杜世昌

【摘? 要】隨著近年來全國氣象部門財務(wù)系統(tǒng)日趨穩(wěn)定，審計系統(tǒng)與財務(wù)管理系統(tǒng)銜接更加緊密，為審計系統(tǒng)信息化打下了發(fā)展基礎(chǔ)。為解決現(xiàn)有部分審計工作大量依靠手工操作和效率低的問題，論文對氣象部門審計管理現(xiàn)狀、平臺基礎(chǔ)和建成后的效果進行了分析，對以審計流程為主線的審計管理信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)進行探索。

【Abstract】With the increasing stability of the financial system of meteorological departments in China in recent years， the connection between the audit system and the financial management system is closer， which lays a foundation for the development of the audit system informatization. In order to solve the problems of manual operation and low efficiency in part of the existing audit work， this paper analyzes the current situation of the meteorological department audit management， the foundation of the platform and the effect after the completion， and explores the development and construction of the audit management information system which takes the audit process as the main line.

【關(guān)鍵詞】氣象部門;審計;信息化

【Keywords】meteorological departments; audit; informatization

【中圖分類號】F239.45? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）03-0074-02

1 審計管理現(xiàn)狀

氣象部門分管審計工作的局領(lǐng)導(dǎo)曾要求應(yīng)積極謀劃和推進氣象部門審計信息化工作。隨著綜合管理信息系統(tǒng)、計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)等不斷穩(wěn)定、成熟、完善，推進審計信息化工作的條件和基礎(chǔ)已經(jīng)具備。國家審計規(guī)劃層面要求推進審計全覆蓋工作，氣象部門所屬各單位具有點多、面廣、層級多且分散、資金來源多樣、項目類別較多等特點，審計工作量較大;審計人員和可用的審計資源和手段并不多，目前的審計工作效率較難滿足新形勢下審計工作的要求。針對審計管理、項目實施的需求，通過對氣象部門審計系統(tǒng)的信息化建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)部審計管理體制、提升審計質(zhì)量和效率、提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、加強審計內(nèi)部監(jiān)督管理，實現(xiàn)審計信息的資源整合和共享、審計全過程監(jiān)督管理，推動審計規(guī)范操作、方式方法創(chuàng)新，拓寬審計覆蓋和查證范圍、督促被審計單位整改和審計成果利用。目前省氣象局審計部門所面對的被審計對象的財務(wù)、主營業(yè)務(wù)管理等都已實現(xiàn)了信息化，但審計信息化的發(fā)展卻相對滯后，因此，審計信息化的建設(shè)也需要緊跟信息化快速發(fā)展的步伐，改變原有的傳統(tǒng)手工審計模式，實施審計信息化建設(shè)，以滿足信息化條件下的行政事業(yè)單位審計工作，提高審計工作效率、降低審計成本、提高審計質(zhì)量、加強政府審計風(fēng)險控制。

2 審計信息系統(tǒng)管理應(yīng)用的平臺基礎(chǔ)

如今，全國氣象部門已建成全國統(tǒng)一的氣象業(yè)務(wù)網(wǎng)和國家級、省級集約化資源池，實現(xiàn)了現(xiàn)有管理數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整合集約。目前新開發(fā)并推廣全國氣象部門統(tǒng)一應(yīng)用的有日常辦公、財務(wù)報銷及核算、人事管理、遠程教育培訓(xùn)、科研課題管理等各類信息管理系統(tǒng)，這些系統(tǒng)的建成為氣象部門氣象預(yù)報與觀測、防災(zāi)減災(zāi)、辦公自動化、財務(wù)監(jiān)管、教育科研等提供了堅強的技術(shù)支持。以上現(xiàn)有的氣象管理應(yīng)用平臺通過氣象專網(wǎng)，統(tǒng)一認證服務(wù)資源、用戶端口、認證體系、接口、標(biāo)準(zhǔn)樣式，將分別獨立的各個系統(tǒng)穩(wěn)健有序地統(tǒng)一整合入平臺，在平臺內(nèi)部實現(xiàn)系統(tǒng)的物理獨立、邏輯統(tǒng)一。

