張建鵬 鮮明值 張碩

摘 要：本文以某大型能源集團為例，闡述了編制年度經(jīng)營計劃目的和意義，從年度經(jīng)營計劃與戰(zhàn)略規(guī)劃銜接、部門專項計劃與公司總體計劃銜接與協(xié)調(diào)、公司年度經(jīng)營計劃目標(biāo)分解落實等方面分析編制年度經(jīng)營計劃存在的問題，并針對問題提出加強與戰(zhàn)略銜接，加強與歸口部門溝通協(xié)調(diào)，建立健全年度經(jīng)營計劃編制規(guī)則，改進編制方法提升年度經(jīng)營計劃編制水平等對策措施，進一步強化目標(biāo)管理，促進大型能源集團內(nèi)部資源得到最優(yōu)分配，激發(fā)各企業(yè)潛力活力，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，旨在對企業(yè)經(jīng)營管理提供一些思路。

關(guān)鍵詞：年度經(jīng)營計劃;戰(zhàn)略規(guī)劃;專項計劃;年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃分解

1編制年度經(jīng)營計劃的目的和意義

計劃職能是企業(yè)管理的首要職能，計劃有利于協(xié)調(diào)企業(yè)的各項工作以實現(xiàn)目標(biāo)，是降低企業(yè)風(fēng)險的主要手段，是提高經(jīng)濟效益的有效方法。年度經(jīng)營計劃是促進戰(zhàn)略規(guī)劃落地實施的具體方案，是職能部門和所屬企業(yè)在本年度內(nèi)各項生產(chǎn)經(jīng)營工作的操作指引，是大型能源集團對公司整體運營及所屬企業(yè)工作進行監(jiān)管和分析的重要依據(jù)，同時也是對各職能部門和所屬單位工作業(yè)績的考核標(biāo)準(zhǔn)。大型能源集團通過制定年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，明確年度目標(biāo)，落實相關(guān)責(zé)任，激發(fā)各責(zé)任主體活力，保障年度目標(biāo)順利實現(xiàn)，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2年度經(jīng)營計劃編制中的常見問題

2.1部分企業(yè)年度經(jīng)營計劃與戰(zhàn)略規(guī)劃銜接不緊密

企業(yè)在制定年度經(jīng)營計劃目標(biāo)時，必須與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃有效銜接，才能確保戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)逐年分解、落地實施。但從年度經(jīng)營計劃編制實際情況看，集團部分所屬企業(yè)制定年度經(jīng)營計劃往往與集團和自身戰(zhàn)略規(guī)劃銜接不暢，結(jié)合不夠緊密，影響到集團整體計劃編制，其主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（1）部分企業(yè)在編制年度經(jīng)營計劃時存在規(guī)劃目標(biāo)積極而計劃目標(biāo)保守、計劃目標(biāo)先進性不夠、未充分響應(yīng)和嚴(yán)格落實集團戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)要求的問題。

（2）部分集團新設(shè)立的企業(yè)尚未編制發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，雖在其籌備方案提到發(fā)展愿景，但發(fā)展愿景指標(biāo)量化程度不夠，其創(chuàng)造業(yè)務(wù)增量、形成新動能缺乏具體的時間表和量化細化的分步目標(biāo)，導(dǎo)致年度經(jīng)營計劃目標(biāo)缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃依據(jù)。

（3）由于戰(zhàn)略規(guī)劃文件屬于核心商密，集團所屬企業(yè)計劃編制部門對戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容及目標(biāo)掌握的及時性、全面性不夠，導(dǎo)致部分集團所屬企業(yè)編制年度經(jīng)營計劃時缺少明確的規(guī)劃目標(biāo)可供參考。

2.2部門專項計劃與集團總體計劃統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度不夠

年度經(jīng)營計劃的編制是一項復(fù)雜性系統(tǒng)性工程，需要充分考慮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)集團各職能部門和業(yè)務(wù)板塊之間的關(guān)系。集團相關(guān)部門每年根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和相關(guān)專項目標(biāo)要求，分別單獨審核下達集團年度專項計劃目標(biāo)，如果各部門之間溝通協(xié)調(diào)力度不夠，沒有統(tǒng)籌考慮集團整體目標(biāo)，會導(dǎo)致集團所屬企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃出現(xiàn)偏差。

