劉婷

摘 要：良好的資金管理是保障企業(yè)高校運(yùn)轉(zhuǎn)的基石，是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)管理的重中之重。而近些年來(lái)，整個(gè)建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，導(dǎo)致很多大型施工企業(yè)都相對(duì)出現(xiàn)了資金緊張的問(wèn)題。本文基于大型施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，首先對(duì)企業(yè)資金管理的含義進(jìn)行概述;其次在分析大型施工企業(yè)的基本特征上，探討分析大型施工企業(yè)資金管理存在的具體問(wèn)題;最后結(jié)合實(shí)際情況，提出解決大型施工企業(yè)資金管理問(wèn)題的針對(duì)性對(duì)策，以期提升大型施工企業(yè)的資金管理質(zhì)量和水平，確保其正常運(yùn)轉(zhuǎn)以及可持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大型施工企業(yè);資金管理;存在問(wèn)題;對(duì)策分析

眾所周知，資金是一個(gè)企業(yè)維持運(yùn)轉(zhuǎn)的根本要素之一，完善的資金管理可以有效地促進(jìn)企業(yè)的良性可持續(xù)發(fā)展。而當(dāng)前，我國(guó)建筑市場(chǎng)面臨“四難”、“四煩”，其中“結(jié)算難”、“收款難”的兩難和“被墊資”、“被拖欠”的兩煩惱，直接導(dǎo)致大型施工企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理上的“三高”，即：應(yīng)收賬款高、應(yīng)付賬款高和財(cái)務(wù)費(fèi)用高，直接造成大型施工營(yíng)運(yùn)資金困難、現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)加劇、資產(chǎn)質(zhì)量交底等后果，嚴(yán)重影響大型施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展以及施工行業(yè)健康發(fā)展。因此，對(duì)于嚴(yán)重依托項(xiàng)目產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)結(jié)果的大型企業(yè)，資金管理科學(xué)化至關(guān)重要。大型施工企業(yè)的資金管理不僅僅要解決資金審批權(quán)限等集權(quán)分權(quán)問(wèn)題，更重要的是要把資金運(yùn)作納入其中，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目部業(yè)務(wù)流程每個(gè)階段的資金控制來(lái)達(dá)到整體資金的良性增長(zhǎng)和價(jià)值創(chuàng)造，并促使企業(yè)整體指標(biāo)趨于良好。

一、企業(yè)資金管理的概述

資金在企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造中發(fā)揮重要的地位與作用，企業(yè)資金管理即對(duì)企業(yè)內(nèi)部或外部資金資源進(jìn)行管理。沒(méi)有資金是風(fēng)險(xiǎn)，有資金也是風(fēng)險(xiǎn)，資金管理在“有”和“無(wú)”之間隨時(shí)切換才是最優(yōu)解，即發(fā)揮企業(yè)資金價(jià)值最大化。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)會(huì)面臨越來(lái)越多的不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，而合理的資金保障是解決風(fēng)險(xiǎn)的必須品。通常而言，企業(yè)資金管理問(wèn)題會(huì)出現(xiàn)兩種情況：一是企業(yè)沒(méi)有足夠的閑置資金。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款之間無(wú)法匹配時(shí)，難免會(huì)有銷(xiāo)售的回款無(wú)法覆蓋項(xiàng)目支出，那么企業(yè)就需要短期融資，形成有息負(fù)債，產(chǎn)生財(cái)務(wù)成本。只有當(dāng)企業(yè)有足夠能力獲得極低的短期融資成本時(shí)，才認(rèn)為資金的運(yùn)用算是比較高效的。二是企業(yè)有大量的閑置資金。這種情況下，讓這些閑置資金趴在活期帳上，顯然是低效的，任何不做現(xiàn)金管理的營(yíng)運(yùn)資金都是資金的浪費(fèi)。要讓資金達(dá)到“沒(méi)有現(xiàn)金”的最優(yōu)狀態(tài)，現(xiàn)金管理類(lèi)的金融產(chǎn)品就有了存在的價(jià)值。總而言之，高效的企業(yè)資金管理就是在滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展需求基礎(chǔ)上上做到收放自如，即不存在閑置資金的問(wèn)題，也不存在資金短缺的問(wèn)題。

二、大型施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）項(xiàng)目經(jīng)理分散化經(jīng)營(yíng)，資金集中管理存在困難

