劉冬青

摘要：隨著農(nóng)業(yè)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的不斷更新，國家研發(fā)了農(nóng)村資產(chǎn)監(jiān)管系統(tǒng)用于監(jiān)督管理農(nóng)村集體資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)計(jì)查詢和分析監(jiān)管。本人在進(jìn)行填報(bào)審核過程中對發(fā)現(xiàn)的問題做下總結(jié)。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村資產(chǎn)監(jiān)管、年報(bào)填報(bào)、清產(chǎn)核資

清產(chǎn)核資系統(tǒng)：

一、一定要以每年12月31日時的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織結(jié)賬真實(shí)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)錄入數(shù)據(jù)，否則無法和下年形成銜接，長期下去形成兩套賬。另外總賬和明細(xì)賬一定要平衡，當(dāng)你錄入數(shù)據(jù)，生成總賬不平，你的資產(chǎn)負(fù)債表就通過不了，另外本級沒有全資企業(yè)年情況況下，合并報(bào)表數(shù)據(jù)和組織類的數(shù)據(jù)為同一數(shù)據(jù)，有全資企業(yè)，合并報(bào)表為組織類報(bào)表和全資企業(yè)報(bào)表的合計(jì)，要做到及時同步。一定要同步數(shù)據(jù)，因?yàn)橘Y產(chǎn)年報(bào)抽取的是合并報(bào)表數(shù)據(jù)，如果不同步會造成年報(bào)數(shù)據(jù)與清產(chǎn)核資數(shù)據(jù)不一致。

二、注意事項(xiàng)：

1. 短期投資清查登記表中，根據(jù)備注內(nèi)容，雖然應(yīng)進(jìn)行清查調(diào)整，但沒有核增核減調(diào)整。

2. 長期投資清查登記表中，根據(jù)備注內(nèi)容，雖然行清查調(diào)整，但沒有核增核減調(diào)整。

3. 應(yīng)收款項(xiàng)清查登記表中存在增加或減少數(shù)，但備注中核增或核減的原因填列不規(guī)范，例如備注所填內(nèi)容為“核實(shí)”“增加”“減少”“支款”等。

4. 短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)和長期借款及應(yīng)付款清查登記表中存在增加或減少數(shù)，但備注中核增或核減的原因填列不規(guī)范，例如備注所填內(nèi)容為“核實(shí)”“增加”“減少”“支款”等。

5. 短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)和長期借款及應(yīng)付款清查登記表產(chǎn)生時間與到期時間一致。

6. 在建工程清查登記表中預(yù)計(jì)完工時間為本年結(jié)賬日期或結(jié)賬日期之前，且預(yù)算投資金額與賬面已投資金額一致，應(yīng)視為工程竣工，把在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。對確實(shí)不存在的在建工程和爛尾在建工程，經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織召開成員大會或成員代表會議協(xié)商后，其形成后的資產(chǎn)確實(shí)無法使用的，報(bào)上級主管部門申請核銷，同時追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。不要形成在建工程科目在賬面掛賬許多年的現(xiàn)象。

7. 在建工程賬面余額為負(fù)數(shù)。

8. 牲畜禽清查登記表中部分項(xiàng)目賬面余額為負(fù)數(shù)。

9. 貨幣資金清查登記表中，賬面余額超過2000元。

10.關(guān)于應(yīng)付福利費(fèi)、一事一議資金和專項(xiàng)應(yīng)付款問題：應(yīng)付福利費(fèi)當(dāng)年提取當(dāng)年使用，使用不了的結(jié)轉(zhuǎn)入未分收益。一事一議資金當(dāng)年籌集當(dāng)年使用，使用不了的退回。專項(xiàng)應(yīng)付款到賬后應(yīng)盡快拔付。尤其是應(yīng)付福利費(fèi)提取后當(dāng)年提取當(dāng)使用，使用不了的沖減成本費(fèi)用，對于虛數(shù)掛賬面應(yīng)沖銷，防止掛數(shù)虛增債務(wù)。

資產(chǎn)年報(bào)注意事項(xiàng)：

表一：1.匯總農(nóng)戶數(shù)和匯總?cè)丝跀?shù)，應(yīng)參照本系統(tǒng)產(chǎn)改模塊的成員戶數(shù)和成員人數(shù)，雖然有差別，但不會很大。

2.外出務(wù)工勞動力數(shù)是逐年上升的，其中農(nóng)戶經(jīng)營耕地規(guī)模50-100畝，100-200畝呈逐年上升趨勢。

耕地總面積-承包到戶面積（表二）=未承包到戶面積（機(jī)動地面積+新增地源面積）。新增耕地源面積清化收表中新增耕地面積有體現(xiàn)。省里意見新增地源可歸入機(jī)動地，但是會造成本地機(jī)動地面積超標(biāo)，所以建議還是數(shù)據(jù)分開。經(jīng)營耕地面積的農(nóng)戶數(shù)一定要填數(shù)，否則上面的農(nóng)戶總數(shù)無法生成。

