黃輝 唐琳琳 葉伽利 朱錦華

摘? 要： 在梳理企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)規(guī)律的基礎(chǔ)上，結(jié)合用友U8平臺(tái)，提出了針對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理的思路。通過(guò)提煉業(yè)務(wù)處理規(guī)則，固化業(yè)務(wù)參數(shù)，在用友U8平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)了銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理的自動(dòng)化，提高了銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理的效率。

關(guān)鍵詞： 銷(xiāo)售業(yè)務(wù); 業(yè)務(wù)規(guī)則; 數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn); 用友U8

中圖分類(lèi)號(hào)：G642????????? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A???? 文章編號(hào)：1006-8228（2021）01-110-04

Discussion on enterprise sales business processing with UfIDA U8

Huang Hui， Tang Linlin， Ye Jiali， Zhu Jinhua

（East ChinaJiaoTong University，Economicand Management School， Nanchang， Jiangxi 330013， China）

Abstract： On the basis of sorting out the data flow rules of enterprise sales business， combining with UfIDA U8 platform， this paper puts forward the idea of sales business processing. By refining business processing rules and solidifying business parameters， the automation of sales business processing is realized on UFIDA U8 platform， and the efficiency of sales business processing is improved.

Key words： sales business; business rules; data flow; UfIDA U8

0 引言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，處在充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)的企業(yè)其銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般來(lái)說(shuō)是最重要的業(yè)務(wù)。企業(yè)戰(zhàn)略層和經(jīng)營(yíng)層都希望能夠從銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理中獲取詳細(xì)的有助于決策的信息。因此，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中對(duì)于企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性要求很高。通常，在手工處理的方式下，由于處理手段的限制，業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性是相互制約的，兩者之間存在此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。要保證準(zhǔn)確性，就要犧牲及時(shí)性，反之亦然，要提供詳細(xì)的核算信息更是難以實(shí)現(xiàn)。但是在信息技術(shù)的支持下，通過(guò)軟件，可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)核算準(zhǔn)確性和及時(shí)性的完美統(tǒng)一，也可以采集到更詳細(xì)的信息提供給戰(zhàn)略層和經(jīng)營(yíng)層決策使用。

要使信息技術(shù)能夠在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理中發(fā)揮作用，前提條件是充分了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，提煉出銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的規(guī)律并固化到計(jì)算機(jī)程序中，讓計(jì)算機(jī)自動(dòng)執(zhí)行這些規(guī)律。本文通過(guò)對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程、賬務(wù)處理規(guī)則、數(shù)據(jù)流程的深入分析，在掌握業(yè)務(wù)規(guī)律的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)了銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的不同處理模型[1]。借助用友U8平臺(tái)，結(jié)合財(cái)務(wù)鏈、供應(yīng)鏈相關(guān)功能模塊，驗(yàn)證了銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理模型的有效性。實(shí)現(xiàn)了將銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理中的不變規(guī)則以及數(shù)據(jù)計(jì)算規(guī)律固化到計(jì)算機(jī)中，在操作員盡可能少的干預(yù)下，讓計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成銷(xiāo)售業(yè)務(wù)憑證的填制，從而提高憑證處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

1 企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

銷(xiāo)售是通過(guò)給客戶(hù)提供合格的產(chǎn)品或者服務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)投入人財(cái)物等各類(lèi)資源的回收，是保證企業(yè)簡(jiǎn)單再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的前提[2]。從會(huì)計(jì)核算的流程來(lái)看，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理通常分為兩個(gè)部分。

第一部分是企業(yè)在客戶(hù)取得相關(guān)商品控制權(quán)并滿(mǎn)足相關(guān)條件時(shí)確認(rèn)收入，具體包括簽訂合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù);合同中明確了各方所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù);有明確的對(duì)應(yīng)所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款;具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，即履行該合同將改變銷(xiāo)售方企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額;銷(xiāo)售方企業(yè)因向客戶(hù)轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回。在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)點(diǎn)進(jìn)行銷(xiāo)售收入的確認(rèn)，通常的會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分錄1

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）

第二部分是在會(huì)計(jì)期末或其他時(shí)點(diǎn)，需要根據(jù)收入費(fèi)用配比原則，結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入的商品銷(xiāo)售成本，通常的會(huì)計(jì)分錄為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分錄2