通過建設(shè)全國統(tǒng)一的審計信息化管理平臺，在設(shè)計架構(gòu)時，要做好在用戶端口、系統(tǒng)接口和認證、菜單等方面與現(xiàn)有其他系統(tǒng)的統(tǒng)一，以便在建成后打通數(shù)據(jù)流通，避免造成信息孤島。

3 建設(shè)目標(biāo)

建成的審計管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋審計核心管理需求，通過對審計資源的集中管理和發(fā)掘、統(tǒng)一規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)、實現(xiàn)信息資源共享、調(diào)度統(tǒng)一，保障審計工作高效順利開展。以審計計劃為龍頭，以項目管控為核心，實現(xiàn)審計工作程序的標(biāo)準(zhǔn)化、管理手段的信息化、審計工作的集中化、審計檔案管理的規(guī)范化，并且使所有審計人員能夠共享審計信息，高效協(xié)同審計。

建成的審計作業(yè)系統(tǒng)應(yīng)該實現(xiàn)通過在線作業(yè)，有效解決審計人員所遇到的審計工作量大、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜煩瑣、證據(jù)和依據(jù)查找困難等問題。以單個實施的審計項目為例，精心制定審計實施方案，嚴格規(guī)范和控制審計流程中的審計準(zhǔn)備、實施、報告、被審計單位整改這四個審計階段，實施有效的內(nèi)部控制符合性測試，通過審計信息化作業(yè)平臺精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)疑點、查實證據(jù)、找到制度依據(jù)、編制審計底稿和工作記錄、編制初步審計報告，實現(xiàn)審計全流程的遠程化、實時化、規(guī)范化、協(xié)作化，積累并共享審計經(jīng)驗和方法，提升審計效率，提高審計工作質(zhì)量，有效降低審計檢查風(fēng)險。實現(xiàn)遠程協(xié)同審計和跨組織、跨層級的協(xié)同審計。

建成的系統(tǒng)管理應(yīng)根據(jù)氣象部門內(nèi)部審計管理體制情況，按照組織架構(gòu)、用戶管理、基礎(chǔ)設(shè)置、用戶權(quán)限、流程管理、系統(tǒng)維護和升級進行設(shè)置，以確保使用者直觀易學(xué)、盡快熟悉操作、確保電腦軟件兼容，以實現(xiàn)審計信息系統(tǒng)盡快推廣應(yīng)用。

4 審計信息系統(tǒng)建成后的效果

4.1 提高審計效率

傳統(tǒng)的手工審計面對紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)、堆積如山的憑證、浩如煙海的數(shù)據(jù)，效率低，效果差。使用審計信息系統(tǒng)可從制定審計計劃、查賬、編制底稿方面大大提高審計效率。利用系統(tǒng)豐富易用的查詢、分析、計算工具以及預(yù)警功能，可輔助審計人員快速查賬，并快速定位審計疑點問題;可依據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)，快速形成指定格式的工作底稿，大大降低抄寫工作底稿的工作時間（減少20%以上的時間）。統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，審計信息化將直接提升審計項目執(zhí)行速度近40%。

4.2 規(guī)范審計工作

在傳統(tǒng)手工審計工作中，由于審計人員的知識水平、審計經(jīng)驗、審計態(tài)度上的差異，很難保證審計工作的規(guī)范。通過審計方案庫制定不同審計項目的審計方案，規(guī)范化不同項目所對應(yīng)審計的事項、所執(zhí)行的審計程序、所要編制的工作底稿、所要歸類的審計問題。審計人員必須依據(jù)審計方案嚴格執(zhí)行審計的各項過程，從而保證審計工作的規(guī)范。

4.3 實現(xiàn)智能輔助疑點問題的鎖定

利用審計信息系統(tǒng)中的預(yù)警模板、數(shù)據(jù)分析處理模板，審計人員可依據(jù)審計的類型，利用計算機軟件找出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的疑問和問題。審計人員利用計算機提供的疑點和問題作為審計的線索，進一步對疑點和問題進行職業(yè)判斷，大大提高了從海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中查出問題的效率，節(jié)省大量的時間。

