趙鵬

[摘 要]在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，加強(qiáng)資金管理是各企業(yè)維持日常業(yè)務(wù)活動(dòng)有序開展的重要管理活動(dòng)。在經(jīng)濟(jì)深化改革的影響下，鐵路企業(yè)也加強(qiáng)了對(duì)資金管理的重視，但受以往經(jīng)營(yíng)管理思想以及模式等的制約，鐵路企業(yè)在資金管理中還存在資金管理理念有偏差、管理制度不匹配以及人員能力不足等問(wèn)題?；诖?，文章闡述了鐵路企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性，從實(shí)際出發(fā)，分析鐵路企業(yè)構(gòu)建現(xiàn)代化資金管理體系中遇到的難題，針對(duì)問(wèn)題提出解決對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]鐵路企業(yè);資金管理;問(wèn)題;對(duì)策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.073

1 鐵路企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

1.1 有利于企業(yè)資金的流暢運(yùn)轉(zhuǎn)

受以往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、體制管理等思維模式的制約，鐵路企業(yè)在市場(chǎng)中一直處于主導(dǎo)地位，但在不斷深化的改革浪潮下，鐵路企業(yè)逐漸面臨著巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，加快自身財(cái)務(wù)改革是鐵路企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化發(fā)展的要求，資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心要點(diǎn)，可以通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)中的資金、成本以及費(fèi)用等進(jìn)行控制，能夠從資金的角度反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，并及時(shí)反映各環(huán)節(jié)資金的流動(dòng)以及資金收支情況，能夠提前預(yù)防資金鏈中斷等問(wèn)題，自然需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)其的重視。

1.2 保證資金的安全完整

近年來(lái)，隨著國(guó)家在鐵路建設(shè)上的大力投入，鐵路企業(yè)資金流量驟然變大，多個(gè)賬戶也加大資金流失風(fēng)險(xiǎn)。而資金管理對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)成本、費(fèi)用開支制定了嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，以此為依據(jù)，通過(guò)對(duì)企業(yè)各活動(dòng)中資金流動(dòng)情況的監(jiān)管和控制，來(lái)確保資金的使用合法、合規(guī)，避免會(huì)計(jì)舞弊、貪污等問(wèn)題的出現(xiàn)，從而確保企業(yè)資金的安全完整。

1.3 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑

資金是企業(yè)維持各項(xiàng)活動(dòng)正常開展的基礎(chǔ)，而資金管理直接關(guān)系到企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性，資金管理和鐵路企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密不可分，高效的資金管理活動(dòng)可以嚴(yán)控企業(yè)資金的流入和流出，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)投融資活動(dòng)，確保鐵路企業(yè)的支付能力和償債能力，提高企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2 鐵路企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

現(xiàn)階段，受財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型以及大經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的影響，鐵路企業(yè)加大了對(duì)資金管理的重視，投入資金、人力來(lái)提升鐵路企業(yè)的資金管理水平。但從預(yù)期目標(biāo)和實(shí)際操作來(lái)看，鐵路企業(yè)資金管理水平參差不齊，資金控制水平未達(dá)到預(yù)期，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中資金浪費(fèi)和短缺問(wèn)題依舊存在。就實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)而言，鐵路企業(yè)在資金管理中還存在以下四點(diǎn)問(wèn)題。

2.1 資金管理理念不先進(jìn)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

受傳統(tǒng)管理理念和方法的影響，當(dāng)前部分管理者在管理過(guò)程中依舊對(duì)內(nèi)部管理較為輕視，企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和重心集中于業(yè)務(wù)項(xiàng)目和客戶拓展等方面，管理者并未及時(shí)參加和參與財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)活動(dòng)，自身未準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代化資金管理體系的重要性，資金管理理念、手段方式等都較為落后，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，投融資活動(dòng)較為盲目，比如在項(xiàng)目投資時(shí)，只顧投入、不講效益，項(xiàng)目預(yù)算隨意調(diào)整，致使企業(yè)資金流向和預(yù)期相脫節(jié)，不僅無(wú)法滿足現(xiàn)階段鐵路企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)際開展的要求，還加大了企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 資金管理范圍較為狹窄，安全性和利用率得不到保證