貸：庫(kù)存商品

從以上銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算的兩個(gè)會(huì)計(jì)分錄可以看出，會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系都是明確的。但是在一個(gè)完整的會(huì)計(jì)分錄中，除了會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系以外，還有會(huì)計(jì)科目的發(fā)生金額。從會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)可知，在確認(rèn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的發(fā)生金額時(shí)，需要取得銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售單價(jià)、庫(kù)存數(shù)量、庫(kù)存成本等原始數(shù)據(jù)，還要進(jìn)行一定的職業(yè)判斷，進(jìn)而才能計(jì)算出分錄中會(huì)計(jì)科目的發(fā)生金額，不是簡(jiǎn)單的事情。具體來(lái)看，對(duì)于分錄1，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的發(fā)生金額，必須獲得產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量和銷(xiāo)售單價(jià);對(duì)于分錄2，確認(rèn)銷(xiāo)售成本的發(fā)生金額，需要獲得產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量和單位成本，銷(xiāo)售數(shù)量的確定可以從分錄1中獲取。單位成本的確定，則比較復(fù)雜，由于企業(yè)根據(jù)具體情況可以使用計(jì)劃成本法、售價(jià)法，或者實(shí)際成本法中的先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別辨認(rèn)法等進(jìn)行銷(xiāo)售成本的確定。所以，先要明確存貨出庫(kù)的方法，然后根據(jù)不同的方法進(jìn)行出庫(kù)產(chǎn)品單位成本計(jì)算。如果采用的是計(jì)劃成本法、售價(jià)法、全月加權(quán)平均法等，銷(xiāo)售成本必須等到月末才能確定[3]，而先進(jìn)先出法、移動(dòng)加權(quán)平均法、個(gè)別辨認(rèn)法等則可以在收入確認(rèn)時(shí)確定銷(xiāo)售成本。

根據(jù)以上對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)的分析可以看出，無(wú)論在手工還是計(jì)算機(jī)環(huán)境下，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理都是一個(gè)比較復(fù)雜的工作。在當(dāng)前普遍實(shí)現(xiàn)的計(jì)算機(jī)環(huán)境下，業(yè)務(wù)處理的基本原則是能夠由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成的通常不再人工干預(yù)。

在U8系統(tǒng)中，為了保證模塊應(yīng)用的安全性，各功能模塊在使用之前都需要由系統(tǒng)管理員或賬套主管先啟用[4]。企業(yè)根據(jù)自身應(yīng)用的特點(diǎn)以及模塊之間的勾稽關(guān)系，自行選擇模塊啟用的日期和順序。因此，根據(jù)模塊的不同啟用情況，用友U8軟件中對(duì)于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理，可以有很多種不同的應(yīng)用組合供企業(yè)選擇，要區(qū)分不同的情況來(lái)使用，下面分別介紹。

2 使用總賬系統(tǒng)的銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)功能

如果只啟用了總賬系統(tǒng)，其他系統(tǒng)未啟用或者啟用日期與總賬不同步，則銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理（包括分錄1和分錄2）只能在總賬系統(tǒng)完成。在此環(huán)境下，總賬系統(tǒng)中進(jìn)行銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理可以直接使用填制憑證功能來(lái)完成，但是這種方式就與手工處理方式?jīng)]有什么區(qū)別，不能發(fā)揮計(jì)算機(jī)的優(yōu)勢(shì)。要發(fā)揮計(jì)算機(jī)的優(yōu)勢(shì)，可以通過(guò)總賬系統(tǒng)中預(yù)置的銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)功能實(shí)現(xiàn)，這個(gè)功能是根據(jù)銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)律，事先固化到計(jì)算機(jī)程序中。具體步驟如下：

2.1 設(shè)置銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)科目屬性

前已述及，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)分為銷(xiāo)售收入確認(rèn)和銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)兩部分。這兩部分涉及到的會(huì)計(jì)科目主要有三個(gè)，分別是：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、庫(kù)存商品。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目數(shù)據(jù)來(lái)源于收入確認(rèn)時(shí)采集的銷(xiāo)售數(shù)量和銷(xiāo)售單價(jià)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目數(shù)據(jù)來(lái)源于前面采集的銷(xiāo)售數(shù)量，以及庫(kù)存商品的加權(quán)平均成本，加權(quán)平均成本是通過(guò)庫(kù)存商品科目的期初以及本期入庫(kù)的金額與數(shù)量之比計(jì)算得出。

