郭磊

專項(xiàng)資金管理中存在的主要問題

（一）申報(bào)審核方面

1.將不符合項(xiàng)目申報(bào)條件的單位納入專項(xiàng)資金補(bǔ)助范圍。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，在獲得專項(xiàng)資金扶持的項(xiàng)目中，存在有的項(xiàng)目未履行申報(bào)評(píng)審程序，有的項(xiàng)目申報(bào)材料不全，有的項(xiàng)目申報(bào)材料不真實(shí)等問題。

2.多頭申報(bào)專項(xiàng)資金。項(xiàng)目單位通過包裝將同一項(xiàng)目向不同主管部門申請(qǐng)專項(xiàng)資金，達(dá)到多頭申請(qǐng)財(cái)政專項(xiàng)資金的目的。

（二）資金管理方面

1.主管部門資金撥付和收回不及時(shí)。主管部門工作滯后，導(dǎo)致當(dāng)年專項(xiàng)資金下達(dá)時(shí)間較晚，項(xiàng)目實(shí)施延期滯后;有些項(xiàng)目因企業(yè)經(jīng)營不善等問題，自身又不滿足項(xiàng)目實(shí)施條件，造成財(cái)政資金滯留，未能發(fā)揮效益。

2.區(qū)縣配套資金不到位。部分市級(jí)專項(xiàng)資金都需要區(qū)縣財(cái)政按照一定比例配套相應(yīng)資金。但現(xiàn)實(shí)中，多數(shù)區(qū)縣存在配套資金不到位的問題。

（三）項(xiàng)目實(shí)施方面

1.未按申報(bào)內(nèi)容組織實(shí)施。部分項(xiàng)目申報(bào)單位不按申報(bào)內(nèi)容組織實(shí)施，未經(jīng)主管部門批準(zhǔn)隨意變更項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容。

2.項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。有些項(xiàng)目單位未按專項(xiàng)資金管理辦法對(duì)專項(xiàng)資金獨(dú)立建賬核算，與單位其他賬務(wù)混淆一起，甚至還存在不記賬的情況;有些項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)賬簿不真實(shí)、不完整或以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，使用票面記載事項(xiàng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票報(bào)銷，財(cái)務(wù)支出管理混亂。

3.未能按照規(guī)定履行政府采購手續(xù)。部分屬于執(zhí)行政府采購制度的項(xiàng)目單位，在使用專項(xiàng)資金時(shí)，未能按照規(guī)定履行政府采購手續(xù)，存在違規(guī)的情況。

（四）績效評(píng)價(jià)方面

1.專項(xiàng)資金滯留未發(fā)揮效益。部分項(xiàng)目在獲得專項(xiàng)資金扶持后，項(xiàng)目進(jìn)展緩慢甚至停滯，進(jìn)度遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于申報(bào)書中的計(jì)劃，導(dǎo)致專項(xiàng)資金滯留在項(xiàng)目單位賬戶未發(fā)揮效益。

2.未達(dá)到項(xiàng)目申報(bào)書中的預(yù)期績效目標(biāo)。項(xiàng)目單位在申請(qǐng)專項(xiàng)資金時(shí)，都必須在申報(bào)書中填寫項(xiàng)目完成后的目標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益作為項(xiàng)目評(píng)審的參考條件。審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)，部分通過評(píng)審獲得專項(xiàng)資金扶持的項(xiàng)目，實(shí)施完成后遠(yuǎn)未達(dá)到申報(bào)書的績效目標(biāo)。如獲得專項(xiàng)資金扶持的“××網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)”項(xiàng)目，實(shí)際營業(yè)收入僅達(dá)到申報(bào)書中績效目標(biāo)預(yù)期收入的2.3%。

3.股權(quán)投資的項(xiàng)目存在名股實(shí)債的情況，未能充分發(fā)揮財(cái)政資金效益。按照專項(xiàng)資金管理辦法規(guī)定，主管部門可選擇部分發(fā)展前景良好、經(jīng)濟(jì)效益顯著的項(xiàng)目，在做好盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，將專項(xiàng)資金以股權(quán)投資的方式對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行扶持。審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)，主管部門與項(xiàng)目單位簽訂的股權(quán)投資合同，實(shí)質(zhì)上是借款合同，項(xiàng)目單位每年按照合同約定支付1%的年化利息，到期歸還本金。這種方式雖然一定程度上規(guī)避了本金損失的風(fēng)險(xiǎn)，但未能充分發(fā)揮股權(quán)投資效益。

