J].花炮科技與市場，2020，（01）：27-28.