表二：1.家庭承包經(jīng)營的耕地面積是表一中的耕地總面積-未承包到戶面積，數(shù)據(jù)一定要對上。機(jī)動地面積為耕地總面積的5%。家庭承包經(jīng)營的農(nóng)戶數(shù)和家庭承包的合同份數(shù)理論上農(nóng)戶總數(shù)應(yīng)是相同的，現(xiàn)實(shí)中有各種情況存在，但差數(shù)應(yīng)該不是很大。家庭承包經(jīng)營的農(nóng)戶數(shù)和家庭承包的合同份數(shù)應(yīng)該是相同的，但考慮到二輪承包期較長，期間有分戶情況，當(dāng)時是一戶簽的現(xiàn)在分為兩戶或更多，或有整戶滅失的所以不等，但是也沒很大差距。發(fā)證數(shù)應(yīng)是逐年增加的，最后和家庭承包經(jīng)營的農(nóng)戶數(shù)一致。

2.承包耕地土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)總面積和家庭承包耕地土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)去向（分5個方面）數(shù)據(jù)是一致的，流轉(zhuǎn)用于種植糧食作物的面積基本占比在90%以上。

3.邏輯關(guān)系：流轉(zhuǎn)出承包耕地的農(nóng)戶數(shù)/家庭承包經(jīng)營的農(nóng)戶>家庭承包耕地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)總面積/家庭承包的耕地總面積

4.受理土地承包及流轉(zhuǎn)糾紛總量和調(diào)處糾紛總數(shù)最好保持相等。如果受理了就必須處理。

5.總數(shù)與年末報(bào)送的仲裁調(diào)解編計(jì)表數(shù)據(jù)是一致的。

表三：1.要注意年初未分配收益就是上年年末未分配收益，要保持?jǐn)?shù)據(jù)銜接。如果跨年收支需進(jìn)賬可通其他轉(zhuǎn)入項(xiàng)目填寫，最后計(jì)入可分配收益。

2.當(dāng)年有無經(jīng)營收益的村。錄入依據(jù)為村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營收入、發(fā)包收入、及投資收益這和減去經(jīng)營支出管理費(fèi)用后差額。按計(jì)算后數(shù)據(jù)分檔按村數(shù)填列，有收益的村和無收益的村之各等于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)總村數(shù)。

3.注意年初未分配收益+本年未分配收益+其他轉(zhuǎn)入=可分配收益。其他轉(zhuǎn)入主要是填列公積公益金彌補(bǔ)虧損數(shù)據(jù)。

4.注意收益分配表中年末未分配收益與資產(chǎn)負(fù)債表中的年末未分配收益保持一致，填報(bào)時一定要注意。

5.年末可分配收益為負(fù)數(shù)了，不需要提取公積公益金了

村集體用公積公益金彌補(bǔ)虧損時，借記“公積公益金”科目，貸記本科目“未分配收益）

表四：此表為清產(chǎn)核資系統(tǒng)合并報(bào)表同步而來，只需兩個模塊數(shù)據(jù)保持一致即可，此表注意各小項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保一致。

表五：由于我省2020年上半年進(jìn)行了產(chǎn)權(quán)制度改革回頭看工作，所以2020年統(tǒng)計(jì)報(bào)表表五部分指標(biāo)的數(shù)據(jù)是依照回頭看的金額填報(bào)的。

1.?“改革時點(diǎn)量化資產(chǎn)總額”、“量化經(jīng)營性資產(chǎn)總額”均參照去年產(chǎn)改回頭看的數(shù)據(jù)填報(bào)，即與2020年相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)一致。

2.?“成員持有經(jīng)營性資產(chǎn)收益分配權(quán)金額”參照去年表五“成員股本金額”填報(bào)。（按黑龍省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織管理?xiàng)l例，集體股不超30%，所以成員這塊按量化資產(chǎn)總額的70%填列）

3.?“確認(rèn)成員數(shù)”與全國農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺的“成員數(shù)”保持一致。

4.?“在農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門登記賦碼的單位數(shù)”與登記賦碼系統(tǒng)“已發(fā)證”數(shù)據(jù)一致。

5、下面的資產(chǎn)總額和經(jīng)營性資產(chǎn)總額統(tǒng)計(jì)的是本年數(shù)按資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)填列。

6、本年分紅總額;成員分紅總額要大于集體分紅總額。

表六：實(shí)行財(cái)務(wù)公開的村和建立民主理賬小組的村數(shù)一定要填數(shù)，每個村填1，鄉(xiāng)鎮(zhèn)才能提取，縣級才能匯總，不要空。

根據(jù)本人多年從事農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)年報(bào)填報(bào)審核經(jīng)驗(yàn)，特做以上總結(jié)，供各位參考，希望各級單位在填報(bào)審核此數(shù)據(jù)時能夠一次通過。