大型施工企業(yè)的項(xiàng)目分散在全國(guó)各地，其呈現(xiàn)出以項(xiàng)目經(jīng)理為主的分散化經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，這就導(dǎo)致大型施工企業(yè)存在資金分散，難以集中管理的問(wèn)題。大型施工企業(yè)項(xiàng)目全期現(xiàn)金流的結(jié)果，作為項(xiàng)目最終盈利結(jié)果的體現(xiàn)，其重要性應(yīng)該納入整個(gè)項(xiàng)目第一位的目標(biāo)進(jìn)行管理。但是大型施工企業(yè)的大部分項(xiàng)目，受項(xiàng)目經(jīng)理出生的影響，通常以工期質(zhì)量為第一要?jiǎng)?wù)，過(guò)程重履約生產(chǎn)管理，再加上項(xiàng)目分散在全國(guó)各地，而造成工程的最終目的次要化，致使項(xiàng)目前期及過(guò)程中，可以通過(guò)技術(shù)、商務(wù)、生產(chǎn)聯(lián)合策劃，降低整個(gè)工期的墊資峰值及平均墊資額，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)效的管理動(dòng)作被弱化。除此之外，以全期現(xiàn)金流為管理目標(biāo)，過(guò)程能發(fā)揮的糾偏履約管理的作用未能有效體現(xiàn)，造成大型施工企業(yè)難以進(jìn)行資金集中管理。

（二）資金流向與控制脫節(jié)，缺乏嚴(yán)格資金監(jiān)控體系

一方面，資金流向與資金管控脫節(jié)，造成內(nèi)部資金流失。大多數(shù)大型施工企業(yè)內(nèi)部缺乏一套切實(shí)可行、系統(tǒng)化的資金管理體系，造成內(nèi)部資金流向與控制“兩張皮”：內(nèi)部資金流向不明、資金控制作用難以發(fā)揮，造成內(nèi)部資金被浪費(fèi)。另一方面，缺乏嚴(yán)格的資金監(jiān)控體系。一是部分大型施工企業(yè)雖然有資金監(jiān)控體系，但是流于表面，并沒(méi)有發(fā)揮實(shí)際作用;二是部分大型施工企業(yè)的資金監(jiān)控體系并不完善，不能對(duì)所有環(huán)節(jié)的資金進(jìn)行管控。

（三）施工方墊資現(xiàn)象普遍，項(xiàng)目現(xiàn)金流管理不健全

一方面，墊資施工現(xiàn)象嚴(yán)重。從市場(chǎng)的供需方面來(lái)考慮，當(dāng)前的建筑商品現(xiàn)狀是供大于求的，所以這也就導(dǎo)致了供應(yīng)方的盈利受到了制約。大型施工企業(yè)墊資施工已經(jīng)成為了建筑行業(yè)中公開(kāi)的“潛規(guī)則”，大多數(shù)建設(shè)單位從項(xiàng)目立項(xiàng)階段就資金緊張，但是面對(duì)著市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)壓力，施工方往往總是明知有風(fēng)險(xiǎn)，但是卻又不得不接，如此一來(lái)，只能進(jìn)行前期墊資，造成大量資金被占用，施工方的資金也就會(huì)變得緊張。另一方面，項(xiàng)目現(xiàn)金流管理不健全。一是隨著建筑施工監(jiān)管要求不斷提高，相關(guān)費(fèi)用不斷增高，加上工時(shí)費(fèi)和材料價(jià)格也在逐年地上漲，綜合導(dǎo)致了工程成本的增加，因此，很多施工企業(yè)會(huì)出現(xiàn)投入與產(chǎn)出不匹配的現(xiàn)象。二是在招投標(biāo)的階段，大多數(shù)建筑企業(yè)關(guān)注的都是造價(jià)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等內(nèi)容，反而對(duì)于支付方式和支付的具體要求不重視，導(dǎo)致其在具體的建設(shè)施工階段出現(xiàn)資金短缺問(wèn)題，嚴(yán)重影響企業(yè)流動(dòng)性。