4.4 提高審計質(zhì)量

利用審計信息系統(tǒng)可從審計人力資源、審計過程、審計時間、審計工具方面為審計工作提供質(zhì)量保障。審計信息系統(tǒng)中記錄了人員的學(xué)歷、工作時間、審計的歷史項目經(jīng)驗、具備的工作技術(shù)情況等信息，通過查詢搜索適合該項目的審計人員，保證項目質(zhì)量。審計方案庫的審計方案，可規(guī)范審計的過程，保證審計的最后質(zhì)量。網(wǎng)絡(luò)化的工作環(huán)境，審計過程中形成的工作底稿、疑點問題，可隨時被各級審計領(lǐng)導(dǎo)查看，并進行復(fù)核。

4.5 積累審計知識

有經(jīng)驗的審計人員可在審計過程中，將審計形成的審計程序、工作底稿、數(shù)據(jù)查賬方法、疑點問題定位方法等保存成模板。對于以后執(zhí)行類似審計的審計人員可在審計過程中調(diào)入形成的審計模板，依據(jù)審計模板開展審計工作。這實際上起到了指導(dǎo)后續(xù)審計工作的作用。同時，對于審計新手，這些模板還起到了培訓(xùn)和培養(yǎng)新審計人員的作用。通過以上過程達到審計知識經(jīng)驗的積累和審計知織經(jīng)驗再利用的目的。

4.6 提升審計管理水平

審計信息系統(tǒng)可以整合利用審計資源，合理制定審計計劃，及時管控審計項目，分類歸檔審計資料，客觀評價工作績效，有效輔助審計領(lǐng)導(dǎo)決策。審計管理系統(tǒng)與現(xiàn)場審計作業(yè)系統(tǒng)無縫銜接，完全實現(xiàn)“審計管理、審計作業(yè)一體化”。采用數(shù)據(jù)分析及監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，可以適時對財務(wù)系統(tǒng)進行監(jiān)控預(yù)警，實際上將傳統(tǒng)審計過程中的事后審計向前推，變事后審計為事中審計。因此，采用審計信息系統(tǒng)，將審計工作整體向事前、事中推，審計工作全面向事前、事中、事后全面審計轉(zhuǎn)變，大大提高了審計的廣度和深度。

4.7 提升單位管理水平

審計信息系統(tǒng)最大的價值不僅在于審計管理水平的提升，審計信息系統(tǒng)吸收國內(nèi)COSO等標(biāo)準(zhǔn)，從提升單位的管理水平著眼。系統(tǒng)中的各種宇宙視圖（指從不同角度全面的視角看問題），讓領(lǐng)導(dǎo)能了解各單位的財政收支、財務(wù)收支審計情況、管理風(fēng)險、掌握審計的頻率以及發(fā)現(xiàn)控制缺陷和缺陷的整改情況，各級干部所應(yīng)進行的任職期內(nèi)審計情況，對于干部的任用更有依據(jù)。

4.8 構(gòu)建新型審計團隊

在實現(xiàn)了審計管理、審計作業(yè)一體化后，為實施審計職能現(xiàn)代化奠定基礎(chǔ)。因此，通過應(yīng)用審計信息化系統(tǒng)，培養(yǎng)和提高既懂審計政策和實務(wù)又能熟練掌握信息技術(shù)的復(fù)合型新型審計人才，夯實審計人員專業(yè)知識和實踐能力，達到發(fā)掘、培養(yǎng)、成就審計專家的目的。

總之，審計信息系統(tǒng)對于審計職能的發(fā)展具有決定性的轉(zhuǎn)折作用，它不僅可以實現(xiàn)效率、速度的提升，更是扎實發(fā)揮審計職能的支撐工具，建設(shè)必要性顯著。

【參考文獻】

【1】王甫棣，趙希鵬，王帥.國家級氣象管理應(yīng)用的集約整合[A].中國氣象學(xué)會.第35屆中國氣象學(xué)會年會 S20 深度信息化：應(yīng)用支持與智能發(fā)展[C].中國氣象學(xué)會：中國氣象學(xué)會，2018：5.

【2】劉鐵梅.論遠程異地審計[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟，2015（03）：65-66.

【3】蔡凌偉，伊微，戴向龍，等.高校內(nèi)部審計價值最大化的踐行路徑研究[J].金融經(jīng)濟，2015（16）：223-225.