部分部門、管理者還沒(méi)有“大資金管理”的意識(shí)，企業(yè)資金管理范圍局限于貨幣資金的管理，常常忽視實(shí)物資產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)管理者對(duì)資金流動(dòng)的掌握不夠全面，所制定的資金管理戰(zhàn)略也和實(shí)際需求發(fā)生偏差。同時(shí)，企業(yè)對(duì)于資金管控也多停留在收支管控，并未深入到資金利用效率的控制，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失浪費(fèi)嚴(yán)重。

2.3 資金管理制度不完善

一方面，企業(yè)對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)的不到位使得多數(shù)企業(yè)的資金管理制度多以延續(xù)舊制度為主，制度內(nèi)容和實(shí)際管理需求存在偏差，部分資金的流動(dòng)甚至缺乏相應(yīng)的制度控制;另一方面，鐵路企業(yè)在資金管理制度的制定上還存在“重建設(shè)，輕執(zhí)行”的問(wèn)題，企業(yè)缺乏完善的監(jiān)督控制機(jī)制，人員在實(shí)際操作中常忽視制度規(guī)章，企業(yè)所建立的資金管理制度流于形式。即便鐵路局多次強(qiáng)調(diào)資金管理的重要性，但仍有部分單位人員存在本位思想，以部門或個(gè)人利益出發(fā)，漏報(bào)、隱瞞業(yè)務(wù)開展情況，致使企業(yè)基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)失真，嚴(yán)重影響管理者決策。

2.4 資金預(yù)算管理不到位

預(yù)算是企業(yè)分配、控制資金的重要手段，但當(dāng)前多數(shù)鐵路企業(yè)還未建立完善的全面預(yù)算管理，預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等環(huán)節(jié)都存在諸多問(wèn)題，再加上多個(gè)資金賬戶影響下鐵路資金梳理不明的影響，鐵路企業(yè)為各部門、各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所分配的資金預(yù)算多不符合實(shí)際需求，超預(yù)算、資金浪費(fèi)問(wèn)題共存，資金使用隨意，加大了鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 鐵路企業(yè)提升資金管理水平的對(duì)策

通過(guò)對(duì)上述提出問(wèn)題的進(jìn)一步分析，結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)鐵路企業(yè)資金管理水平的提升提出以下四點(diǎn)對(duì)策建議。

3.1 革新人員管理理念，樹立資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

首先，鐵路企業(yè)應(yīng)從思想認(rèn)識(shí)方面出發(fā)，及時(shí)組織企業(yè)管理層開展資金管理研討會(huì)，并邀請(qǐng)專業(yè)人士來(lái)對(duì)其進(jìn)行現(xiàn)代化資金管理體系建設(shè)的分析和解讀，促使企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到資金管理體系建設(shè)和完善的重要性，從而制定明確的資金管理目標(biāo)，并在內(nèi)部樹立起風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，做好制度建設(shè)、總體籌劃、風(fēng)險(xiǎn)防控等工作。其次，根據(jù)當(dāng)前企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題、資金管理知識(shí)等來(lái)制訂專門的培訓(xùn)計(jì)劃，對(duì)各部門人員、基層工作者進(jìn)行思想教育，促使其認(rèn)識(shí)到自身工作在資金管理中所扮演的角色，以及自身所擔(dān)負(fù)的職責(zé)，從企業(yè)集體利益出發(fā)，積極參與現(xiàn)代化資金管理體系的建設(shè)。