要使用總賬的銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)功能，對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、庫(kù)存商品三個(gè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)科目的屬性有特殊要求，包括三個(gè)科目都要設(shè)置“數(shù)量核算”屬性，三個(gè)科目的下屬明細(xì)科目必須結(jié)構(gòu)相同等。

以上針對(duì)科目的設(shè)置要求在基礎(chǔ)檔案中完成。通常，為保證科目結(jié)構(gòu)的一致性，先設(shè)置好其中一個(gè)科目的屬性，其他科目使用會(huì)計(jì)科目的成批復(fù)制功能進(jìn)行完成。

2.2 轉(zhuǎn)賬定義設(shè)置

進(jìn)入總賬模塊的“業(yè)務(wù)工作”—“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”—“總賬”—“期末”—“轉(zhuǎn)賬定義”，根據(jù)企業(yè)銷(xiāo)售成本的確認(rèn)方式，例如按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)、計(jì)劃成本結(jié)轉(zhuǎn)、售價(jià)法等，選擇“銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)”或者“售價(jià)（計(jì)劃價(jià)）結(jié)轉(zhuǎn)”。需要注意的是，按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)由于系統(tǒng)中只預(yù)置了全月加權(quán)平均法，所以其他的實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)方法（例如先進(jìn)先出法、個(gè)別辨認(rèn)法、移動(dòng)加權(quán)平均法）是無(wú)法用這個(gè)功能的。轉(zhuǎn)賬定義時(shí)選擇憑證類(lèi)別為“轉(zhuǎn)賬憑證”，輸入已經(jīng)事先定義好的“庫(kù)存商品”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”三個(gè)科目的編碼即可完成。

2.3 轉(zhuǎn)賬生成

由于企業(yè)每期的收入業(yè)務(wù)以及存貨入庫(kù)業(yè)務(wù)是沒(méi)有規(guī)律的，所以這些會(huì)影響銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)的憑證只能通過(guò)總賬的“填制憑證”完成。在填制該憑證時(shí)，一定要錄入業(yè)務(wù)的存貨數(shù)量，比如收入憑證的銷(xiāo)售數(shù)量和存貨入庫(kù)憑證的入庫(kù)數(shù)量，并且在銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)之前，需要將所有收入憑證和存貨入庫(kù)憑證審核記賬。

最終，在總賬系統(tǒng)中，執(zhí)行“期末/轉(zhuǎn)賬生成/銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)”命令，系統(tǒng)會(huì)彈出“轉(zhuǎn)賬生成”對(duì)話(huà)框，從中選擇“銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)”，確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)期間，若收入或者庫(kù)存商品相關(guān)的記賬憑證沒(méi)有記賬，則需要選擇“包含未記賬憑證”，生成憑證并保存。憑證借方為系統(tǒng)已經(jīng)提前定義好的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸方為“庫(kù)存商品”。在系統(tǒng)生成的銷(xiāo)售憑證中，如果“銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)”中銷(xiāo)售數(shù)量缺失或者不正確，需要檢查在錄入有關(guān)于收入記賬憑證時(shí)是否錄入存貨數(shù)量，因?yàn)槭杖霊{證填制時(shí)，數(shù)量的填寫(xiě)不是必要條件，很容易遺漏。若庫(kù)存數(shù)量不對(duì)，則有可能是期初錄入數(shù)量或者本期入庫(kù)數(shù)量錄入有誤，直接返回期初余額和本期庫(kù)存檢查錄入的數(shù)據(jù)正確與否。