三、大型施工企業(yè)資金管理的對(duì)策分析

（一）做好前期預(yù)測(cè)分析，實(shí)行資金集中統(tǒng)籌管理

一方面，做好項(xiàng)目前期預(yù)測(cè)分析。投標(biāo)前全期現(xiàn)金流量表，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)主付款條件及資信狀況，用于評(píng)判項(xiàng)目存在資金風(fēng)險(xiǎn)，為投標(biāo)提供決策依據(jù)。一是投標(biāo)時(shí)對(duì)需要墊資施工的項(xiàng)目做好前期分析，與應(yīng)獲得的利益進(jìn)行比較，杜絕盲目墊底現(xiàn)象;二是前期及時(shí)進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，并分析合同的嚴(yán)謹(jǐn)性，明確區(qū)分不同類(lèi)型資金的支付方與支付方式，防止工程款超付。另一方面，實(shí)行資金集中統(tǒng)籌管理。一是大型施工企業(yè)應(yīng)該實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，發(fā)揮資金使用效率，降低資金成本，統(tǒng)一籌集、調(diào)配資金，減少不必要的中間環(huán)節(jié)。充分發(fā)揮整體資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，母公司對(duì)子公司實(shí)現(xiàn)全方位管理;二是要加大清欠力度，確保資金正?；鼗\，減少資金在外滯留量，確保企業(yè)資金鏈的健康運(yùn)轉(zhuǎn);三是在管理過(guò)程中，大型施工企業(yè)應(yīng)引入糾偏管理機(jī)制，通過(guò)實(shí)際與目標(biāo)的分析，指導(dǎo)技術(shù)、生產(chǎn)的籌劃融合，實(shí)現(xiàn)資金管理效率及效益的最大化。

（二）注重信息化管理建設(shè)，健全資金管理監(jiān)控體系

大型施工企業(yè)只有將的“信息化管理”真正運(yùn)用到項(xiàng)目部層面，才能緩解施工企業(yè)的資金難題，進(jìn)而有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)創(chuàng)效。一方面，建立財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)管控的整體性、可控性和與時(shí)性。盡可能地將資金利用平衡化，力爭(zhēng)管理流程自動(dòng)化。另一方面，健全資金管理監(jiān)控體系。一是大型施工企業(yè)要對(duì)工程建設(shè)的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)測(cè)，不僅僅是注重結(jié)果而忽略每一環(huán)節(jié)的過(guò)程，防止出現(xiàn)直接費(fèi)支出經(jīng)超出定額、間接費(fèi)居高不下的情況，采取集約型管理模式，樹(shù)立資金管理意識(shí);二是強(qiáng)化資金內(nèi)部控制與管理，嚴(yán)格落實(shí)資金使用審批制度，提前制訂嚴(yán)密的施工計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行落實(shí)，如實(shí)際情況與計(jì)劃存在出入，必須開(kāi)展專(zhuān)題討論會(huì)決定資金投入量的變化。

（三）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)化管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

一方面，精準(zhǔn)管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。一是大型施工企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告、資金分析情況數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的管理，確保財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，杜絕虛假信息;二是要建立資金預(yù)警機(jī)制，分析資金流動(dòng)過(guò)程，參考實(shí)際情況與以往經(jīng)驗(yàn)，為后期資金使用提供引導(dǎo)參考。另一方面，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系。大型施工企業(yè)應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和限度控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，條件允許者可建立風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，并同時(shí)培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，比如：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該主導(dǎo)應(yīng)收款項(xiàng)收款計(jì)劃的編制，每月末根據(jù)內(nèi)部計(jì)價(jià)、結(jié)算情況，按照合同收款比例，生成收款金額，并通過(guò)一系列收賬手段，收回賬款，同時(shí)，大型施工企業(yè)的資金管理部門(mén)應(yīng)該按照生產(chǎn)完成情況、預(yù)計(jì)計(jì)價(jià)情況測(cè)算收款和資金盈缺情況。

總結(jié)

目前，資金緊張己成為大型施工企業(yè)一個(gè)普遍的問(wèn)題，完善資金管理迫在眉睫。本文認(rèn)為企業(yè)資金管理是企業(yè)管理中的重要組成部分，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵因素，以大型施工企業(yè)資金管理為研究對(duì)象，在概述行業(yè)大北京以及資金管理的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，深入分析了大型施工企業(yè)資金管理存在的三個(gè)問(wèn)題：一是項(xiàng)目經(jīng)理分散化經(jīng)營(yíng)，資金集中管理存在困難;二是資金流向與控制脫節(jié)，缺乏嚴(yán)格資金監(jiān)控體系;三是施工方墊資現(xiàn)象普遍，項(xiàng)目現(xiàn)金流管理不健全。最后提出了提升大型施工企業(yè)提升資金管理水平的三個(gè)針對(duì)性對(duì)策：一是做好前期預(yù)測(cè)分析，實(shí)行資金集中統(tǒng)籌管理;二是注重信息化管理建設(shè)，健全資金管理監(jiān)控體系;三是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)化管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

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