3.2 加強(qiáng)人才培養(yǎng)，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平

一方面，鐵路企業(yè)應(yīng)提高財(cái)務(wù)人才招募門檻，為企業(yè)招聘管理型、決策型的財(cái)務(wù)人才，培養(yǎng)一批能夠應(yīng)對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)變動(dòng)和滿足現(xiàn)代化資金管理體系實(shí)施要求的財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍;另一方面，鐵路企業(yè)也應(yīng)加大對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人才專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，拓展其知識(shí)儲(chǔ)備，并將財(cái)務(wù)人員深入到業(yè)務(wù)一線，使財(cái)務(wù)人員對(duì)鐵路企業(yè)各業(yè)務(wù)活動(dòng)有較為深刻的了解，從而在費(fèi)用申請(qǐng)、審批等工作中可以較為客觀地分析出各項(xiàng)支出的必要性和真實(shí)性。同時(shí)，也可以更加游刃有余地對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)、收支情況進(jìn)行控制，及時(shí)根據(jù)企業(yè)資金流動(dòng)情況來(lái)進(jìn)行籌資以及投資活動(dòng)，確保企業(yè)隨時(shí)都具有足夠的償債能力。

3.3 完善制度建設(shè)，加強(qiáng)制度執(zhí)行力

完善的制度和強(qiáng)有力的執(zhí)行力是確保企業(yè)計(jì)劃方針落實(shí)的基礎(chǔ)。首先，鐵路企業(yè)應(yīng)從國(guó)家頒布的資金管理指引等政策文件入手，分析出和自身發(fā)展相關(guān)的政策內(nèi)容。借鑒其他企業(yè)優(yōu)秀的資金管理制度模式，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和環(huán)境等來(lái)對(duì)資金管理制度結(jié)構(gòu)和細(xì)則進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。其次，落實(shí)追責(zé)問(wèn)效機(jī)制以及完善激勵(lì)機(jī)制，將資金管理責(zé)任落實(shí)到各環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)部門、人員身上，出現(xiàn)問(wèn)題后及時(shí)追究相關(guān)負(fù)責(zé)人和操作人的責(zé)任，并將其納入人員績(jī)效考核指標(biāo)，對(duì)優(yōu)秀人員、部門實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)問(wèn)題部門、人員進(jìn)行再次教育，并酌情減少部門次年預(yù)算以及人員績(jī)效工資，以此來(lái)確保資金管理制度和計(jì)劃的徹底落實(shí)。

3.4 落實(shí)全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理的實(shí)施主要從以下三點(diǎn)出發(fā)：一是鐵路企業(yè)應(yīng)科學(xué)編制預(yù)算指標(biāo)。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格要求各部門實(shí)事求是地編制部門預(yù)算，設(shè)立專門的監(jiān)督部門對(duì)部門預(yù)算的真假進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)根據(jù)部門當(dāng)年的資金利用率來(lái)對(duì)預(yù)算實(shí)施增減。為提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，鐵路企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，及時(shí)將企業(yè)的各個(gè)系統(tǒng)鏈接在同一平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，從而為財(cái)務(wù)人員預(yù)算目標(biāo)的編制和劃分提供高效支持。二是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力。鐵路企業(yè)的監(jiān)督部門應(yīng)對(duì)各部門人員行為進(jìn)行監(jiān)管，并將其預(yù)算執(zhí)行情況納入績(jī)效考核指標(biāo)，以此來(lái)提高預(yù)算執(zhí)行力。同時(shí)預(yù)算管理部門或人員需要實(shí)時(shí)對(duì)各部門、各活動(dòng)實(shí)際開展進(jìn)程和預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比對(duì)，一旦出現(xiàn)偏差，及時(shí)進(jìn)行偏差成因分析和糾錯(cuò)處理。三是合理進(jìn)行預(yù)算評(píng)價(jià)。在活動(dòng)開展結(jié)束后，企業(yè)管理層、預(yù)算管理人員等相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)算評(píng)價(jià)來(lái)對(duì)當(dāng)期各部門、各人員表現(xiàn)以及預(yù)算管理方案運(yùn)行效率進(jìn)行分析，研究其中存在問(wèn)題的解決方案，并借此對(duì)下期預(yù)算管理方案、決策進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。

4 結(jié)論

當(dāng)前，鐵路企業(yè)在資金管理中還存在著許多問(wèn)題，面對(duì)挑戰(zhàn)，鐵路企業(yè)應(yīng)革新人員管理理念、樹立資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、加強(qiáng)人才培養(yǎng)、完善制度建設(shè)、加強(qiáng)制度執(zhí)行力、落實(shí)全面預(yù)算管理，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

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