3 使用總賬系統(tǒng)的自定義轉(zhuǎn)賬功能

前述的銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)功能預(yù)置在系統(tǒng)中，直接調(diào)用即可，方便快捷，但是只能適合全月加權(quán)平均法和計(jì)劃價(jià)，如果存貨采用其他計(jì)價(jià)方式，則不能使用該功能結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。針對(duì)存貨的其他計(jì)價(jià)方法，在總賬中可以使用自定義轉(zhuǎn)賬功能來(lái)進(jìn)行銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)[5]。實(shí)際上，對(duì)于符合下面條件的業(yè)務(wù)：每個(gè)會(huì)計(jì)期間均發(fā)生，業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)關(guān)系明確，且業(yè)務(wù)金額的計(jì)算有規(guī)律。均可以自行設(shè)置對(duì)應(yīng)關(guān)系以及金額計(jì)算公式，通過(guò)自定義轉(zhuǎn)賬從而實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)填制憑證，提高憑證輸入的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。常見(jiàn)的如固定資產(chǎn)折舊計(jì)提、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)等。

分析銷(xiāo)售業(yè)務(wù)可知，銷(xiāo)售收入的確認(rèn)憑證從數(shù)據(jù)采集來(lái)看是沒(méi)有規(guī)律的，需要通過(guò)手工方式進(jìn)行憑證填制。而銷(xiāo)售成本的計(jì)算可以根據(jù)收入業(yè)務(wù)和存貨入庫(kù)業(yè)務(wù)確定下來(lái)，科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系和科目發(fā)生額都是有規(guī)律的，因此銷(xiāo)售成本的確認(rèn)憑證可以根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和庫(kù)存商品科目采集的數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)自動(dòng)填制。銷(xiāo)售成本憑證填制之前需要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行規(guī)則定義，以存貨計(jì)價(jià)采用全月加權(quán)平均法為例，進(jìn)入總賬的“業(yè)務(wù)工作”—“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”—“總賬”—“期末”—“轉(zhuǎn)賬定義”，在自定義轉(zhuǎn)賬中進(jìn)行如下設(shè)置：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 SFS（6001，月，貸）* QM（1405，月，借）/ SQM（1405，月，借）

貸：庫(kù)存商品JG（）

以上定義的憑證規(guī)則中，涉及到賬務(wù)函數(shù)取數(shù)，其中：SFS函數(shù)取到的是當(dāng)月庫(kù)存商品數(shù)量發(fā)生額，即當(dāng)月商品銷(xiāo)售量;QM函數(shù)取到的是庫(kù)存商品的期末金額，SQM函數(shù)取到的是庫(kù)存商品的期末數(shù)量，兩者之比就是商品的全月加權(quán)成本，JG函數(shù)取到的對(duì)方科目的計(jì)算結(jié)果。

在定義并保存憑證規(guī)則的情況下，每個(gè)會(huì)計(jì)期末可以由系統(tǒng)自動(dòng)生成銷(xiāo)售成本憑證。其他計(jì)價(jià)方法也可以采用類(lèi)似的方式進(jìn)行銷(xiāo)售成本定義。

4 使用供應(yīng)鏈系統(tǒng)和往來(lái)系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本

當(dāng)前環(huán)境下，會(huì)計(jì)核算中僅僅使用總賬模塊的企業(yè)已經(jīng)比較少了。通常都是同時(shí)啟用供應(yīng)鏈、往來(lái)業(yè)務(wù)、總賬等子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化核算。如果是這樣，則可以分別由業(yè)務(wù)系統(tǒng)來(lái)處理銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本業(yè)務(wù)并自動(dòng)生成銷(xiāo)售相關(guān)憑證。在這種應(yīng)用模式下，總賬模塊的主要作用變成了對(duì)記賬憑證審核和記賬，已經(jīng)退居后臺(tái)了。

在業(yè)財(cái)一體化情況下，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)基本的單據(jù)流程是：在銷(xiāo)售管理系統(tǒng)按流程完成銷(xiāo)售業(yè)務(wù)單據(jù)（銷(xiāo)售訂單、發(fā)貨單、銷(xiāo)售出庫(kù)單、銷(xiāo)售發(fā)票）處理，然后系統(tǒng)自動(dòng)將銷(xiāo)售發(fā)票轉(zhuǎn)入應(yīng)收款系統(tǒng)，在應(yīng)收款系統(tǒng)中進(jìn)行單據(jù)審核后填制收入確認(rèn)憑證;銷(xiāo)售出庫(kù)單自動(dòng)轉(zhuǎn)入存貨核算系統(tǒng)，正常單據(jù)記賬后填制銷(xiāo)售成本確認(rèn)憑證。也就是銷(xiāo)售收入確認(rèn)憑證和銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證都是由業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)填制的機(jī)制憑證，不需要手工在總賬子系統(tǒng)中填制這兩張憑證。憑證生成后會(huì)自動(dòng)傳遞到總賬系統(tǒng)，完成憑證后續(xù)處理即可。