2.3集團年度經(jīng)營計劃目標(biāo)分解落實難度大

大型能源集團年度經(jīng)營計劃制定是一個自上而下、自下而上反復(fù)溝通、審核、修正、確認(rèn)的過程，其核心和難點是預(yù)測確定先進可行、上下一致的計劃目標(biāo)。由于集團與所屬企業(yè)在目標(biāo)測定方面存在認(rèn)識差距，導(dǎo)致計劃指標(biāo)分解下達難度大。從集團層面看，年度經(jīng)營計劃目標(biāo)確定的機制、規(guī)則和方式方法有待健全完善。從所屬企業(yè)看，制訂計劃目標(biāo)普遍偏于保守，有的企業(yè)為了壓低目標(biāo)利于完成計劃，有的企業(yè)計劃編制基礎(chǔ)工作水平不高，有的企業(yè)自身經(jīng)營狀況不佳而增長乏力。

3加強和改進計劃編制的具體措施

3.1嚴(yán)格遵循四大原則

（1）戰(zhàn)略導(dǎo)向原則。集團各企業(yè)制定的年度經(jīng)營計劃要符合集團發(fā)展戰(zhàn)略和本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求。

（2）實事求是原則。集團各企業(yè)要按照實事求是、遵循規(guī)律的總思路，科學(xué)研判當(dāng)年面臨的形勢任務(wù)，認(rèn)真分析自身經(jīng)營環(huán)境、資源能力、項目履約、合同儲備等實際情況，科學(xué)制定切實可行的經(jīng)營計劃目標(biāo)和方案。

（3）持續(xù)改進原則。集團各企業(yè)要貫徹持續(xù)健康發(fā)展的總基調(diào)，盯緊同行業(yè)、集團內(nèi)部標(biāo)桿企業(yè)，瞄準(zhǔn)先進性目標(biāo)，持續(xù)改進經(jīng)營管理，改善經(jīng)營績效，切實做到發(fā)展速度、質(zhì)量、效益相協(xié)調(diào)。

（4）效益最優(yōu)原則。經(jīng)營計劃的編制要局部服從全局、專業(yè)服從整體、下級服從上級、保證集團總體效益最優(yōu)。

3.2加強與戰(zhàn)略的銜接

強化對所屬企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略和滾動發(fā)展規(guī)劃的管理監(jiān)督，及時明確各企業(yè)的差異化戰(zhàn)略定位和量化發(fā)展目標(biāo);加強新成立的平臺企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略管控，要求在成立后的第一年度內(nèi)制訂發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，明確創(chuàng)造業(yè)務(wù)增量、形成新動能的具體時間表和具體量化目標(biāo);對各單位戰(zhàn)略規(guī)劃實施包括規(guī)劃目標(biāo)完成情況及時進行評價，督促所屬單位做好發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃落地管理。

集團所屬企業(yè)應(yīng)加強戰(zhàn)略規(guī)劃管控，科學(xué)合理確定戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo);計劃管理部門在計劃編制過程中應(yīng)與本企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃管理部門密切溝通，切實做好年度經(jīng)營計劃與戰(zhàn)略規(guī)劃的銜接，使制訂的年度經(jīng)營計劃目標(biāo)充分響應(yīng)和有效支撐戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的實現(xiàn)。

3.3加強與歸口部門溝通協(xié)調(diào)

集團應(yīng)加強各歸口部門之間的交流和協(xié)作能力，組織相關(guān)協(xié)調(diào)會議，提高各部門對橫向業(yè)務(wù)認(rèn)識，進而各部門間的相互支持，促進綜合計劃趨于平衡。

統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好所屬企業(yè)國內(nèi)新簽合同額、國際新簽合同額計劃目標(biāo)。按照國際優(yōu)先、公平合理的原則，在國內(nèi)新簽合同額年度經(jīng)營計劃占比同比大幅提升，國內(nèi)外合同總量滿足增長要求的前提下，可根據(jù)實際情況適當(dāng)降低、合理確定國際新簽合同額計劃增速要求。