產(chǎn)生問題的原因分析

（一）主管部門在項(xiàng)目申報(bào)階段審核把關(guān)不嚴(yán)。一是專項(xiàng)資金主管部門未能按照申報(bào)指南的要求對(duì)項(xiàng)目申報(bào)單位的申報(bào)材料進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)，導(dǎo)致部分項(xiàng)目不滿足申報(bào)指南的要求卻獲得專項(xiàng)資金扶持。二是主管部門在項(xiàng)目評(píng)審時(shí)，僅僅依賴于書面資料評(píng)審，缺乏對(duì)項(xiàng)目的實(shí)地考察，導(dǎo)致對(duì)項(xiàng)目的了解還不夠深入，甚至可能被書面的申報(bào)材料蒙蔽做出錯(cuò)誤的決策。

（二）主管部門在項(xiàng)目實(shí)施過程中監(jiān)管責(zé)任履行不到位。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，主管部門跟蹤檢查不到位，不能準(zhǔn)確的掌握項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程、支出執(zhí)行進(jìn)度和專項(xiàng)資金績效目標(biāo)完成情況，未能對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行有效監(jiān)督。項(xiàng)目完成后驗(yàn)收機(jī)制和資金跟蹤問效機(jī)制不足，專項(xiàng)資金重投入、輕管理、輕績效等現(xiàn)象普遍存在。

（三）項(xiàng)目單位準(zhǔn)備工作不足。為申請(qǐng)資金而倉促盲目立項(xiàng)，提供的申報(bào)材料缺乏對(duì)項(xiàng)目的充分論證，項(xiàng)目績效目標(biāo)設(shè)定不可衡量、不夠合理可行，申報(bào)預(yù)算不夠細(xì)化，導(dǎo)致項(xiàng)目在實(shí)施時(shí)面臨諸多困難，存在實(shí)施進(jìn)度緩慢，專項(xiàng)資金支出不合規(guī)或滯留等問題，使財(cái)政資金蒙受損失。

（四）問責(zé)機(jī)制還不夠健全。主管部門對(duì)項(xiàng)目單位在使用專項(xiàng)資金中存在的違法違規(guī)問題，缺乏完整的處理處罰機(jī)制，震懾力有限，導(dǎo)致不少同類型的問題在多個(gè)年度中屢次出現(xiàn)而未得到相應(yīng)的改善解決。

加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理的建議

（一）認(rèn)真審核把關(guān)。主管部門要根據(jù)以往年度專項(xiàng)資金管理使用中存在的問題，不斷完善專項(xiàng)資金管理辦法及項(xiàng)目申報(bào)指南等規(guī)范性文件，細(xì)化申報(bào)資料要求，做好項(xiàng)目申報(bào)材料真實(shí)性、完整性和合規(guī)性的審核把關(guān)工作，加強(qiáng)項(xiàng)目評(píng)審實(shí)地考察工作，確保專項(xiàng)資金用準(zhǔn)、用好、用實(shí)。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督檢查。專項(xiàng)資金主管部門要夯實(shí)監(jiān)管責(zé)任，聯(lián)合財(cái)政部門采取多種形式對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程、支出執(zhí)行進(jìn)度和專項(xiàng)資金績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題，確保申報(bào)項(xiàng)目按照要求組織實(shí)施、如期完成。

（三）強(qiáng)化績效管理。主管部門要強(qiáng)化“花錢必問效、無效必問責(zé)”的績效管理理念，實(shí)行專項(xiàng)資金全過程績效管理，健全完善項(xiàng)目驗(yàn)收和績效評(píng)估工作機(jī)制，對(duì)所有安排項(xiàng)目及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收和績效評(píng)價(jià)工作，將績效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋項(xiàng)目單位，督促問題整改，提高財(cái)政資金使用效益。

（四）嚴(yán)格責(zé)任追究。加大追責(zé)問責(zé)力度，對(duì)財(cái)政部門、主管部門、專項(xiàng)資金使用單位、中介機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門單位和個(gè)人，以及評(píng)審專家在專項(xiàng)資金分配、審批、管理、使用中存在違規(guī)違紀(jì)違法行為的，要嚴(yán)格追究責(zé)任，依法嚴(yán)肅查處。

（作者單位：西安市審計(jì)信息中心）