總體來(lái)看，這種操作能夠接觸到業(yè)務(wù)前端，獲取更詳細(xì)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)內(nèi)部決策提供更詳細(xì)更可靠的信息，適合各種存貨的計(jì)價(jià)方法，是理想的業(yè)務(wù)處理方法。

在U8軟件中，基于業(yè)財(cái)一體化的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)的操作要求及步驟如下：

4.1 在基礎(chǔ)設(shè)置中設(shè)置會(huì)計(jì)科目、存貨、倉(cāng)庫(kù)屬性

“庫(kù)存商品”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”三個(gè)一級(jí)科目均需要設(shè)置“數(shù)量核算”屬性，若這三個(gè)科目有下級(jí)科目，那么所增加的下級(jí)科目結(jié)構(gòu)應(yīng)該相同。設(shè)置存貨和倉(cāng)庫(kù)相關(guān)屬性，比如存貨或者倉(cāng)庫(kù)計(jì)價(jià)方法。

4.2 錄入存貨期初數(shù)據(jù)并進(jìn)行期初記賬

在采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、庫(kù)存管理、存貨核算、應(yīng)收款管理、應(yīng)付款管理、總賬等模塊中輸入存貨期初余額，模塊之間存在勾稽關(guān)系的期初余額需要保持一致。實(shí)際操作中，為了保證數(shù)據(jù)的一致，依次對(duì)采購(gòu)管理、庫(kù)存管理和銷(xiāo)售管理等子系統(tǒng)中輸入期初余額，如果啟用存貨核算系統(tǒng)的同時(shí)也啟用了庫(kù)存系統(tǒng)，期初余額可在這兩個(gè)系統(tǒng)中的任何一個(gè)錄入，另外一個(gè)通過(guò)數(shù)據(jù)引入功能完成。期初余額數(shù)據(jù)輸入完成以后就可以進(jìn)行各子系統(tǒng)的期初記賬，提示系統(tǒng)已經(jīng)完成了期初數(shù)據(jù)處理。

4.3 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)單據(jù)處理

執(zhí)行銷(xiāo)售管理系統(tǒng)菜單“銷(xiāo)售訂單”功能，填寫(xiě)銷(xiāo)售訂單相關(guān)信息;執(zhí)行“發(fā)貨單”功能，填寫(xiě)發(fā)貨單相關(guān)信息，包括業(yè)務(wù)類(lèi)型、銷(xiāo)售類(lèi)型、倉(cāng)庫(kù)類(lèi)別、存貨信等，應(yīng)注意的是發(fā)貨單上只需要填寫(xiě)出庫(kù)數(shù)量，否則會(huì)影響銷(xiāo)售成本的計(jì)算。當(dāng)然，如果購(gòu)銷(xiāo)存管理與庫(kù)存核算同時(shí)啟用，則發(fā)貨單也可參照銷(xiāo)售訂單進(jìn)行生單操作，生成銷(xiāo)售發(fā)貨單;發(fā)貨單進(jìn)行審核后傳遞到庫(kù)存管理系統(tǒng)，在庫(kù)存管理系統(tǒng)菜單中執(zhí)行“出庫(kù)業(yè)務(wù)”-“銷(xiāo)售出庫(kù)單”功能，填制銷(xiāo)售出庫(kù)單，經(jīng)審核后在銷(xiāo)售管理中執(zhí)行“銷(xiāo)售開(kāi)票”功能，生成銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售發(fā)票審核以后便傳遞到應(yīng)收管理系統(tǒng)，在此系統(tǒng)中進(jìn)行應(yīng)收單據(jù)審核，填制收入確認(rèn)憑證。