3.4科學(xué)合理做好年度經(jīng)營計劃分解落實

集團計劃歸口管理部門應(yīng)會同相關(guān)部門研究健全計劃編制規(guī)則，著重深化對計劃目標(biāo)確定機制及方式方法的研究，逐步將計劃目標(biāo)機制固化為可操作的目標(biāo)測定方法，減少集團和所屬企業(yè)在目標(biāo)確定上溝通協(xié)調(diào)的困難。堅持增量計劃方法，通過在手合同轉(zhuǎn)化率、新簽合同轉(zhuǎn)化率、營業(yè)收入利潤率等測定計劃指標(biāo)，并持續(xù)改進完善;同時積極研究熵減管理方法，重點加強對標(biāo)工作研究，明確企業(yè)重點經(jīng)營指標(biāo)在不同水平下的標(biāo)準(zhǔn)，為所屬企業(yè)制訂積極合理的年度經(jīng)營計劃目標(biāo)提供可信可比的標(biāo)準(zhǔn)。對于積極確定計劃目標(biāo)并努力完成的企業(yè)，在業(yè)績考核中給予適當(dāng)?shù)恼蚣?。加強業(yè)財融合，計劃編制部門和預(yù)算編制部門做好數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)共享和工作主動對接，使業(yè)務(wù)計劃成為預(yù)算編制的源頭。

所屬企業(yè)應(yīng)認(rèn)真研究宏觀經(jīng)濟、行業(yè)發(fā)展趨勢和市場需求，緊密結(jié)合集團和本企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，加強對標(biāo)管理，積極合理確定適度先進的計劃目標(biāo)，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)運營質(zhì)量和效率指標(biāo)。積極推進業(yè)財融合，加強計劃管理部門和預(yù)算管理部門的數(shù)據(jù)共享和工作銜接。貫徹落實集團對所屬企業(yè)年度經(jīng)營計劃編制、預(yù)算編制的目標(biāo)指引，積極履行提質(zhì)增效保增長責(zé)任，避免有增長基礎(chǔ)和挖潛空間但人為壓低計劃目標(biāo)的“負(fù)增長”、“零增長”、“低增長”行為。提高計劃編制基礎(chǔ)工作水平，改進計劃編制工作方式方法，堅持定量方法與定性方法相結(jié)合;提高計劃編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性，消除數(shù)據(jù)偏差和人為因素對計劃編制造成的不利影響。對勘測設(shè)計、工程建設(shè)、裝備制造等業(yè)務(wù)，應(yīng)提高合同數(shù)據(jù)質(zhì)量，做好在手合同的清查盤點，動態(tài)掌握和細化分析預(yù)測（分行業(yè)、分專業(yè)、分期）實際的合同儲備及其后續(xù)執(zhí)行情況，積累合同儲備轉(zhuǎn)化為收入、利潤等實際經(jīng)營成果的經(jīng)驗性、規(guī)律性數(shù)據(jù)，探索合同轉(zhuǎn)化的數(shù)據(jù)模型，為主要經(jīng)營指標(biāo)分析預(yù)測提供可信依據(jù)。

4結(jié)語

高質(zhì)量的年度經(jīng)營計劃可以促進企業(yè)全面預(yù)算以最經(jīng)濟的形式服務(wù)于長遠戰(zhàn)略規(guī)劃，對大型能源集團的經(jīng)營活動具有很好的導(dǎo)向和管理控制作用。要想制定出科學(xué)合理的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，就必須加強年度經(jīng)營計劃與公司戰(zhàn)略規(guī)劃的有效銜接;加強各歸口部門之間溝通，做好各專項計劃的協(xié)調(diào)統(tǒng)一;要建立健全年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制規(guī)則，加強對年度經(jīng)營計劃編制學(xué)習(xí)、研究和培訓(xùn)，提升所屬企業(yè)計劃編制基礎(chǔ)工作水平。只有這樣，才能明確目標(biāo)，使資源得到最優(yōu)分配，保證大型能源集團長期戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

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作者簡介：

張建鵬（1987-），男，工程師，碩士研究生，從事企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營分析及計劃統(tǒng)計管理