另外一方面，銷(xiāo)售出庫(kù)單傳遞到存貨核算系統(tǒng)，執(zhí)行存貨核算系統(tǒng)中“業(yè)務(wù)核算/正常單據(jù)記賬”功能，在“正常單據(jù)記賬”對(duì)話(huà)框，選擇倉(cāng)庫(kù)、單據(jù)類(lèi)型，在正常單據(jù)記賬列表中選擇單據(jù)完成“記賬”。為確保數(shù)據(jù)一致性，記賬后的銷(xiāo)售出庫(kù)單據(jù)不能修改和刪除，若記賬后發(fā)現(xiàn)單據(jù)有誤，在本月未結(jié)賬狀態(tài)下，可以取消記賬后進(jìn)行修改操作，但是如果已記賬單據(jù)已經(jīng)生成憑證，那么只能先刪除憑證后，才能取消記賬。在填寫(xiě)銷(xiāo)售出庫(kù)單時(shí)，單據(jù)上的出庫(kù)類(lèi)型一定要正確，銷(xiāo)售出庫(kù)單上只填寫(xiě)銷(xiāo)售數(shù)量即可，部分計(jì)價(jià)方法的單位成本需進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)或者存貨月末處理后才可確定。銷(xiāo)售出庫(kù)單在存貨核算中記賬以后，如果存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法、個(gè)別辨認(rèn)法、移動(dòng)加權(quán)平均法，則可以針對(duì)記賬后的銷(xiāo)售出庫(kù)單填制銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。如果存貨計(jì)價(jià)采用全月加權(quán)平均法、計(jì)劃價(jià)、售價(jià)法，則需要先進(jìn)行存貨核算的期末處理，確定單位成本以后才能填制銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

4.4 存貨核算期末處理

在存貨核算系統(tǒng)中，對(duì)于全月加權(quán)平均法、計(jì)劃價(jià)、售價(jià)法等存貨計(jì)價(jià)方法，期末時(shí)需要通過(guò)業(yè)務(wù)核算的“期末處理”功能，計(jì)算本期存貨的平均單價(jià)計(jì)算表和差異分配表。執(zhí)行“供應(yīng)鏈/存貨核算/業(yè)務(wù)核算/月末處理/處理”功能，彈出“成本計(jì)算表”，按要求完成期末處理。

4.5 生成憑證

在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)一體化的應(yīng)用環(huán)境下，填制記賬憑證只是業(yè)務(wù)處理到最后水到渠成的結(jié)果。對(duì)于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售收入憑證的生成，執(zhí)行“應(yīng)收款管理/制單處理”功能，制單查詢(xún)對(duì)話(huà)框中選擇制單依據(jù)，勾選需生成的應(yīng)收單據(jù)憑證（若此處訂單未顯示則返回銷(xiāo)售管理查看訂單是否進(jìn)行審核），完成“制單”。銷(xiāo)售成本憑證的生成，執(zhí)行“存貨核算/財(cái)務(wù)核算/生成憑證”，“查詢(xún)條件”對(duì)話(huà)框勾選已記賬單后（若需生成未記賬業(yè)務(wù)憑證則可點(diǎn)選未記賬），完成制單。

5 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算中，記賬憑證的填制是會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)，確保記賬憑證填制的準(zhǔn)確性和及時(shí)性是核算后續(xù)工作的基礎(chǔ)。但在信息技術(shù)，特別是大智移云技術(shù)的支持下，會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)可以延伸到業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)，核算的重心轉(zhuǎn)移到支持戰(zhàn)略決策方面，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的價(jià)值創(chuàng)造功能。對(duì)于類(lèi)似于銷(xiāo)售成本核算的這類(lèi)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，可以在歸納業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)規(guī)律的前提下，在系統(tǒng)中制定憑證規(guī)則，實(shí)現(xiàn)憑證的自動(dòng)填制，提高業(yè)務(wù)處理的效率和效果。

參考文獻(xiàn)（References）：

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收稿日期：2020-08-18

基金項(xiàng)目：2019年江西省高等學(xué)校教學(xué)改革研究項(xiàng)目“大智移云背景下會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)課程教學(xué)改革研究”（JXJG-19-5-8）; 2018年江西省級(jí)研究生教改項(xiàng)目“基于A(yíng)APEQ的江西省會(huì)計(jì)碩士培養(yǎng)質(zhì)量動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)研究-以華東交通大學(xué)為例”（JXYJG-2018-104）

作者簡(jiǎn)介：黃輝（1970-），男，江西贛州人，教授，碩士研究生導(dǎo)師，主要研究方向：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。